←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
текущих счетах (67,43%). Средства межбанковских кредитов составляют 3,36%, что достаточно хо-роший показатель, т.к. данные средства очень «дорогие». Прочие источники привле-ченных средств имеют незначительный удельный вес, за исключением средств госу-дарственного бюджета, это свидетельствует о том, что данный коммерческий банк имеет большое количество клиентов являющихся юридическими лицами, которые, в свою очередь, перечисляют налоги через этот банк. Таким образом, можно сказать, что структура привлеченных средств данного банка относительно оптимальна.
Анализ доходов коммерческого банка.
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положе-ния является форма №2 «Отчет о финансовых результатах банка».
Доходы банка – это общая сумма денежных средств, полученных от осущест-вления активных операций. Доходы банка отражаются на 960 счете и включают в себя:
1. Проценты полученные.
2. Доходы и комиссия по услугам.
3. Возмещение клиентами почтовых, телеграфных и других расходов.
4. Доходы от инкассации денежной выручки.
5. Доходы от операций с ценными бумагами.
6. Доходы от операций с золотом и иными драгоценными металлами.
7. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969).
8. Другие доходы.
Количественный анализ структуры доходов состоит в определении удельного веса отдельных статей доходов в их общей сумме. Обобщенный количественный анализ струк рн.
Статьи доходов На 01.01.97 На 01.10.97
Грн. % Грн. %
1. Полученные проценты, в т.ч. 67000 67,1 71400 69
по краткосрочным ссудам 65000 65,1 70000 67,7
по долгосрочным ссудам 2000 2 1400 1,4
2. Доходы и комиссия по предос-тавленным услугам 20500 20,5 18300 17,7
3. Доходы от операций с ценными бумагами 12000 12 13000 12,6
4. Возмещение клиентами почтово-телеграфных расходов 50 0,05 100 0,09
5. Доходы от инкассации выручки 10 0,01 15 0,01
6. Прочие доходы 200 0,2 300 0,29
7. Штрафы, пени, неустойки полу-ченные (счет 969) 100 0,1 300 0,29
Всего доходов 99860 100 103415 100
Как видно из расчетов, в структуре доходов банка на 01.10.97 года наиболь-ший удельный вес имеют полученные проценты – 69%, причем полученные процен-ты по краткосрочным ссудам составили 67,7%, при этом абсолютный прирост дохо-дов по этим ссудам за последние девять месяцев (с 01.01.97 по 01.10.97 года) соста-вил 5000 грн. т.е. темп прироста составил 7,7%. Проценты по долгосрочным креди-там на 01.10.97 составили 1,4%, что ниже, чем на 01.07.97г. На втором месте в дохо-дах банка стоят доходы и комиссия по предоставленным услугам – 17,7%. Также достаточно доходными остаются операции с ценными бумагами, доходы по ним со-ставили на 01.10.97 – 12,6% всех доходов коммерческого банка.
В структуре доходов за 9 месяцев произошли следующие изменения: удель-ный вес полученных процентов увеличился на 1,9%п, что в абсолютном выражении составило 4400 грн. Это свидетельствует о том, что выдача кредитов продолжает быть эффективным источником доходов коммерческого банка. Доходы по долго-срочным ссудам уменьшились на 0,6%п и составили 1,4% против 2% на 01.07.97г. Как один из факторов, который мог вызвать такое снижение – могут являться сроки, на которые выдавались кредиты. В свою очередь доходы по краткосрочным креди-там достаточно сильно возросли. Доходы от комиссии по предоставленным услугам за анализируемый период сократились на 2,8%п, что в абсолютном выражении со-ставляет 2200 грн. По остальным видам доходов произошло незначительное их уве-личение.
Поскольку в структуре доходов банка наибольший удельный вес имеют полу-ченные проценты, следует отметить, что на величину этих доходов влияют два фак-тора – сумма предоставленных кредитов и процентная ставка за предоставленный кредит.
Таблица № 12.
Анализ влияния суммы предоставленных кредитов и процентной
ставки на сумму полученных процентов.
Показатели
01.01..97
01.10..97 Отклонения (+/-) Резервы увеличе-ния дохо-да
Всего В т.ч., за счет суммы кредитов В т.ч., про-центной ставки
Предоставлен-ные кредиты, всего (грн.)
4186000
43906000
39720000
—
—
—
Полученные проценты (грн) 67000 71400 4400 635746,4 -631346,3 +631346,3
Процентная ставка за кре-дит, %
1,60057
0,16262
-1,43795
—
—
—
Примечание: процентная ставка на столько мала, а резерв увеличения дохода на столько огромен из-за не состыковки Ф1 и Ф2 (по постмажерным обстоятельствам); учетная ставка рефинансирования НБУ в учет не берется.
В приведенном расчете условный доход составляет 702746,26 грн., т.е. увели-чение суммы выданных кредитов на 39720000 грн. способствовало увеличению по-лученных процентов на сумму 635746,4 грн., а уменьшение процентной ставки на 1,43795% уменьшило сумму полученных процентов на 631346,3 грн.
Анализ расходов коммерческого банка.
Расходы банка – это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая все расходы на содержание аппарата управления.
К расходам банка относятся:
1. Уплаченные проценты.
2. Уплаченная комиссия за услуги клиентам, банкам при корреспондентских отно-шениях.
3. Расходы на операции с ценными бумагами.
4. Почтово-телеграфные расходы по операциям клиентов.
5. Расходы на операции с золотом и другими драгоценными металлами.
6. Материальные расходы на расчетное и кассовое обслуживание.
7. Расходы на маркетинг и рекламу.
8. Расходы по операциям кассового обслуживания Государственного бюджета.
9. Другие расходы.
10. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (счет №979).
11. Расходы на содержание подразделений банка (счет №971).
Основными задачами анализа расходов банка являются определение структу-ры расходов банка за отчетный период и сравнение ее с планом (прогнозом), пользу-ясь методом отклонений. На основании проведенных сравнений необходимо наме-тить резервы сокращения расходов.
Анализ структуры операционных расходов банка является важнейшим для оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового потенциала и при-роды бизнеса, которым банк занимается. Операционные расходы, включая расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного дохода банка.
Таблица № 13.
Сравнительный анализ структуры расходов банка.
Статьи расходов На 01.01.97 На 01.10.97
Грн. % Грн. %
1. Уплаченные проценты, в т.ч. 45900 83,5 50000 70,8
по счетам клиентов 42000 76,4 45000 63,8
по депозитам и вкладам предприятий 2100 3,8 2500 3,5
по вкладам физических лиц 1800 3,3 2500 3,5
2. Уплаченная комиссия за услуги 900 1,6 10200 14,5
3. Расходы по операциям с ценными бума-гами 2100 3,8 4000 5,7
4. Расходы на маркетинг и рекламу 600 1,1 1000 1,4
5. Почтово-телеграфные расходы 150 0,3 120 0,2
6. Прочие расходы по счету 970 1730 3,1 1260 1,8
7. Расходы на содержание подразделений банка, в т.ч. 3560 6,5 4000 5,7
на содержание аппарата управления 2900 5,3 3000 4,3
Всего расходов 54940 100 70580 100
Из приведенного расчета видно, что в структуре расходов на 01.10.97 наи-больший удельный вес имеют уплаченные проценты – 70,8%, хотя по сравнению с 01.01.97г. их доля уменьшилась на 12,7%п. Уплаченная комиссия за услуги необы-чайно возросла – с 1,6% на 01.01.97 до 14,5% на 10.10.97г., или на 12,9%п., что в аб-солютном выражении составило 9300 грн. Также возросли расходы по операциям с ценными бумагами, с 3,8% до 5,7%. По остальным статьям наблюдается незначи-тельное снижение удельного веса расходов. Тем ни менее, темп роста расходов с 01.01.97 по 01.10.97 составил 128,47%, т.е. темп прироста расходов составил 28,47%, что в абсолютном выражении составило 15640 грн. Таким образом, можно констати-ровать то, что расходы банка возросли, главным образом, за счет увеличения при-влеченных ресурсов банка и за счет увеличения расходов на уплаченную комиссию за услуги.
При проведении анализа расходов коммерческого банка целесообразно рас-считывать показатель расходов на 1 грн. доходов.
Таблица № 14
Расходы банка на 1 грн. доходов.
Показатели На 01.01.97 На 01.10.97 Отклонение (+,-)
Доходы банка, грн. 99860 103415 +3555
Расходы банка, грн. 54940 70580 +15640
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
|
|