Пример: Транспортная логистика
Я ищу:
На главную  |  Добавить в избранное  

Банковское дело /

Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 



Скачать реферат


требует округления до целого значения. По Инструкции №10, рейтинг данного коммерческого банка округляется до 4 – это означает, что банк получает рейтинг предельного.

Банки, получившие рейтинг «предельные», имеют следующие характеристи-ки: имеют целый ряд недостатков финансовой деятельности; демонстрируют при-знаки нестабильного положения, не устраняемые надлежащим образом; в случае, ес-ли не будут приняты меры по исправлению ситуации, положение банка может ухуд-шится настолько, что это поставит под сомнение возможность существования банка в будущем; есть признаки потенциального банкротства; требуют дополнительного внимания органов банковского надзора, а также требуют разработки детального пла-на мер по устранения имеющихся проблем и недостатков.

Оценка результатов анализа финансового положения коммерческого банка.

Результаты анализа финансового состояния коммерческого банка, которые являются основой для определения совокупного рейтинга банка, позволили устано-вить, что анализируемый банк имеет рейтинг «предельный». Это свидетельствует о том, что имеется целый ряд недостатков в финансовой деятельности, также имеются признаки нестабильного положения. Исходя из этого, данный банк нельзя назвать надежным.

При анализе обязательных экономических нормативов регулирования дея-тельности коммерческих банков установлено, что большинство показателей соответ-ствуют нормативному уровню, за исключением практически всех нормативов лик-видности (из данных нормативов выполняется только Н4). В связи с этим руково-дству банка следует принять срочные меры по устранения сложившейся ситуации. Для улучшения ликвидности коммерческому банку целесообразней всего увеличить средства в кассе и на корреспондентских счетах, хотя это и приведет к сокращению кредитных ресурсов банка. Для улучшения норматива ресурсной ликвидности мож-но рекомендовать пересмотреть свою кредитную политику. За нарушения данных нормативов на банк был наложен штраф в размере 21406,91 грн., а именно за нару-шение норматива ресурсной ликвидности.

При анализе оценочных показателей деятельности коммерческого банка ус-тановлено, что все нормативы соблюдаются.

В результате проведенного структурного анализа установлено, что в сумме всех активных операций банка наиболее доходными является кредитная деятель-ность - 69%, далее - доходы и комиссия по предоставленным услугам – 17,7%. Структура «кредитного» портфеля может считаться удовлетворительной.

При анализе структуры источников ресурсов коммерческого банка (пассив-ных операций) установлено, что доля источников собственных средств составляет 8%, а привлеченные средства и прочие обязательства составляют 92% всех средств коммерческого банка. Структура собственных средств банка нерациональна, т.к. до-ля уставного фонда в общей сумме собственных средств превышает 60%. При анали-зе привлеченных средств установлено, что наибольший удельный вес занимают де-шевые ресурсы – средства на расчетных и текущих счетах – 67,43%, что следует оце-нить положительно. Следует отметить, что банк использует межбанковские кредиты, но в очень ограниченном количестве – 3,36%, что также можно оценить положи-тельно. Низкий удельный вес депозитов (менее 1%) свидетельствует либо о низкой степени доверия данному коммерческому банку, либо, что он является «карманным» банком каково-то предприятия или группы предприятий, на это же, указывает и дос-таточно высокий удельный вес расчетных и текущих счетов. В целом, структуру ак-тивов и пассивов можно оценить как удовлетворительную.

На 01.10.97 г. доходы банка составили 103415 грн., что на 3555 грн. выше, чем на 01.01.97 г. Увеличение дохода произошло за счет увеличения суммы выдан-ных кредитов на 39720 тыс. грн. При этом процентная ставка уменьшилась с 1,6% до 0,16%, что повлияло отрицательно на полученный доход. При анализе расходов бан-ка установлено, что за анализируемый период расходы на 1 грн. доходов возросли на 13 коп. Величина процентных расходов в общей сумме расходов в относительном выражении снизилась с 83,5% на 01.01.97 г. до 70,8% на 01.10.97 г., хотя в абсолют-ном выражении наблюдался их рост на 4100 грн. Это произошло за счет изменения в структуре расходов банка, т.е. значительного увеличения уплаченной комиссии за услуги и расходов на операции с ценными бумагами.

За анализируемый период банком получена балансовая прибыль в размере 32806 грн., что на 12184 грн. ниже, чем на 01.01.97г. Значительное снижение балан-совой прибыли произошло за счет резкого увеличения расходов – с 54940 грн. на на-чало анализируемого периода до 70580 грн. на его конец.

При анализе прибыльности банка установлено, что рентабельность капитала составила 0,87%, т.е. достаточно низкая. Прибыльность активов данного коммерче-ского банка составляет 0,04%. Данные цифры свидетельствуют о том, что коммерче-ский банк пытается поддерживать минимальный уровень рентабельности капитала и прибыльности активов. Это подтверждает предположение о том, что данный банк является «карманным» банком какой-то группы предприятий.

Примечание: все расчеты и выводы к ним основываются на том, что баланс-брутто и выписка из отчета формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» являются формами отчетности одного банка, что в действительности не является таковым, процентные ставки рефинансирования НБУ в учет не брались.

Анализ кредитоспособности ссудозаемщика.

Анализ финансового положения ссудозаемщика.

При изучении кредитоспособности ссудозаемщика основной целью является оценка способности и готовности заемщика полностью и в срок рассчитаться по сво-им долговым обязательствам.

Понятие «кредитоспособность» включает в себя:

- юридический статус заемщика;

- его репутацию;

- экономическую состоятельность.

Следовательно, при выборе клиента (ссудозаемщика) необходимо установить его юридический статус, оценить репутацию заемщика по отношению к своим обя-зательствам в прошлом и произвести анализ экономической состоятельности.

Таким образом, кредитоспособность заемщика прогнозирует его платежеспо-собность на ближайшую перспективу. Оценивается она по системе показателей, ко-торые отражают размещение и источники оборотных средств, результаты хозяйст-венно-финансовой деятельности заемщика. В зависимости от динамики показателей кредитоспособности предприятия делятся на группы: предприятия первого класса, второго класса, третьего класса, имеющее неустойчивое финансовое положение и некредитоспособные предприятия.

Основным источником информации при проведении анализа финансового положения потенциального ссудозаемщика является баланс предприятия (форма №1).

В данной работе будет рассмотрено возможность получения ссуды Нимиров-ским спиртзаводом.

Поскольку в балансе предприятия содержатся две статьи, искажающие ре-зультаты анализа (убытки и использование заемных средств), то такой баланс нужно откорректировать: уменьшить величину PIIIA на эти статьи, в пассиве соответствен-но уменьшить величину резервного фонда и долгосрочные заемные средства. По-скольку в балансе анализируемого предприятия эти статьи отсутствуют (т.е. убытков и использования заемных средств не было), то данный баланс является балансом нетто.

При анализе источников финансовых ресурсов оценивают изменения проис-шедшие в их структуре и составе.

Таблица №16.

Аналитический баланс-нетто Нимировского спиртзавода на 01.01.97 г.

Актив

Наименование статей На начало года На конец отчетного периода

Сумма, тыс. грн. % к ито-гу акти-ва Сумма, тыс. грн. % к ито-гу акти-ва

1. Основные средства и другие необоротные активы.

Основные средства 334 13,6 2365,9 26,3

Незавершенные кап. вложения 280 11,3 546,3 6,1

Оборудование 74,5 3 117,2 1,3

Прочие необоротные активы 67,3 2,7 — —

Итого по разделу 1. 755,8 30,8 3029,4 33,6

2. Запасы и затраты.

Производственные запасы 233,4 9,5 1203 13,4

Животные на откорме 0,3 0,012 5,2 0,06

МБП 5 0,2 20,3 0,23

НЗП 86 3,5 134,3 1,5

Затраты будущих периодов 1,1 0,04 2,1 0,02

Готовая продукция 52,5 2,1 639,9 7,1

Товары по покупной стоимости 10,9 0,44 26,4 0,3

Итого по разделу 2. 389,2 15,9 2031,2 22,5

3. Денежные средства, расчеты и прочие активы.

Товары отгруженные срок оплаты которых не наступил 100,1 4,1 546,2 6,06

Расчеты с дебиторами:

-за товары срок оплаты которых не наступил 29,8 1,2 1134,8 12,6

-по векселям полученным 0,9 0,04 0,9 0,01

-с бюджетом 161,2 6,58 904 10,03

-с персоналом по прочим операциям 4,7 0,2 2,5 0,03

-с дочерними предприятиями 398,9 16,3 996 11,1

-с прочими дебиторами 69,9 2,9 — —

Денежные средства:

-расчетный счет 117,7 4,8 168,4 1,9

-валютный счет 405,4 16,6 196,3 2,2

-прочие денежные средства — — 0,8 0,008

Прочие оборотные активы 16,1 0,7 — —

Итого по разделу 3. 1304,4 53,3 3949,9 43,8

Баланс 2449,4 100 9010,5 100

Таблица № 16 (продолжение)

Аналитический баланс-нетто Нимировского спиртзавода на 01.01.97 г.

Пассив

Наименование

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 



Copyright © 2005—2007 «Mark5»