Пример: Транспортная логистика
Я ищу:
На главную  |  Добавить в избранное  

Банковское дело /

Bnkovskoe delo

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 



Скачать реферат


lielizmēra noguldījumu gadījumā – no tādām institūcijām), kādus bankas vadība apstiprinājusi saskaņā ar bankas termiņu un likviditātes politiku;

 visi pieņemtie noguldījumi jāiekļauj grāmatvedības uzskaitē, piemērojot atbilstošo procentu likmi un aprēķinot procentus;

 neviens no grāmatojumiem noguldītāju kontos nav fiktīvs vai viltots, tiek novērsta “netīrās” naudas atmazgāšana.

Sakarā ar bankas un klienta attiecību raksturu principā informācijas plūsma mēdz būt vienā virzienā – no bankas pie klienta. Tā kā ne katrs klients rūpīgi seko atlikumam un kustībai savā kontā, pastāv paaugstināts risks, ka tiek pieļautas nepamanītas kļūdas vai kaut kas tiek izlaists vai nu krāpšanas nolūkā, vai nejauši. Paņēmieni, kā minimizēt šādu kļūdu, izlaidumu vai krāpšanas iespējas:

 jānodrošina grāmatvedības ierakstu un naudas izmaksas kārtīgas kontroles procedūras;

 jāveic centralizēta paziņojumu izsūtīšana klientiem;

 jāsadala pienākumi, īpaši attiecībā uz pienākumu risināt klientu jautājumus;

 jāseko neaiztiktiem kontiem; kontiem, kur darbības notiek ar novēlošanos; jākontrolē darbinieku konti, jo ar tiem pastāv īpašas iespējas izdarīt krāpšanu;

 jāpārbauda procentu aprēķini un grāmatojumi neatkarīgi vienu no otra;

 jāpārbauda procenti, kas tiek ieskaitīti procentu izdevumu kontā, salīdzinot ar kopējo noguldītāju kontos kreditēto procentu summu;

 lielāko daļu katras summas salīdzināšanas procedūru iespējams izlaist, ja grāmatvedības sitēma ir kompjuterizēta un procenti tiek aprēķināti un pārskaitīti automātiski. Tomēr vadībai būtu regulāri jāpārbauda, vai kontrole joprojām darbojas apmierinoši un jāveic atsevišķu procentu aprēķinu un grāmatojumu pārbaude;

 vadības pārskatos jāiekļauj pārskats par starpību starp izmaksātajiem un saņemtajiem procentiem un izmaksāto procentu summu analīze.

3. Aizdevumu veidi un ar tiem saistītās procedūras.

3.1. Aizdevumi fiziskām personām.

Galvenokārt banku aizdevumi veido līdzekļu lielāko un vissvarīgāko daļu. Stabilā ekonomikas vidē starpība starp kredītresursu pašizmaksu un bankas noteikto procentu likmi ir samērā maza, tādēļ ir ļoti svarīgi, lai zaudēto aizdevumu īpatsvars būtu pēc iespējas mazāks.

Pamatā bankas finansē savu kredītportfeli, piesaistot depozītus. Bankai ir jānodrošina pienācīgs peļņas līmenis atbilstoši tās akcionāru sagaidītajam un riska pakāpei, kādu tie ir gatavi uzņemties.

Bankai jānosaka tāda procentu likme, kas ļautu nosegt:

 aizdoto kredītresursu pašizmaksu (par noguldījumiem maksātos procentus);

 administratīvos izdevumus;

 paredzamo zaudēto aizdevumu īpatsvaru;

 peļņas procentu lielumu.

Lielākais risks ir tāds, ka aizdevuma ņēmējs var nesamaksāt procentus par aizdevuma lietošanu un neatmaksāt aizdevuma pamatsummu.

Fiziskām personām bankas var izsniegt šādus aizdevumus:

 overdraftu;

 aizdevumu, kas paredzēts kapitālieguldījuma finansēšanas un vēlākas ieņēmumu summas sasaistīšanai;

 aizdevumu ar nemainīgu procentu likmi;

 atjaunojamo kredītlīniju;

 hipotēkas auizdevumu;

 kredītkaršu aizdevumu.

Latvijas banku praksē netiek izmantots tāds aizdevumu veids kā kredīta pārsniegšana (overdrafts). Šāds aizdevuma veids ir izdevīgs klientam, ja viņam nauda steidzami ir nepieciešama un ir zināms, ka tas spēs ātri to atmaksāt.

Kredīta pārsniegšana ir viena no kredītlīnijas formām, ko klients var izmantot, no sava tekošā konta veicot izmaksas, kas pārsniedz konta atlikumu. Overdrafts vienmēr tiek uzskatīts par gadījuma rakstura īstermiņa aizdevumu. Pēc noteikumiem, overdrafts ir atmaksājams pēc pieprasījuma, tomēr praksē bankas pieprasa overdrafta atmaksāšanu tikai atsevišķos ārkārtējos gadījumos.

Aizdevums, kas paredzēts kapitālieguldījuma finansēšanas un vēlākas ieņēmumu summas sasaistīšanai ir īstermiņa aizdevums, kas paredzēts, lai nodrošinātu klientu ar jaunas mājas pirkšanai nepieciešmajiem līdzekļiem, pirms tas ir saņēmis naudu no iepriekšējās mājas pārdošanas.

Aizdevums ar nemainīgu procentu likmi ir neliels aizdevums (Ls 1000 līdz Ls 10000) uz laiku no 6 mēnešiem līdz 5 gadiem. Aizdevums ar noteiktu procentu likmi parasti tiek izmantots mašīnas vai citas ilgstoši lietojamas patēriņa preces iegādes finansēšananai. Aizdevuma atmaksāšanas noteikumi parasti paredz vienādus ikmēneša maksājumus, kas vienlaikus ietver gan procentus, gan pamatsummas atmaksu.

Atjaunojamā kredītlīnija. Saskaņā ar atjaunojamās kredītlīnijas noteikumiem, banka automātiski katru mēnesi pārskaita no klienta tekošā konta (vai klients katru mēnesi iemaksā) klienta atjaunojamās kredītlīnijas kontā noteiktu summu. Pēc tam šim klientam ir tiesības mēneša laikā izņemt no šī konta zināmu summu, kas vienāda ar ikmēneša iemaksas vairākkārtīgu reizinājumu, par kādu banka un klients iepriekš vienojušies. Ja šajā kontā ir kredīta atlikums, klients par to saņem procentus.

Hipotēkas aizdevums parasti tiek izsniegts mājas iegādei, un nopirktais nekustamais īpašums kalpo kā aizdevuma nodrošinājums. Izsniegtā aizdevuma summa parasti ir vienlīdzīga aizdevuma ņēmēja mēneša algas vairākkārtīgam reizinājumam un nopirktās mājas vērtības procentuālai daļai.

Kredītkaršu aizdevums. Pastāv divi galvenie kredītkaršu veidi, no kuriem tikai viens nodrošina kredītkartes lietotāju ar iespāju izmantot kredītu ilgāku laika periodu.

 Maksājumu kredītkartes (piemēram, American Express vai Diners Club) bankas paziņojumā ikreiz norādītā summa ir pilnībā jānomaksā, tādējādi iespējas izmantot bezprocentu aizdevumu ir tikai laika periodā no pirkuma izdarīšanas dienas līdz bankas paziņojuma saņemšanas dienai. Parasti par maksājumu kredītkartes lietošanu ir jāmaksā ikgadējā abonomenta maksa.

 Kredītkartes (piemēram, Visa un Mastercard) sniedz saviem lietotājiem iespēju izmantot atjaunojamo bezprocentu kredītlīliju līdz noteiktam limitam uz noteiktu periodu, par ko banka ar klientu iepriekš vienojušies. Ikmēneša bankas paziņojumā norādīto summu var apmaksāt pilnībā vai daļēji atkarībā no tā, kāds ir noteiktais minimums. Agrāk kredītkaršu firmu peļņas avots bija no kredītkaršu lietotājiem iekasētie procenti par kreditēšanas termiņa paildzināšanu. Papildus tās saņem arī komisijas naudu no tirgotājiem. Daudzas kredītkaršu firmas pašlaik iekasē ikgadējo kredītkartes abonementa maksu, jo cilvēki arvien vairāk sāk izmantot bezprocentu perioda sniegtās priekšrocības.

3.2. Aizdevumi juridiskām personām.

Galvenie aizdevumu veidi, kādus piedāvā juridiskām personām ārvalstu bankas, ir šādi:

 overdrafts;

 termiņaizdevums;

 aizdevums projektu finansēšanai;

 sindikātaizdevums;

 ārvalstu aizdevums;

 atvieglotais aizdevums.

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 



Copyright © 2005—2007 «Mark5»