Анализ деятельности коммерческого банка

банка на 159,9 % состоят из уставного фонда (банк не увеличил свой капитал за счет прибыли, иных фондов, а “проел” 59,9 % уставного фонда, в результате чего при фондах в 16512 м.р., капитал составляет всего 7100,1 м.р.).

В соответствии с этим, банк должен либо сократить риски, либо увеличить раз-мер капитала, но, поскольку, сокращение рисков, как правило, связано со сниже-нием параметров экономического роста, единственным способом урегулирова-ния выполнение нормативов является увеличение капитала банка, так как:

• банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиен-ту или группе взаимосвязанных клиентов

• повышается возможность привлекать более крупные депозиты (вкла-ды) как от юридических так и от физических лиц

• иметь больший (и более диверсифицированный) ссудный портфель и т.п.

Составляющие собственных средств (капитала) банка (по Инструкции ЦБ РФ № 1): счета:. 010 (в объёме зарегистрированного УФ) + 011 + часть 012 + 016 + 018 + 017 (К-Д) + 019 (К-Д) +662 (К) + часть 945 (под резервы I и II групп риска) + 96 + 980 (К) + 981 (К) - 034 - 076 (Д) - 662(Д) - 901 - 904 (свыше 30 дней) - часть 930 - часть 932(Д) - часть 933 - 950 - 951 - 97 - 980(Д) - 981(Д). Или : сумма уставного капитала (фонда), фондов кредитной организации и нераспре-делённой прибыли, уменьшенная на затраты капитального характера, допу-щенные убытки, выкупленные собственные акции и прочую дебиторскую за-долженность длительностью свыше 30 дней.

Если руководствоваться только выполнением нормативов, нарушенных на 1.07.96 года (при сохранении остальных параметров на прежнем уровне), то объ-ём собственных средств должен составлять (см. приложение № 9):

• во исполнение норматива Н 6, банк должен иметь капитал в размере: 26880 м.р. / 0,6 = 44800 млн. рублей, или необходимо увеличить имею-щийся на 1.07.96 года капитал на: 44800 м.р. - 7100 м.р. = 37700 м.р.

• Н 7: 103079 м.р. / 12 = 8589,9 м.р., увеличение на 1489,9 м.р.

• Н 8: 9600 м.р. / 0,6 = 16000 м.р., увеличение на 8900 м.р.

• Н 11: 39770 / 1 = 39770 м.р., увеличение 32670 м.р.

То есть, в целях выполнения всех нарушенных показателей, с учетом сложившейся конъюнктуры, необходимо наращивание собственных средств до 44800 м.р. (см. нор-матив Н 6), против имеющихся 7100 м.р.(в 6,3 раза), или на 37700 м.р.

Помимо проанализированных показателей, следует обратить внимание на нор-мативы: Н 1,2,3,4,5.

Так норматив достаточности капитала (Н 1) находится на критериальном уровне - 5,1 % (при нормативе 5 %), что говорит о достаточности собственных средств: имеющийся капитал покрывает (по нормативным требованиям) активы, взве-шенные с учетом риска, которые на 91 % состоят из активов пятой группы риска (это, в основном, ссудная задолженность). Следовательно, нарушения рисковых нормативов происходит из-за концентрации крупных кредитных рисков, что свидетельствует о неквалифицированном управлении активами и, как следствие, слабой диверсификации ссудного портфеля, когда количественные показатели (Н 1) выполняются, качественные (риск) - нарушаются.

О слабой диверсификации деятельности банка свидетельствуют и нормативы те-кущей ликвидности (Н 2), мгновенной ликвидности (Н 3), соотношение ликвид-ных и суммарных активов (Н 5), которые по состоянию на 1.07.96 года выполне-ны с солидным запасом, вместе с тем нарушен норматив долгосрочной ликвид-ности (Н 4) (см. приложение № 6):

• Н 2 - 30,3 % при минимуме 20 %

• Н 3 - 70,4 % при минимуме 10%

• Н 4 - 137,1 % при максимуме 120 %

• Н 5 - 15,7 % при минимуме 10 %.

Как видно из приведённых данных, при выполнении Н 2,3,5, нарушается норма-тив долгосрочной ликвидности, что говорит о слабом контроле за временной структурой привлечения и размещения средств.

Чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации необходимо рас-смотреть показатели в динамике.

1.01.97 года. Из приведённых в таблице “Выполнение нормативов” данных вид-но, что по сравнению с 1.07.96 годом, положение банка, с точки зрения выпол-нения экономических нормативов, существенно улучшилось.

Так нормативы Н 4,6,7,8,11, нарушенные на 1.07.96 года, соответствуют требо-ваниям Центрального Банка России:

норм. 1.01.07 1.07.96

• Н 4 max 120 18,7 137,1

• Н 6 max 60 42,6 378,6

• Н 7 max 12 р. 2,2 14,5

• Н 8 max 60 48,0 135,2

• Н 11 max 100 97,1 560,1

Прогресс поразителен. Чем он обусловлен ?

Как отмечалось выше, все перечисленные нормативы являются нормативами, на значение которых оказывает влияние размер капитала банка, поэтому, более чем очевидно, что улучшение связано, прежде всего, с увеличением размера собст-венных средств. Это утверждение подтверждают данные таблицы “Динамика структуры собственного капитала банка” (см. приложение № 8).

Из таблицы видно, что за рассматриваемый период размер собственных средств (капитала) банка увеличился более, чем в 5 раз, что обусловлено:

• увеличением уставного фонда банка в 2,64 раза; причем, балансовый счет 010 за рассматриваемый период не изменялся (см. Баланс, при-ложение № 10), поэтому можно сделать вывод, что банку удалось зарегистрировать в полном объёме фактически оплаченный УФ, чис-лящийся на балансовом счете 010.

• на 28,3 % возросли прочие фонды банка, в основном за счет фондов, числящихся на балансовом счете 011

• сократился объём средств, числящихся на б/с 904 (дебиторы и креди-торы, свыше 30 дней), уменьшающих капитал банка: на 1.07.96 года - 792 м.р., на 1.01.97 года - 515 м.р., изменение - 276,9 м.р. (или - сокра-тились на 35 %)

• по результатам работы за 1996 год получена прибыль в размере 1877 м.р., в то время как на 1.07.96 года - убыток 8619 м.р., следовательно, капитал банка, только за счет изменения данной составляющей, возрос на 10495,8 м.р.

Для большей наглядности, можно привести следующую гистограмму:

В результате указанных изменений, собственные средства банка составили 37979,1 м.р. (увеличение за III, IV квартал 1996 года - 30878,5 м.р.).

Помимо увеличения капитала, на улучшение значения нарушавшихся на 1.07.96 года нормативов, оказало влияние изменение показателей риска, таких как: ве-личина крупных кредитов, обязательств в отношении одного кредитора (вклад-чика), объём вкладов населения и т.п. (см. “Изменение показателей, оказываю-щих влияние на значение нормативов”, приложение № 11).

Расчеты показывают, что на 1.01.97 года:

• Совокупная сумма требований кредитной организации к заёмщику или группе взаимовязанных заёмщиков (Крз.) снизилась за рассматриваемые полгода с 26880 м.р. до 16196,4 м.р. (темп роста - 60,3 %), это, наряду с увеличением капитала (темп роста - 534,9 %), привело к выполнению норматива Н 6 (см. выше).

• Совокупная величина крупных кредитов, выданных кредитной организацией (Sкркр) сократилась на 20,3 % по сравнению с 1.07.96 года (с 103079,1 м.р. до 82111,43 м.р.), в результате выполнен норматив Н 7 (здесь следует отметить, что на сокращение S кркр, помимо возможного ужесточения контроля со стороны банка за выполнением нормативов, оказало влияние увеличение капитала: по-скольку крупным считается кредит, превышающий 5 % капитала банка, то совокупная величина крупных кредитов на прямую зависит от размера этих пяти процентов. Следовательно, увеличение капитала ведёт к повышению границы после которой кредит считается крупным, а значит, при прочих равных условиях, уменьшается совокупный размер крупных кредитов).

• Совокупная сумма обязательств кредитной организации в отношении одного или взаимосвязанных кредиторов (Овкл.) увеличилась на 89,8 % (с 9600 м.р. до 18222,42 м.р.). Тем не менее, рост капитала превысил данное увеличение, и по состоянию с 1.01.97 года норматив Н 8 не нарушен.

• Объём вкладов населения (Вкл.нас.) сократился с 39770,0 м.р. до 36862,6 м.р. (темп роста - 92,7 %) - выполнен норматив Н 11.

• Кредиты, выданные кредитной организацией с оставшимся сроком до пога-шения свыше года, а также 50 % гарантий и поручительств (Крд.), оказываю-щие влияние на норматив Н 4, снизились за III и IV кварталы на 27,1 % (с 9733,8 м.р. до 7093,8 м.р.).

По состоянию на 1.01.97 года банков, нарушается норматив Н 9 - максимальный размер риска на одного заёмщика-акционера (пайщика) банка: фактическое зна-чение составило 23,1 %, при установленном значении - 20 % (см. Выполнение нормативов, приложение № 5). Данное невыполнение может быть объяснено тем, что банк не смог вовремя подстроиться под резко ужесточенные требования ЦБ РФ - снижение верхней границы норматива с 60 % (на 1.07.96 года) до 20 % (на 1.01.97 года) и носит, скорее всего, временный характер.

Помимо положительных изменений резкое увеличение капитала банка привело к созданию возможностей, которые, на 1.01.97 года не выбираются банком полно-стью, а это говорит об упущенной выгоде. Свидетельством тому служат норма-тив достаточности капитала (Н 1) и нормативы ликвидности (Н 2,3,4,5):

• Фактическое значение норматива Н 1 составило 22,4 % (при требова-ниях ЦБ в 5 %), следовательно у банка есть возможность увеличить рисковые активы (основной объём которых, как отмечалось ранее, со-ставляет ссудная задолженность) до 759580 м.р. (то есть увеличить на 590338,9 м.р.), или - увеличить объём работающих (приносящих до-ход) активов, сохраняя при этом нормативно