Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

100 100 100 100

682 Вкл. граж. более 1 года 90 90 90 90

685 Вкл. и деп. пр-тий более 1 г. 110 110 110 110

740 Ср-ва долгосрочного кр-ния 2000 2000 2000 2000

742 Ср-ва КСП на кап. вл-ния 6000 6000 6000 6000

829 Кр-ты получ. от других КБ-в 2000 2000 2000 2000

812 Кр-ты поученные от НБУ 247 247 247 247

Итого 2.1.3. 21763 21763 11563 11563

Итого 2.1. 66817 66817 55617 11563

2.2. Прочие обязательства КБ

144 Депозиты 600 600 600

161 К/с КБ в НБУ 406 406

Итого 2.2 1006 1006 600

Итого 2.0 67823 66817 56623 12163

3.0. Прочие пассивы

Итого 3.0. - - - -

БАЛАНС 72638 66817 56623 12163

* В активе коэффициенты риска приведены по состоянию до 30.06.97 г.

** В активе отчисления рассчитаны исходя из коэффициента 0.75 (по состоянию до 30.06.97 г.)

Составлением баланса-нетто коммерческого банка завершается подготовка информационных данных, необходимых для анализа его финансового положения.

Успешное функционирование коммерческого банка обеспечивается его ус-тойчивым финансовым положением, которое характеризуется такими показателями, как минимальный размер уставного фонда, платежеспособностью, ликвидностью, максимальным размером риска на одного ссудозаемщика и наличием обязательных резервов, которые находятся в Национальном банке Украины (НБУ).

С целью защиты интересов клиентов и обеспечения финансовой устойчиво-сти коммерческим банкам, НБУ в соответствии с Постановлением Верховного Сове-та Украины, ввел в действие Инструкцию № 10. Инструкция № 10 «О порядке регу-лирования и анализе деятельности коммерческих банков» (далее – Инструкция № 10) разработана на основании Закона Украины «О банках и банковской деятельно-сти» согласно действующему законодательству и нормативным актам НБУ. Действие данной инструкции распространяется на учреждения Национального банка Украины и на все коммерческие банки Украины, независимо от форм собственности. Соглас-но статье 1.4. Инструкции № 10, «НБУ устанавливает для всех коммерческих бан-ков обязательные экономические нормативы:

 минимальный размер уставного фонда для коммерческих банков, которые соз-даются и уже действуют (Н1);

 норматив платежеспособности (Н2);

 нормативы ликвидности банка (Н3, Н4, Н5, Н6);

 максимальный размер риска на одного заемщика (Н7);

 максимальный размер больших кредитных рисков (Н8);

 норматив инвестиционной деятельности (Н9).

Оценочные показатели деятельности:

 минимальный размер собственных средств банка (П1);

 достаточность капитала банка (П2);

 покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами банка (П3);

 максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных ин-сайдерам (П4);

 максимальный размер привлечения денежных вкладов (депозитов) физических лиц (П5);

 максимальный размер предоставленных межбанковских займов (П6);

 рефинансирование (П7).

Филиалы коммерческих банков рассчитывают следующие экономические нормативы:

 нормативы ликвидности (Н3, Н4, Н5, Н6).»

Согласно статье 1.6. «Коммерческие банки несут ответственность за предос-тавление учреждениям Национального банка Украины недостоверной информации».

Обязательные экономические нормативы регулирования деятельности

коммерческих банков.

Минимальный размер уставного фонда (Н1).

Для регистрации коммерческого банка устанавливается минимальный размер уставного фонда в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ.

Существующие коммерческие банки должны увеличить свои уставные фонды в следующие сроки:

в сумме, эквивалентной 500 тыс. ЭКЮ, до 1.01.96 г.

в сумме, эквивалентной 750 тыс. ЭКЮ, до 1.07.96 г.

в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ, до 1.01.98 г.

Минимальный размер уставного фонда коммерческих банков при участии иностранного капитала устанавливается в сумме, увеличенной не менее чем в 3 раза от суммы, предусмотренной частью первой статьи 51 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», а для коммерческих банков со 100-процентным ино-странным капиталом – не менее чем в 5 раз.

В настоящее время курс ЭКЮ к гривне установлен на отметке 1:2,25. Таким образом:

Н1 = 3.000.000 : 2,25 = 1.333.333,33 ЭКЮ

Следовательно, данный показатель выполняется.

Норматив платежеспособности банка (Н2).

Норматив платежеспособности банка (Н2) – соотношение собственных средств банка и суммарных активов, взвешенных относительно соответствующих коэффициентов по степени риска.

Соотношение собственных средств банка (ВК) и активов (А) определяет дос-таточность капитала банка для проведения активных операций с учетом рисков, ха-рактерных для различных видов банковской деятельности.

Показатель платежеспособности (Н2) исчисляется по формуле:

Н2 = ВК / А х 100 %

Где, ВК =Основной капитал + Дополнительный капитал – Отчисления = 4360,25

Нормативное значение показателя Н2 не должно быть ниже 8 %.

В анализируемом банке:

Н2 = 4360,25 / 44832 х 100 % = 9,73 %

Норматив платежеспособности банком выполняется.

Норматив мгновенной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается, как соотношение суммы средств на корреспондентском счете (Ккр) и в кассе (К) к расчетным (Рп) и текущим (Пр) обязательствам.

Н3 = (Ккр + К) / (Рп + Пр) х 100 %

Нормативное значение данного показателя не должно быть менее 20 %.

Н3 = (6000 + 2604) / (45000 + 54) х 100 % = 19,1 %

Норматив мгновенной ликвидности банком не выполняется, хотя отклонение от норматива составляет 0,9 % пункта. В данном случае имеются два выхода из соз-давшейся ситуации. Первый – увеличение средств либо в кассе, либо на корреспон-дентском счете. При этом надо отметить, что данное действие не принесет дополни-тельной прибыли коммерческому банку, а напротив, вызовет лишь дополнительное отвлечение средств, поскольку ни касса, ни корреспондентский счет прямых доходов не приносят. Второй – уменьшение на определенную величину средств, находящих-ся на расчетных и (или) текущих счетах. Данное действие вызовет сокращение кре-дитных ресурсов коммерческого банка, поэтому прибегать к нему не следует. В дан-ном случае наиболее целесообразным будет первый вариант.

Норматив общей ликвидности.

Данный норматив рассчитывается, как соотношение общих активов (А) с об-щими обязательствами банка (З).

Н3 = А / З х 100 %

Нормативное значение показателя Н4 не должно быть менее 100 %.

Н4 = 71903,2 / 56623 х 100 % = 126,98 %

Норматив общей ликвидности коммерческим банком выполняется.

Норматив соотношения высоколиквидных активов с рабочими активами.

Норматив соотношения высоколиквидных активов (Ва) с рабочими активами (Ра) банка (Н5) характеризует удельный вес высоколиквидных активов в рабочих ак-тивах и рассчитывается по формуле:

Н5 = Ва / Ра х 100 %

Нормативное значение Н5 не должно быть менее 20 %.

Н5 = 9604 / 61257 х 100 % = 15,68 %

Из расчета видно, что норматив не выполняется. Данный норматив превыша-ется на 4,32 % пункта, что достаточно много. Коммерческому банку необходимо срочно увеличить средства на корреспондентских и прочих счетах из VIII «Расчеты с кредитными учреждениями», или же, уменьшить рабочие активы, что неминуемо приведет к уменьшению прибыли.

Норматив ресурсной ликвидности.

Норматив ресурсной ликвидности (Н6) характеризует обеспечение ресурсами банка его активных операций.

Н6 = (Ка + Да) / (Кр + Др + (ВК – 013 – 019 – ((9707 – 019) N)) х 100 %

Ка и Да – краткосрочные и долгосрочные активные вклады соответственно.

Кр и Др – краткосрочные и долгосрочные ресурсы соответственно.

ВК – собственные средства.

N – количество месяцев до завершения формирования резерва на возможные потери по предоставленным займам (019 + 978а + 323а + 324а + (с 343а по 348а) + (с 442а по 449а) + (с760а по 779а) + 788а + 795а).

Нормативное значение Н6 не должно быть более 100 %.

Н6 = 62183 / (48169,2 + 3339,5) х 100 % = 120,7 %

Данный норматив коммерческим банком не выполняется, при достаточно крупном превышении, в 20,7 % пункта. Для исправления сложившейся ситуации банку необходимо пересмотреть свою, в первую очередь, краткосрочную (т.к. крат-косрочные кредиты составляют 43000 тыс. грн. или 59,2 % от итога актива) и долго-срочную кредитную политику в сторону уменьшения, что неизбежно негативно от-разится на прибыли. Второй вариант – увеличение кратко- и долгосрочных кредит-ных ресурсов, что более приемлемо.

Максимальный размер риска на одного заемщика.

Н7 = Зс / ВК х 100 %

Зс – совокупная задолженность по займам, межбанковским кредитам и учтенным векселям одного заемщика и 100 % суммы внебалансовых обязательств, выданных относительно этого заемщика.

ВК – собственные средства.

Нормативное значение Н7 не должно превышать