Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

Краткосрочные кредиты 4000 43000

760-779 Долгосрочные кредиты 86 700

240-249 Краткосрочные кредиты в СКВ и НКВ 100 150

623 Пролонгированные краткосрочные ссуды - 56

688 Депозитные средства КБ сроком на 90 дней 2000 19000

903 Дебиторы банка по операциям с клиентами 2 10

904 Дебиторы по хозяйственным операциям банка - 11

825 Средства, перечисленные банком предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности - 36

191 Вложения в акции акционерных обществ 96 75

920 Здания и сооружения 200 300

921 Хозяйственный инвентарь 15 -

925 Нематериальные активы 2 4

933 Капитальные вложения, совершаемые учреждением банка 150 200

942 МБП 50 50

950 Отвлеченные средства за счет прибыли 208 5216

БАЛАНС 8975 78903

Таблица № 1 (продолже-ние)

БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 1997 г. (ПАССИВ, тыс. грн.).

Номера ба-лансовых счетов Наименование счета На начало года На конец года

010 Уставный фонд 1000 3000

011 Резервный фонд 100 100

012 Специальные фонды 69 102

015 Фонд износа основных средств и нематериальных активов 15 30

016 Фонд экономического стимулирования 700 200

019 Резервы страхования активных операций КБ 50 513

090-092 Внебюджетные счета 740 10000

130,132 Средства районного и областного бюджета 510 1000

144 Депозиты 900 600

100 Доходы государственного бюджета Украины - 11000

161 Корреспондентский счет коммерческого банка в НБУ 46 406

169 Корреспондентские счета банков-резидентов 500 1000

200-609 Счета предприятий и организаций 3000 34000

670,671 Централизованные расчеты 20 1

691-709 Счета общественных организаций 74 53

711 Вклады граждан «до востребования» 151 16

713 Вклады и депозиты предприятий сроком до 1 недели 5 100

682 Вклады граждан сроком более 1 года 15 90

685 Вклады и депозиты предприятий сроком более 1 года 15 110

740 Средства долгосрочного кредитования - 2000

742 Средства КСП на капитальные вложения - 6000

829 Средства, полученные КБ от других КБ - 2000

812 Кредиты, полученные от НБУ 700 247

818 Специальный фонд валютных рисков 100 900

890 Расчеты между учреждениями одного банка в текущем году 57 219

980 Прибыль и убытки 268 5216

БАЛАНС 8975 78903

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

9925 Гарантии и поручительства, выданные банком 80 250

Итог баланса-брутто банка не отражает реальную сумму финансовых ресур-сов, находящуюся в его распоряжении, так как в нем получили отражение регули-рующие счета (износ основных средств и нематериальных активов, расходы госу-дарственного бюджета и отвлеченные средства за счет прибыли), а нереальность актива баланса, кроме того, обусловлена инфляционными процессами.

Поэтому, прежде чем использовать данные баланса-брутто в качестве инфор-мационной базы для анализа финансового положения банка, его необходимо преоб-разовать в баланс-нетто путем исключения из баланса-брутто регулирующих статей и статей повторного счета и корректирования некоторых статей актива на коэффи-циенты риска, установленные НБУ, а также группировке по принципу понижающей-ся ликвидности статей актива и уменьшающейся степени востребования средств ста-тей пассива. Эту процедуру следует проводить в два этапа. На первом этапе – опре-деляется реальная сумма финансовых ресурсов коммерческого банка, путем исклю-чения из баланса-брутто регулирующих счетов и статей повторного счета. При этом составляется следующий расчет (табл. № 2).

Таблица № 2.

Расчет финансовых ресурсов находящихся в распоряжении

коммерческого банка, (на конец года, в тыс. грн.) .

Показатели На конец года Подлежит отчисления в баланс-нетто

Итог баланса-брутто 78903 Х

Номера сче-тов Корректируе-мые балансовые счета На конец года Исключаемые балансовые счета Х Х

Основные сред-ства 300 015 30 270

100П Доходы госу-дарственного бюджета Ук-раины 11000 100А 800 10200

980П Прибыль и убытки 5216 950А-980А 5216 -

890А Расчеты между учреждениями одного КБ 600 890П 219 381

Итого исключается 6265 10853

Сумма финансовых ресурсов 72638

На втором этапе анализа составляется баланс-нетто банка с учетом вышепри-веденных принципов (табл. № 3).

Таблица № 3

Баланс-НЕТТО коммерческого банка Банкрот Банк (АКТИВ, в тыс. грн.)

На конец года

Номер

счета Название счета

или раздела Сумма по балансу Коэф-фициент

риска, (%)* Активы х на Кр Общие ак-тивы Отчис-ления** Крат. и долгоср. актив. влажен.

Основные средства и хозяйст-венные затраты

920 Здания и сооружения 270 100 270 270

942 МБП 50 100 50

925 Нематериальные активы 4 100 4

933 Капитальные вложения 200 100 200

Итого 1.0.0. 524 Х 524 270

2.0.0. Ликвидные активы

2.1.0.Высоко ликвидные активы

2.1.1. Средства в кассе

031 Касса КБ в гривнах 604 0 0 604

033 Прочие средства 100 0 0 100

060 Наличная СКВ 1000 0 0 1000

063 Наличная НКВ 900 0 0 900

Итого 2.1.1. 2604 Х 0 2604

2.1.2. Средства на корр. счетах

161 Корр. счет в НБУ 6000 0 0 6000

Итого 2.1.2. 6000 Х 0 6000

2.1.3. Др. высоко ликвидные ак-тивы.

687 Депозитные средства КБ сро-ком на 30 дней 33 0 0 33 33

688 Депозитные средства КБ сро-ком на 90 дней 19000 0 0 19000 19000

Итого 2.1.3. 19033 Х 0 19033 19033

Итого 2.1.0. 27637 Х 0 27637 19033

2.2. Кредитная задолженность

210-619,

650-654,

712, 716 Краткосрочные кредиты 43000 100 43000 43000 43000

760-779 Долгосрочные кредиты 700 100 700 700 700

240-249 Краткосрочные кредиты в СКВ и НКВ 150 100 150 150 150

623 Пролангованные краткосроч-ные ссуды 56 100 56 39,2

Итого 2.2. 43906 Х 43906 43889,2 43850

825 Средства, перечисленные бан-ком пред-ям для участия в их хозяйственной деятельности 36 36

2.3. Дебиторы

903 Деб. КБ по опер. с клиентами 10 100 10 10 7,5

904 Деб. по хоз. опер. банка 11 100 11 11 8,25

Итого 2.3. 21 Х 21 21 15,75

2.5 Активное сальдо по внутри банковским операц.

890 Расчеты между отдел. КБ 381 100 381 381 381

3. Другие активы

625 Неоплаченные в срок % 45 Х Х Х 45

627 Сомнительные к возврату % 2 Х Х Х 2

899 Не опл. в срок % по межбан.к. 11 Х Х Х 11

191 Вложения в акции АО 75 Х Х 75 Х

Итого 3. 133 Х Х 75 58

БАЛАНС 72638 Х 44832 71903,2 454,75 62883

Таблица № 3 (продолжение)

Баланс-НЕТТО коммерческого банка Банкрот Банк (ПАССИВ, в тыс. грн.)

Номер

счета Наименование счета или

Раздела На конец года

Сумма по балан-су Привлеч. средст-ва Обязательства Кредитивная задолженность

1.0. Источники собственных средств.

1.1. Основной капитал

010 Уставный фонд 3000

011 Резервный фонд 100

012 Специальные фонды 102

016 ФЭС 200

Итого 1.1. 3402

1.2. Дополнит. капитал

019 Резерв страхов. актив. операц. 513

818 Спец. фонд валютных рисков 900

Итого 1.2. 1413

Итого 1.0. 4815

2.0. Привлеченные ср-ва и прочие обязательства банка

2.1. Привлеченные средства

2.1.1. Расчетные счета

090-092 Внебюджетные счета Фонда

приватизации 10000 10000 10000

130,132 Ср-ва район-го и обл бюджета 1000 1000

200-609 Счета пр-тий и организаций 34000 34000 34000

Итого 2.1.1. 45000 45000 44000

2.1.2. Текущие счета

670,671 Централизованные расчеты 1 1 1

691-709 Счета общественных ор-ций 53 53 53

Итого 2.1.2. 54 54 54

2.1.3. Др. привлеченные ср-ва

100 Доходы гос. бюдж. Украины 10200 10200

169 К/с бонков-резидентов 1000 1000 1000 1000

711 Вклады граж. «до востреб.» 16 16 16 16

713 Вкл. и депоз. пр-тий до 1 нед. 100