←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 ...
котировку. Поэтому при анализе уставно¬го фонда банка важно оценить величину его денежной части, до¬лю каждого пайщика или акционера в общей сумме уставного фонда, финансовую устойчивость участников банка.
Для оценки денежной части уставного фонда необходимо использовать данные о характере взносов пайщиков или спо¬собах оплаты акций акционерами банка. Для этого можно ис¬пользовать реестр акционеров (пайщиков) либо данные ана¬литического учета по счетам основных фондов, материальных и нематериальных активов и ценных бумаг;
Доля материальных активов в общей сумме уставного фон¬да не должна превышать 20% для вновь созданных банков в пер¬вые два года их деятельности; в последующем их доля должна составлять не более 10% без учета стоимости здания банка. Не¬обходимо также оценить долю каждого участника в формиро¬вании уставного фонда, которая первоначально устанавлива¬лась в размере не более 35%.
. Важный показатель устойчивости финансового положения банка — объем собственного капитала. Собственный капитал банка по абсолютной величине меньше собственных средств банка, поскольку в его состав не включаются такие фонды, как износ основных средств, резервный фонд на обесценение ценных бумаг, часть резервов, созданных на покрытие кредит-
ных рисков (по кредитам, отнесенным к III — IV группам). Поэтому при определении капитала бинканеобходимо сумму Собственных средств скорректировать на некоторую величину.
Собственный капитал банка определяется как сумма устав¬ного капитала (фонда), других фондов банка (за исключением износа основных средств и малоценных и быстроизнашива¬ющихся предметов — МБП, нераспределенной прибыли текущего года и прошлых лет, уменьшенной на затраты капитального характера, допущенные убытки, выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длитель¬ностью свыше 30 дней.
Минимальный размер собственного капитала коммерчески) банка устанавливается в сумме 5 млн ЭКЮ начиная с 1 января 1999 г. Минимальный размер собственного капитала кредитной организации с ограниченным кругом операций устанавливается 1 сумме, эквивалентной 1 млн ЭКЮ с 1 января 1999 г.
Для оценки достаточности собственного капитала банка используется утвержденный ЦБ РФ норматив достаточности капитала, который определяется как отношение собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по степе¬ни риска.
При оценке состояния активы кредитной организации подразделяются на пять групп, исходя из степени риска вло¬жений и возможной потере части их стоимости.
Установлены следующие коэффициенты риска по группам активов:
Iipynna Коэффициент риска, %
— средства на корреспондентском счете, открытом
в Центральном банке РФ (сч. 161) 0
— средства на резервном счете в Центральном банке РФ (сч. 816+681) 0
— средства коммерческих банков для операций
по расчетным чекам (сч. 821) 0
— вложения в государственные долговые обязатель¬ства (сч. 194) 0
— вложения в облигации внутреннего валютного займа (часть сч. 083) 0
Поскольку величина уставного фонда банка регламенти¬руется Центральным банком РФ, то его фактическую сумму необходимо сопоставить с рекомендованной ЦБ РФ. Для обес¬печения устойчивости банка ЦБ РФ рекомендует иметь устав¬ный фонд в сумме не менее 1 млн ЭКЮ, что по состоянию на 1 января 1996 г. эквивалентно 7 млрд руб. Оценив таким обра¬зом величину уставного фонда, следует проанализировать ис¬точники его формирования.
Уставный фонд коммерческих банков образуется путем выпуска акций (акционерные банки) и взноса паев (паевые бан¬ки). Оплата акций и паев может производиться: денежными средствами, передачей материальных активов, иностранной ва¬лютой. До 1 марта 1995 г. акции и паи оплачивались посредством внесения нематериальных активов и ценных бумаг третьих лиц, имеющих рыночную котировку. Поэтому при анализе уставно¬го фонда банка важно оценить величину его денежной части, до¬лю каждого пайщика или акционера в общей сумме уставного фонда, финансовую устойчивость участников банка.
Для оценки денежной части уставного фонда необходимо использовать данные о характере взносов пайщиков или спо¬собах оплаты акций акционерами банка. Для этого можно ис¬пользовать реестр акционеров (пайщиков) либо данные ана¬литического учета по счетам основных фондов, материальных и нематериальных активов и ценных бумаг;
Доля материальных активов в общей сумме уставного фон¬да не должна превышать 20% для вновь созданных банков в пер¬вые два года их деятельности; в последующем их доля должна составлять не более 10% без учета стоимости здания банка. Не¬обходимо также оценить долю каждого участника в формиро¬вании уставного фонда, которая первоначально устанавлива¬лась в размере не более 35%.
. Важный показатель устойчивости финансового положения банка — объем собственного капитала. Собственный капитал банка по абсолютной величине меньше собственных средств банка, поскольку в его состав не включаются такие фонды, как износ основных средств, резервный фонд на обесценение цепных бумаг, часть резервов, созданных на покрытие кредит-
ных рисков (по кредитам, отнесенным к III — IV группам). Поэтому при определении капитала балка необходимо сумму собственных средств скорректировать на некоторую величину.
Собственный капитал банка определяется как сумма устав¬ного капитала (фонда), других фондов банка (за исключением износа основных средств и малоценных и быстроизнашива¬ющихся предметов — МБП, нераспределенной прибыли текущего года и прошлых лет, уменьшенной на затраты капитального характера, допущенные убытки, выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длитель¬ностью свыше 30 дней.
Минимальный размер собственного капитала коммерчески) банка устанавливается в сумме 5 млн ЭКЮ начиная с 1 января 1999 г. Минимальный размер собственного капитала кредитной организации с ограниченным кругом операций устанавливается в сумме, эквивалентной 1 млн ЭКЮ с 1 января 1999 г.
Для оценки достаточности собственного капитала банка используется утвержденный ЦБ РФ норматив достаточности капитала, который определяется как отношение собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по степе¬ни риска.
При оценке состояния активы кредитной организации подразделяются на пять групп, исходя из степени риска вло¬жений и возможной потере части их стоимости.
Установлены следующие коэффициенты риска по группам активов:
I группа Коэффициент риска, %
— средства на корреспондентском счете, открытом
в Центральном банке РФ (сч. 161) 0
— средства на резервном счете в Центральном банке РФ (сч. 816+681) 0
— средства коммерческих банков для операций
по расчетным чекам (сч. 821) 0
— вложения в государственные долговые обязатель¬ства (сч. 194) 0
— вложения в облигации внутреннего валютного займа (часть сч. 083) 0
— касса и приравненные к ней средства (сч.031+032+035+036+050+060+061+062+ 729(Дт-Кт)) 2
II группа
— ссуды, гарантированные Правительством РФ 10
— ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ 10
— ссуды под залог драгметаллов в слитках 10
III группа
— вложеня в долговые обязательства субъектов РФ
и местных органов власти (сч. 192) 20
— средства на кор.счетах у банков-нерезидентов
стран (- членов ОЭСР в СКВ (часть сч. 072) 20
— средства, перечисленные на счета у банков-нерезидентов стран — членов ОЭСР (части
сч. 075(А) + 615) 20
— ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти 20
IV группа
— средства на счетах у банков — резидентов РФ в иностранной валюте (сч. 080) 70
— средства на кор.счетах в рублях у банков-резидентов "ностро"(сч. 167) 70
— средства на счетах у банков-нерезидентов стран — не членов ОЭСР (часть сч. 072 + часть сч. 075(Дт), исключая по данному счету страны ближнего зарубежья) 70
— собственные здания и сооружения за минусом переданных в залог (сч. 920 — код 8985) 70
— ценные бумаги для перепродажи (часть сч. 059 +
083 + 191 + 193) 70
V группа
— все прочие активы кредитной организации (активные остатки по балансовым счетам разделов III, V, VII, IX, X, XIV, XV, XVIII, XIX, XXI, XXII Плана счетов бухгалтерского учета) 100
— гарантии, поручительства, выданные кредитной организацией (за балансовый сч. 9925) 50
где Н, — норматив достаточности собственного капитала; Ар — активы, взвешенные по степени
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 ...
|
|