Анализ банковской деятельности

ЦБ РФ не было, векселя погашались своевременно. Если бы в банке наблюдалась про¬тивоположная тенденция, то следовало бы дополнительно про¬анализировать указанные выше данные балансового и внесис¬темного учета.

Реестр поступивших к учету векселей

УТВЕРЖДАЕТСЯ

_________________векселей

На сумму_________________

Руководитель банка Дата

(подпись)

Подпись ответственного лица банка Дата

Лимит кредитования, открытых потребителю:

— по предъявительству

— векселедательству

№ Вид веке. Векселедатели (полное наименование и адрес) Предъявители и надписатели (полное наименование и адрес) Место платежа Дата составления, на срок Наличие документов Сумма каждого векселя Сроки поступления платежа по векселям Суммы фактического поступления

1 2 3 4 5 6 7 8 9

АО "Время" АО "Энергия* АО "Плутон" АО "Гжелка" АО "Путь" АО "Заря" АО "Ветер" АО "Песок" Здесь Москва Калинин Новгород 8.11 наЗм 14.11 на 4 м 26.6 на 7 м 2.12 на 5 м полный комплект

актов о товарности векселей 825 1164 76 250 678 35 декабрь 8 январь 14 январь 25 март 1 74 110 121 157

Учет Дампо Порто 68.21 2.55

0.75

2927 10 77,51

Учетная вексельная сумма 2855,59

Продолжение

Процентные числа срока Размер процентов Учет настоящего года Учет будущего года Комиссия дампо Задолженность по Общая задолжен¬ность Опротесто¬ванные векселя Переучтено в ЦБ РФ

предъяви-тельству векселеда-тельству

10 11 12 . 13 14 15 16 17 18 19

611 1.20 - -

1281 0.30

303 71/2 1.05

1079 54,77 13.44

3274

Правильность заполнения реквизитов векселя определяется требованиями, установлен¬ными Положениями о переводном и простом векселе.

Оплата гербового сбора производится в порядке и размерах, устанавливаемых законода¬тельством.

Таблица 4.1

Качество учетных и переучетных операций банка (в тыс.руб.)

Счета 1995 г. 1994 г.

195 120 000 50 000

197 ГОООО 40 000

198 1000 -

Доля обратного выкупа 500 -

Доля учтенных векселей банка (196) 20 000 50 000

Бесспорное взыскание 500 -

Из таблицы видно, что при росте учетных операции сни¬жается доля учтенных собственных векселей банка и повыша¬ется доля векселей других эмитентов. Снижается доля неуч¬тенных в срок векселей, были факты переучета векселей в ЦБ РФ с обратным выкупом половины. Вторая часть взыскана ЦБ РФ. Эти показатели позволяют оценить динамику, качество и объем учетных и переучетных операций коммерческого банка, его учетную политику.

Для анализа онкольных кредитов рассчитываются следую¬щие показатели: для онкольных ссуд в объеме всех кредитных операций банка в динамике; средняя маржа по векселям, при¬нятым в обеспечение онкольных кредитов и ее динамика; от¬ношение векселепредъявительских онкольных кредитов к век-селедательским кредитам; удельный вес погашения онкольных ссуд клиентом банка; удельный вес погашения ссуд суммами, поступающими в оплату векселей; средние процентные ставки по онкольному кредиту и их динамика; удельный вес комис¬сии банку от суммы кредита и его динамика; количество случа¬ев досрочного закрытия счета коммерческого банка; количест¬во замен одних векселей на другие до их срока; сроки проверки обеспечения кредита; количество случаев переноса задолжен¬ности на счет просроченных ссуд; отношение сумм, перенесен¬ных на счет просроченных ссуд по онкольным кредитам к об¬щему виду выданных онкольных кредитов и общей сумме просроченной задолженности.

Расчет и анализ показателей позволяет определить эффек¬тивность вексельных кредитов, а также факторы, отрицатель¬но влияющие на развитие этих операций. Например, плохое фи¬нансовое состояние клиентов, получающих вексельные ссуды, наличие постоянной картотеки к их счетам, частые замены од¬них векселей на другие, несоблюдение сроков проверок товар¬ности векселей, рост просроченной задолженности и т.д. По ре¬зультатам анализа следует пересмотреть политику банка по предоставлению онкольных и вексельных кредитов, а также сроки и суммы по группам заемщиков, ввести ряд ограниче¬ний и т.д.

Задачи анализа комиссионных операций банка с векселями — определение их точности, своевременности и прибыльности, а также выявление недостатков этих операций. Для анализа ка¬чества операций по инкассированию векселей рассчитывают¬ся следующие показатели: отношение оплаченных в срок век¬селей ко всем оплаченным векселям; удельный вес неоплаченных в срок векселей; количество опротестованных векселей; доля опротестованных векселей в сумме всех подле¬жащих инкассированию векселей; комиссия по отношению к объему операций по инкассированию; чистая прибыль по от¬ношению к объему операций.

При изучении качества домицилирования векселей анали¬зируются факты внесения клиентом в банк вексельной суммы, а также сроки и суммы уплаты банком по векселю; факты отка¬за банка выполнить поручения плательщика из-за невыполне¬ния их договорных условий о внесении вексельной суммы. Ана¬лизируя авальные операции, следует рассчитать их удельный вес в общем объеме гарантийных операций, а также в общем объеме комиссионных операций и динамику этих показателей, прибыль на 1 рубль авальных операций.

5. АНАЛИЗ ЛИЗИНГОВЫХ

И ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

И АГЕНТСКИХ УСЛУГ

Лизинг и факторинг относятся к новым, нетрадиционным для отечественной банковской практики операциям. Их удель¬ный вес в общей сумме активов банка пока незначителен, что вызвано отсутствием экономических условий для их развития.

Лизинг по своей экономической природе сравним с долго¬срочным кредитом, поэтому банки многих стран занимаются преимущественно финансовым лизингом. Для него характерны участие третьей стороны, длительный срок лизингового согла¬шения, высокая стоимость. В России еще нет нормативных ак¬тов, четко регламентирующих различные виды лизинга и пра¬во банка заниматься определенным видом этих операций. Поэтому банки иногда относят к лизинговым операциям куп¬лю-продажу высокодоходных и пользующихся повышенным спросом видов оборудования и компьютерной техники.

Факторинг является специфическим видом кредита, предоставляемого поставщику в виде покупки банком выпи¬санных им на плательщиков счетов-фактур (платежных доку¬ментов). Основными факторами развития этих операций яв¬ляется рост объема производства, укрепление общей платежеспособности контрагентов рыночных отношений, сни¬жение темпов инфляции, совершенствование законодательной

базы.

Анализ лизинговых и факторинговых операций следует на¬чинать с определения их доли в общей сумме активных опера¬ций банка. Эти операции относятся к высокодоходным: ставки по ним на 2 -3 процентных пункта выше, чем по кредитам, пре¬доставляемым заемщиком с аналогичным финансовым поло¬жением. Поэтому их развитие при благоприятной экономиче¬ской ситуации в стране является положительным фактором деятельности коммерческого банка. Для оценки общей тенден¬ции развития этих операций анализ проводится за длительный период.

Следующий этап — структурный анализ. Прежде всего не обходимо определить отраслевую структуру субъектов лизин¬говых и факторинговых операций. Такой анализ важен для ди¬версификации риска. Сосредоточение этих операций среди клиентов одной отрасли повышает риск неплатежей.

Кроме отраслевой структуры, следует рассмотреть опера¬ции по географическим зонам и срокам. Анализ по географи¬ческим зонам позволяет определить, насколько банк исполь¬зует различные рынки для расширения деятельности и привлечения клиентов. Поскольку лизинговые операции дол¬жны финансироваться из ресурсов, полученных банком на дол¬госрочной основе, то по этому виду услуг важное значение при¬обретает анализ по срокам действия лизинговых соглашений. Такой анализ необходим для определения обеспеченности ли¬зинговых операций долгосрочными источниками финансиро¬вания.

Анализируется также доходность лизинговых и факторин¬говых операций. Для этого используются лицевые счета по до¬ходам, полученным от этих операций. Анализ проводится в це¬лом и по отдельным сделкам.

Лизинговые и факторинговые операции относятся к высо¬корисковым активным операциям. Поэтому особое внимание следует обратить на своевременность выплаты лизинговых пла¬тежей арендаторами и своевременность оплаты счетов-фактур покупателями продукции. По каждой из анализируемых опе¬раций нужно рассмотреть структуру платежей, выделить долю просроченных и провести анализ их по длительности и по по¬лучателям этих услуг. Такой анализ необходим для оценки дальнейшего развития операций.

Все большее распространение получают и трастовые опе¬рации банков или других финансовых институтов по управле¬нию имуществом и выполнению иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица. Предостав¬ление таких услуг физическим и юридическим лицам на усло¬виях агентских соглашений получило название агентских услуг.

Коммерческие банки при осуществлении трастовых опера¬ций ставят следующие цели: установить более тесные контак¬ты с крупными клиентами, приобрести контроль над крупны¬ми корпорациями и их денежными средствами, получить дополнительный доход.

Анализ агентских услуг проводится по следующим направ¬лениям:

определение доли