Анализ банковской деятельности

сравнению с прошлым отчетным периодом диверсификация кредитных вложений улучшилась. Появились вложения в промышленность, в том числе топливно-энергети¬ческий комплекс, возросли вложейия в торгово-посредничес¬кую деятельность на 11%, в строительство и потребительские ссуды — на 1% с одновременным резким снижением вложений в прочие отрасли на 30 %.

Таким образом, несмотря на относительное ухудшение диверификации кредитного портфеля за прошлый период, банку все же следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в про¬мышленность, строительство, потребительские ссуды и умень¬шить кредитование прочих, не основных отраслей народного хозяйства, где по-прежнему расположена основная зона кредитного риска банка. Банку следует выработать обоснован¬ные лимиты кредитования различных отраслей народного хо¬зяйства и долгосрочных кредитов населению.

2.3. Анализ обеспеченности ссуд

Обеспеченность ссуд анализируется по видам обеспечения и его качеству. Цель анализа — выявить степень обеспеченности выдаваемых ссуд, а, следовательно, и возможность компенсации при невозврате ранее выданных кредитов и покрытия рисков1.

Для анализа обеспеченности ссуд необходимо определить удельные веса отдельных видов обеспечения в сумме ссудной задолженности клиентов банка. Как видно из табл. 2.3, доля кредитов, выданных под залог составила 45% (в том числе по производству — 19% и по торговле — 26%); доля гарантий — 24% (соответственно 8 и 16%); доля страховок — 19% (соответственно 9 и 10%); доля доверительных кредитов — 12% (соответственно 3 и 9%).

1 Анализ проводится на основании отчетности "Анализ кредитного портфеля" по инструкции № 17 и данным управленческого отчета.

Таблица 2.4

Эффективность обеспеченности кредитов на 01.01.94

Обеспечен¬ные ссуды Комбинированное обеспечение ссуды Недостаточное обеспечение Необеспеченные ссуды Всего

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

товарно-матери¬альные ценности другой залог гарантии страховки условия договора изменения качества залога заемщик 1-го класса нет обеспечения Довери¬тельные кредиты

тыс. руб.

4 654 474 1396 342 465 447 1 256 708 465 447 30 702 250 320 50 800 302 880 634 702

%

100 30 10 27 10 39 48 100

Таблица 23 Обеспеченность ссуд коммерческого банка

Вилы Тыс.руб. %китогу

обеспечения Торговля Производ¬ство Всего Торговля Производ¬ство Всего

1 2 3 4 5 6

Залог 419667 1960 462 2 380129 26 19 45

"арантия 258 257 1011 145 1269402 16 8 24

Страховка 161 410 843 533 1004 943 10 9 19

Доверительные кредиты 145 260 110 252 634702 9 3 12

Итого 1 614 106 3 675 070 5 289176 61 39 100

Однако эти данные не позволяют оценить комбинирован¬ный залог в количественном выражении, его качество и доста¬точность, гарантии, причины появления бланковых (довери¬тельных) кредитов. Для этого нужно составить дополнительную таблицу по результатам ревизии кредитных дел (см. таб. 2.4).

В графе 1 таблицы отражаются ссуды, обеспеченные дого¬ворами залога, страхования или гарантиями и поручи¬тельствами. Эти договоры должны быть подтверждены актами проверки достаточности и качества залога, а также платеже¬способности страхователя, гаранта или поручателя.

В графах 2—5 выделяются суммы отдельных видов комбинированного обеспечения, также удостоверенные документами.

В графах б и 7 показаны суммы недостаточно обеспеченных ссуд с выделением причин, связанных с изменением качества залога (усушка, утруска, порча в результате неправильного хранения или истечения его срока, исчезновение и т.д.) или предусмотренных условиями договора — частичное обеспечение.

В графах 8 и 9 отражаются необеспеченные ссуды с указанием причин (отсутствие залога в связи с отличным финансовым положением клиента или неприемлемое качество залога).

По данным таблицы определяется эффективность залоговой политики банка. Чем больше случаев неправильно оформленных договоров залогов, гарантий и страховых полисов, фактов изменения качества обеспечения в процессе кредитования, увеличения количества бланковых кредитов, выдаваемых непервоклассным заемщикам, тем ниже качество кредитной деятельности коммерческого банка.

Из таблицы можно сделать вывод, что доля обеспеченных ссуд у банка достаточно велика в общем объеме выданных ссуд 88%, или 4 654 474 тыс.руб. Соответственно доля ничем не обеспеченных ссуд составляла 12%, или 634 702 тыс.руб.

В то же время обращает на себя внимание высокая доля обеспеченных кредитов, выданных под комбинированное обеспечение 77%, или 3 583 944 тыс.руб. Это неудобно для банка как в плане юридического оформления подобных договоров, так и в плане проверки на местах качества залога. Основное место в комбинированном залоге принадлежит залогу под товарно-материальные ценности — 30% из 40% (доля залога); второе место занимают гарантии — 27%, третье — страховой полис — 10%. Это говорит о недостаточности ликвидного залога у клиентов банка.

Из таблицы видно, что качество доверительных кредитов оставляет желать лучшего. Так, из 634 702 тыс.руб. доверительных кредитов только 8%, или 50 800 тыс.руб. оформлены заемщику, который имел на это право, т.е. относился к заемщику 1-го класса кредитоспособности. Остальные клиенты не имели право на такой кредит. Так, на сумму 302 880 тыс.руб. (или 48%) выданных ссуд залог был использован до истечения срока действия договора; на сумму 250 320 тыс.руб., или 39% от суммы доверительных кредитов, залог был испорчен в результате неправильного хранения; на сумму 30 702 тыс. руб., или 5% от суммы доверительных кредитов, по условиям договора кредит был обеспечен залогом только частично.

Таким образом, анализ обеспеченности ссуд позволяет сделать вывод о существенных недостатках банка в залоговой политике, применении неудобных форм обеспечения, частичного залога, а также плохом контроле банка за сохран¬ностью и условиями хранения залога.

2.4. Анализ погашения выданных ссуд

Задачи анализа — выявление тенденции ускорения обора¬чиваемости кредита или принятия необходимых мер в случае противоположного явления. Материалами для анализа служат формы финансовой отчетности, составленной в соответствии с требованиями инструкции № 17, данные внесистемного, синтетического и аналитического учета.

Анализ погашения выданных кредитов проводится по раз¬мерам просроченных ссуд, переоформленных кредитов, резер¬вам на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просро¬ченной задолженности анализируются в зависимости от срока се возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов.

Таблица 2.5 Задолженность коммерческого банка

Виды задолженности В тыс.руб. В%

Торговля Производ¬ство Всего Торговля Производ¬ство Всего

1 2 3 4 5 6

Текущая (непросроченная) 1614106 3 327 967 4 942 073 100 87 91,4

Просроченная от 1 до 30 дней 316 944 316 944 8 6,0

Просроченная от 31 до 60 дней 132 045 132 045 3 2,0

Просроченная от 61 до 180 дней , 21694 21694 0,4 0,4

Просроченная более 181 дня 10 847 10 847 0,2 0,2

Итого 1 614 106 3 809 497 5 423 603 100 100 100

Из табл. 2.5 видно, что доля просроченной задолженности н общей сумме ссудной задолженности банка составила 8,6%, в том числе просроченной от 1 до 30 дней — 6%; от 31 до 60 дней — 2%, от 61 до 180 дней - 0,4%, свыше 181 дня - 0,2%. Вся про¬сроченная задолженность образовалась в производстве. Сле-

дует выявить причины такой концентрации просроченных ссуд, причины невозврата ссуд в срок в основном от 1 до 30 дней.

Далее необходимо определить долю пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, а также удельные веса теку¬щей ссудной задолженности различных сроков.

Таблица 2.6

Переоформленные кредиты (в тыс. руб.)

Ма отчетную дату Удельный вес, % к задолжен¬ности Удельный вес пролонгиро¬ванных ссуд по отношению к удельному весу просро¬ченных ссуд

1 2 3

Сумма переоформленных кредитов, просроченных до 30 дней 379652 7 125

в том числе свыше двух раз 30000 6 100

Количество переоформленных договоров 8 • -

Как видно из таблицы, доля пролонгированных ссуд пре¬вышает долю просроченных ссуд на 25%. Это может свидетель¬ствовать об искажении банками данных о просроченных кре¬дитах и сокрытии фактов невозврата ссуд пролонгацией. Поэтому при анализе надо выявить случаи неоднократного пе¬реоформления кредита, рассмотреть правильность оформления продления кредита и ее необходимость по материалам кредит¬ного дела для выявления фактов сокрытия просроченной за¬долженности. По проверенным материалам просроченная за¬долженность по сч. 620, 627,780 была занижена в два раза. Ее объем должен был составить 650 млн руб., или 12% всего объе¬ма ссудной задолженности.

Следует также изучить факты списания безнадежных ссуд за счет резерва на покрытие потерь от кредитов, основания для списания и найти удельный вес списанных кредитов в общем объеме просроченных ссуд, долю списанных кредитов в объе-

ме срочных ссуд и удельный вес этих кредитов в сумме создан¬ного резерва.

Доля списанных ссуд показывает эффективность работы банка с безнадежными кредитами и влияет на повышение ка¬чества кредитного портфеля банка, освобождая его от рисков, уменьшая долю просроченных ссуд, повышая возвратность срочных кредитов.

Таблица 2.7 Списанные кредиты

На конец отчетного