Анализ деятельности коммерческого банка

нормативов и организация анализа их выполнения в коммерче-ских банках”.

Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере воз-вращения) являются и основным источником для погашения обязательств перед кли-ентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьёзные сбои в его работе. Таким образом, надёжность банка во многом будет опре-деляться двумя величинами - размером кредитного портфеля (как основного источни-ка риска) и объёмом просроченной задолженности (потерянные активы). К сожале-нию, этот показатель постоянно ухудшается. Только за девять месяцев 1994 года про-сроченная задолженность (ПЗ) выросла в четыре раза и на январь 1996 года составила 43,9 млрд. рублей. просроченная задолженность общебанковского кредитного портфе-ля составляет более 25 %, при этом реальная ПЗ, возможно, составляет и большую сумму. Некоторые банки вынуждены идти на пролонгацию “безнадёжных” договоров. По оценкам специалистов ЦБ РФ, величина пролонгированных договоров составляет около 22 % от общебанковского кредитного портфеля. С их учетом реальный размер платежей (рабочих договоров) оценивается в 40-50 % общебанковского кредитного портфеля [36,c.18].

Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денеж-ные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требо-вание выполнения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пас-сивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличе-ния ликвидности.

Основными источниками таких ресурсов традиционно являлись межбанковский ры-нок (МБК) и рынок ГДО, однако несоблюдение ряда необходимых правил работа на МБК и использование межбанковских кредитов не по назначению большинством уча-стников рынка привело в августе 1995 года к кризису доверия и почти полному разру-шению рынка МБК. Кризис оказался настолько глубоким, что даже спустя год полно-стью на восстановилось его нормальное функционирование. На сегодняшний день ос-таётся только рынок ГДО, его надёжность полностью зависит от готовности государ-ства выполнять взятые на себя обязательства. Таким образом, если в силу каких бы то ни было причин государство откажется от погашения обязательств, банки смогут рас-считывать на собственные денежные средства и возвратность выданных ссуд (качест-во кредитного портфеля).

Целью управления активами и обязательствами как составной части управления фи-нансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвид-ности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами.

Доходность банка. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и от-ражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяй-ственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрыва-ются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, фор-мируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в час-ти активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского пер-сонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование мини-мальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям.

1.5 Цели и виды анализа финансового состояния коммерческих банков

Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциаль-ных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналити-ческими службами банка.

Провести более менее четкую границу между этими двумя подходами не всегда возможно, так как используются одни источники информации (с различной сте-пенью детализации), преследуются общие цели.

В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка становится особенно актуальна.

Каждый из субъектов рынка (Ц.Б., коммерческие банки, предприятия и органи-зации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффек-тивности деятельности и степени надёжности банка.

Под надёжностью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.

То есть надёжность должна характеризоваться платёжеспособностью банка, ус-тойчивостью его деятельностью и ликвидностью баланса.

В отличие от ликвидности и платежеспособности понятие надежности банка во многом связано с его эффективной деятельностью, в том числе с постоянным высоким уровнем ликвидности баланса. Но чтобы завоевать репутацию надеж-ного , банк должен соответствовать ряду дополнительных требований: большая величина уставного фонда и валюты баланса, продолжительность деятельности на финансовом рынке, эффективная структура управления, налаженные партнер-ские отношения с надежными клиентами, высокий и устойчивый уровень при-быльности и прочее.

Под платёжеспособностью понимается способность банка своевременно пога-шать свои финансовые обязательства в соответствии с наступающими сроками платежей.

Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством акти-вов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

Под ликвидностью (как уже отмечалось) понимается способность превращать активы банка в денежные или другие платёжные средства для оплаты предъяв-ляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

Какими же источниками информации может пользоваться аналитик (либо по-тенциальный клиент банка), с целью оценки финансового состояния банка ?

1.6 Источники информации

Необходимую для проведения анализа информацию можно классифицировать следующим образом [11,c.56]:

• Финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финан-совая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности

• Учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заклю-чение, годовые отчеты, балансы

• Информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов

• Информация, полученная у третьей стороны: заключение специализиро-ванных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.

Более подробно хотелось бы остановиться на банковском балансе, являющемся основным источником информации при проведении как внешнего, так и внут-реннего анализа, рассмотрев его “сильные” и “слабые” стороны.

Безусловно, основной информацией для проведения анализа финансового со-стояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Причем наи-более качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка (если они доступны для пользования), так как в этих отчетах содержится наибольший объ-ём информации, и они могут быть составлены на любое число, то есть могут рас-сматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуа-цию. Но, проводя анализ, не стоит забывать, что баланс не свободен от ряда ог-раничений:

 В нём всё еще остаются регулирующие, накопительные и транзитные счета, завышающие валюту баланса, что приводит к искажению результатов рас-чета коэффициентов, оценивающих финансовое состояние банка.

 Ряд показателей, описывающих текущее состояние банка, которое посто-янно меняется, не могут быть корректно рассчитаны, так как состояние на счетах, участвующих в расчете к моменту анализа может существенно из-мениться (отчасти данную проблему позволяет решить применение сред-них значений за период, но и они не могут в полной мере охарактеризовать состояние банка в каждый конкретный день).

 .Существующий план счетов не позволяет оценить кредитный портфель банка по срокам погашения. В результате трудно понять, насколько соблю-дается соотношение привлечённых и размещенных средств по срокам по-гашения, тем самым становится невозможно определить риск неликвидно-сти, связанный с превышением объёма выплат по обязательствам над по-ступлением средств от погашения кредитов. Кстати, несоблюдение этого условия стало одной из причин августовского кризиса и банкротства цело-го ряда банков.

 Невозможность оценить реальное качество кредитного портфеля, то есть реальный уровень просроченных и проблемных кредитов. В существующей практике укоренилась пролонгация таких кредитов