Пример: Транспортная логистика
Я ищу:
На главную  |  Добавить в избранное  

Банковское дело /

Анализ доходов и расходов банка

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 



Скачать реферат


счет получения комиссионных платежей, а также за счет проведения операций на рынке ценных бумаг и валютном рынке и показывает отрицательное сальдо по прочим операциям. Отсутствие расшифровки статей прочих доходов и расходов, которые занимают значительный удельный вес в составе обоих показателей, не позволяет провести полной качественной оценки прироста прибыли Банка. Не смотря на рост балансовой прибыли, в текущем году наблюдалось превышение темпов прироста операционных доходов над операционными доходами. Основной статьей расходов банка являются расходы, связанные с выплатой процентов по привлеченным средствам. Банку необходимо пересмотреть кредитную политику, чтобы в дальнейшем не допустить отрицательного баланса указанных операций. Значительную часть расходов обеспечили расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но суммарные доходы по данным операциям имели более значительные темпы роста по сравнению с первыми, что позволило банку получить значительный доход и компенсировать отрицательное сальдо по операциям кредитования.

Для того, чтобы определить роль основных составляющих прибыли составим таблицу (см. таб. 3.2.).

Таблица 3.2.

Формирование чистой прибыли (млн. руб.)

Периоды

1996 1997 Отклонение

Процентный доход (+) 29129 33756 4627

Процентный расход (-) 18060 22671 4611

Процентная маржа 11069 11085 16

Беспроцентный доход (+) 2351 4174 1823

Беспроцентный расход (-) 3630 2400 -1230

Доход (убыток) от операций на рынке с ценными бумагами и валютном рынке (-/+) 1125 3675 2550

Неординарные (непредвиденные) доходы (-/+) 367 649 282

Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (-) 1907 2530 623

Налоги (-) 5091 6932 1841

Чистая прибыль 4744 4789 45

Основным фактором определяющим рост прибыли является, беспроцентный доход, что отрицательно характеризует деятельность Банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке и рынке ценных бумаг являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного Банка. Отрицательное значение баланса доходов и расходов по операциям с ценными бумагами снижает показатель общей прибыли.

Положительным моментом является сокращение величины беспроцентного расхода, это говорит об эффективной системе управления ценными бумагами и валютными операциями, в противном случае, с учетом вышеизложенных последствий подобной политики, Банк мог бы столкнуться с отрицательными последствиями в результате конъюнктурных изменений на указанных рынках.

Более полное преставление о политике управления доходами Банка дает таблица 3.3., где приведен расчет финансовых коэффициентов по основным статьям затрат.

Таблица 3.3.

Расчет финансовых коэффициентов

1996 1997

Активы 48306 52331

Процентная маржа 11069 11085

Беспроцентный доход 2351 4174

Беспроцентный расход 3630 2400

Беспроцентный доход минус беспроцентный расход -1279 1774

К1, % 22,9 21,2

К2, % 4,9 7,9

К3, % х 3,4

В 1997 г. наблюдается падение коэффициента процентной маржи (К1) и рост коэффициента беспроцентного дохода (К2). Снижение коэффициента процентной маржи может быть обусловлено общим удорожанием кредитных ресурсов. Рост К2 был связан с увеличением дохода от услуг банка (см. таб. 3.1.). Коэффициент разницы беспроцентного дохода и беспроцентного расхода в 1996 г. не может быть подсчитан вследствие отрицательной величины баланса определяющих показателей, расчетная величина К3 в 1997 г. определяет положительный баланс беспроцентного дохода и расхода, причины данного явления описаны выше. Тем не менее, основной политикой Банка должен стать пересмотр управления операциями кредитования, с целью повышения дохода от данного источника. При этом следует сократить объемы операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг с целью сокращения риска осуществления подобной деятельности.

Показатели анализа доходов необходимо сопоставить с данными о расходах Банка (см. таб. 3.4.).

Таблица 3.4.

Анализ динамики расходов банка

Расходы 1996 1997 Отклонение

1. Операционные и прочие расходы банка:

всего 21780 28750 +6970

в том числе:

налоги 90 189 +99

проценты уплаченные 18060 22671 +4611

уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам 954 954 +617

амортизационные отчисления по основным фондам 86 86 +112

расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке 960 3490 +2530

прочие расходы 2590 631 -1959

2. Расходы на содержание аппарата управления

всего 1357 1783 +426

в том числе:

фонд оплаты труда 709 989 +280

расходы на служебные командировкам 105 307 +202

прочие расходы 543 487 -56

3. Штрафы, пени, неустойки:

полученные 683 854 +171

уплаченные 36103 129 +26

Из таблицы 3.4. следует, что основным видом расходов банка являются расходы связанные с выплатой процентов, что отрицательно характеризует деятельность банка с учетом однозначного изменения уровня доходов по данным операциям. Как отмечено выше, дополнительной основной составляющей расходов банка являются расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но данная статья покрывается существенным доходом. Все рекомендации по этому поводу даны выше. Существенно сократились показатели прочих расходов, но подробный анализ данных составляющих провести не представляется возможным. Кроме этого, следует положительно определить незначительных рост доходов, связанных с содержанием аппарата управления. Данные выводы подтверждает расчет доли каждой статьи расходов в совокупном объеме расходов Банка (см. таб. 3.5.)

Таблица 3.5.

Структура расходов (%)

Расходы 1996 1997 Отклонение

Расходы 100 100 Х

1. Операционные и прочие расходы банка:

всего 94,1 94,2 -0,1

в том числе:

налоги 0,4 0,6 0,2

проценты уплаченные 78,1 74,3 -3,8

уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам 4,1 3,1 -1,0

амортизационные отчисления по основным фондам 0,4 0,3 -0,1

расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке 4,1 11,4 7,3

прочие расходы 11,2 2,1 -9,1

2. Расходы на содержание аппарата управления

всего 5,9 5,8 -0,1

в том числе:

фонд оплаты труда 3,1 3,2 0,1

расходы на служебные командировкам 0,5 1,0 0,5

прочие расходы 0,5 1,6 1,1

Таким образом, основная часть расходов Банка – это расходы, связанные с основной деятельностью, доля расходов на содержание аппарата управления является вполне приемлемой и не оказывает негативного влияния на совокупную величину банковских расходов, притом, что в текущем году их величина сократилась. Как отмечено выше, основную статью расходов составляют расходы по уплате комиссионных, хотя их величина незначительно сократилось, банку следует изменить подходы к вложению и предоставлению средств.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенный анализ теоретических и практических аспектов анализа доходов и расходов банка позволяет сделать следующие заключительные выводы:

1. Существует большое многообразие методик анализа доходов и расходов банка. Все они имеют ряд положительных и отрицательных характеристик.

2. Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.

3. Анализ приведенных методик позволяет указать следующие их преимущества: простоту в работе, доступность информации, легкость подсчета; и следующие недостатки: невозможность составления рейтинговых таблиц с целью сравнительного анализа, ограниченность характеристик.

Таким образом, основные цели, поставленные при написании курсовой работы, выполнены.

ЛИТЕРАТУРА

1. Анализ динамики банковских нормативов на примере среднестатистического коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. № 1. 1998.

2. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М., Логос, 1998.

3. Беляев М. Численность меньше, капитал больше // Банковское дело в Москве. № 1. 1998.

4. Буздалин А.В. Проблемы ранней диагностики финансового состояния коммерческого банка // Банковское дело. № 11. 1997.

5. Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка. - М., 1996.

6. Веремеенко С.А. Мониторинг средневзвешенной доходности активов и цены пассивов коммерческого банка в условиях инфляции // Банковское дело. № 10. 1997.

7. Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М., 1996.

8. Использование показателей финансовой устойчивости при анализе кредитоспособности клиентов банка // Деньги и кредит. № 1. 1998.

9. Как Банку России контролировать подчиненных // Банковские технологии. № 1. 1998.

10. Коммерческие банка: методы оценки надежности

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 



Copyright © 2005—2007 «Mark5»