Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

120,7% < 100% 20,7%п 103415 21406,91

Таким образом, за несоблюдение норматива ресурсной ликвидности коммер-ческий банк должен уплатить 21.406,91 грн.

Анализ финансовой деятельности коммерческого банка.

Анализ финансовой деятельности банка является одним из самых важных элементов экономической работы. В этом аспекте большое значение имеет правиль-ная организация работы как на микроуровне (т.е. в отдельном банке), так и на мак-роуровне (в банковской системе), без осуществления которой НБУ тяжело опреде-лить:

• основные направления денежно-кредитной политики;

• прогнозируемую ситуацию на кредитных рынках страны;

• заключение о стойкости и надежности банковской системы в целом;

• выполнение банками установленных стандартов и нормативов.

Основным объектом анализа является коммерческая деятельность каждого отдельного банка. Одновременно субъектами анализа могут выступать как коммер-ческие банки, так и их контрагенты, включая центральный банк, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, реальные и потенциальные клиенты. В связи с этим определяются разные направления и критерии анализа. Однако методика ана-лиза баланса должна быть единой для сравнения полученных в результате анализа данных.

Основа анализа баланса банка состоит в достижении оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли.

При оценке состояния и результатов деятельности банка необходимо:

осуществить анализ структуры активных и пассивных операций;

определение значения показателей, которые характеризуют достаточность капи-тала и ликвидность баланса банка и выполнения нормативов, установленных НБУ;

провести анализ доходности деятельности банка.

Анализ активных операций коммерческого банка.

Анализ структуры активных операций коммерческого банка делится на каче-ственный и количественный. В случае осуществления качественного анализа опре-деляют перечень активных операций (направлений использования средств банка) на момент проведения анализа.

Таблица № 7.

Анализ структуры активных операций, в тыс. грн.

Виды операций Сумма Структура, %

I. Основные средства и хозяйственные затраты 524 0,72

II. Ликвидные активы, в т.ч. 71981 99,01

Касса 2604 3,58

Средства, перечисленные предприятиям для уча-стия в их хозяйственной деятельности 36 0,05

Корреспондентские счета 6000 8,26

Дебиторская задолженность 21 0,03

Кредиты выданные – всего, в т.ч. 43906 60,44

Краткосрочные 43150 59,48

Долгосрочные 700 0,96

III. Прочие активы, в т.ч. 133 0,18

Неоплаченная в срок задолженность по кратко-срочным ссудам 45 0,06

Всего активов 72638 100

В приведенной таблице видно, что в структуре активных операций банка наи-больший удельный вес имеет кредитная деятельность банка – 60,44%, в том числе предоставлено краткосрочных кредитов – 59,48%. Банк является платежеспособным, поскольку средства на корреспондентском счете в НБУ составляют 8,26% и кассе – 3,58%. Следовательно, активы банка состоят в основном из займов клиентов. Безна-дежные долги по этим займам смогут причинить банку убытки, особенно в случае, если недостаточно обеспеченны кредиты. Поэтому банк ведет очень осторожную кредитную политику – 98,3% всех выданных кредитов – краткосрочные. При этом неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам составляет 45 тыс. грн. или 0,06% актива.

При формировании «кредитного портфеля» необходимо учитывать следую-щие риски.

Кредитный риск – это такой риск, при котором заемщики могут быть не в со-стоянии погасить свой долг.

Риск ликвидности – это такой риск, при котором в банке окажется недоста-точно денежных средств для выполнения платежных обязательств в установленные сроки.

Процентный риск – риск изменения процентных ставок, отрицательно сказы-вающихся на прибыли банка.

Учитывая то, что наибольший удельный вес в структуре активных операций банка приходится на кредитную деятельность, являющуюся рискованной для ком-мерческого банка, возникает необходимость в анализе «кредитного портфеля» банка.

Таблица № 8

Анализ структуры «кредитного портфеля» банка, тыс. грн.

Виды обеспечения Сумма Структура, %

Всего выдано кредитов, в т.ч. 43906 100

гарантированные 43850 99,87

гарантированные Правительством Украины — —

просроченные — —

пролонгированные 56 0,13

Структура «кредитного портфеля» банка может считаться удовлетворитель-ной, если удельный вес кредитов без обеспечения, просроченных и пролонгирован-ных кредитов составляет не более 50%. В данном коммерческом банке удельный вес таких кредитов составляет 0,13%. Таким образом, коммерческий банк ведет очень осторожную (не рискованную) кредитную политику.

Анализ пассивных операций коммерческого банка.

Пассивная часть баланса банка характеризует источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку пассивные операции в значительной мере оп-ределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов.

Основными задачами анализа пассивных операций являются:

• определение удельного веса собственных средств;

• определение удельного веса привлеченных средств;

• определение доли собственных и привлеченных средств в общей сумме баланса.

Анализ собственных средств банка.

Анализ собственных средств банка делится на качественный и количествен-ный.

Качественный анализ дает возможность выявить, за счет каких источников сформированы собственные средства банка.

Количественный анализ – это определение удельного веса источников фор-мирования собственных средств в их общей сумме.

Как известно, собственные средства банка состоят из фондов банка, собст-венных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в расчетах.

Таблица № 9.

Анализ структуры собственных средств банка, тыс. грн.

Собственные средства Сумма Структура, %

Основной капитал, в т.ч. 3402 78

резервный фонд 100 2,3

уставной фонд 3000 68,8

фонд экономического стимулирования 200 4,6

Дополнительный капитал, в т.ч. 1413 32,4

резервы страхования активных операций 513 11,8

Отчисления 454,75 10,4

вложения в акции акционерных обществ 75 1,7

Собственные средства банка 4360,25 100

Как видно из приведенной выше таблицы, собственные средства банка на 68,8% сформированы за счет уставного фонда. В случае если доля уставного фонда в структуре собственных средств превышает 60%, то такая структура считается нера-циональной. Следовательно, данному коммерческому банку следует пересмотреть свою структуру собственных средств и попытаться найти иные источники формиро-вания последних, помимо уставного фонда.

Анализ привлеченных средств банка.

Основным источником формирования ресурсов коммерческого банка являют-ся привлеченные средства. Согласно требованиям НБУ к ним относятся: средства на расчетных и текущих счетах субъектов хозяйствования, корреспондентские счета банков, межбанковский кредит, расчеты за приобретенные объекты приватизации, средства государственного бюджета, средства в расчетах, депозиты и взносы юриди-ческих и физических лиц, средства для долгосрочного кредитования, финансирова-ние капиталовложений, операции с ценными бумагами, другие дебиторы и кредито-ры.

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств за оп-ределенный период дает возможность оценить работу банка по привлечению новых источников средств. Привлеченные средства одновременно являются кредитными ресурсами, поэтому целесообразно привлечь такую сумму средств, которую в даль-нейшем можно разместить в активах как кредитные вложения.

Привлеченные средства, с точки зрения платности, можно поделить на «де-шевые» и «дорогие». К последним относятся межбанковские кредиты и депозиты. Если в структуре привлеченных средств на часть межбанковских кредитов прихо-дится 50% и более, то такая структура является неэффективной и рискованной.

Таблица № 10

Анализ структуры привлеченных средств.

Виды привлеченных средств Сумма Структура, %

Средства на расчетных и текущих счетах 45054 67,43

Корреспондентские счета банка 1000 1,5

Межбанковские кредиты 2247 3,36

Взносы и депозиты предприятий 210 0,31

Взносы и депозиты граждан 106 0,16

Прочие привлеченные средства 8000 11,97

Средства государственного бюджета (100П) 10200 15,27

Всего привлеченных средств 66817 100

Из приведенной таблицы видно, что основным источником формирования привлеченных средств банка являются средства на расчетных и текущих