Пример: Транспортная логистика
Я ищу:
На главную  |  Добавить в избранное  

Банковское дело /

Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 



Скачать реферат


текущих счетах (67,43%). Средства межбанковских кредитов составляют 3,36%, что достаточно хо-роший показатель, т.к. данные средства очень «дорогие». Прочие источники привле-ченных средств имеют незначительный удельный вес, за исключением средств госу-дарственного бюджета, это свидетельствует о том, что данный коммерческий банк имеет большое количество клиентов являющихся юридическими лицами, которые, в свою очередь, перечисляют налоги через этот банк. Таким образом, можно сказать, что структура привлеченных средств данного банка относительно оптимальна.

Анализ доходов коммерческого банка.

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положе-ния является форма №2 «Отчет о финансовых результатах банка».

Доходы банка – это общая сумма денежных средств, полученных от осущест-вления активных операций. Доходы банка отражаются на 960 счете и включают в себя:

1. Проценты полученные.

2. Доходы и комиссия по услугам.

3. Возмещение клиентами почтовых, телеграфных и других расходов.

4. Доходы от инкассации денежной выручки.

5. Доходы от операций с ценными бумагами.

6. Доходы от операций с золотом и иными драгоценными металлами.

7. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969).

8. Другие доходы.

Количественный анализ структуры доходов состоит в определении удельного веса отдельных статей доходов в их общей сумме. Обобщенный количественный анализ струк рн.

Статьи доходов На 01.01.97 На 01.10.97

Грн. % Грн. %

1. Полученные проценты, в т.ч. 67000 67,1 71400 69

по краткосрочным ссудам 65000 65,1 70000 67,7

по долгосрочным ссудам 2000 2 1400 1,4

2. Доходы и комиссия по предос-тавленным услугам 20500 20,5 18300 17,7

3. Доходы от операций с ценными бумагами 12000 12 13000 12,6

4. Возмещение клиентами почтово-телеграфных расходов 50 0,05 100 0,09

5. Доходы от инкассации выручки 10 0,01 15 0,01

6. Прочие доходы 200 0,2 300 0,29

7. Штрафы, пени, неустойки полу-ченные (счет 969) 100 0,1 300 0,29

Всего доходов 99860 100 103415 100

Как видно из расчетов, в структуре доходов банка на 01.10.97 года наиболь-ший удельный вес имеют полученные проценты – 69%, причем полученные процен-ты по краткосрочным ссудам составили 67,7%, при этом абсолютный прирост дохо-дов по этим ссудам за последние девять месяцев (с 01.01.97 по 01.10.97 года) соста-вил 5000 грн. т.е. темп прироста составил 7,7%. Проценты по долгосрочным креди-там на 01.10.97 составили 1,4%, что ниже, чем на 01.07.97г. На втором месте в дохо-дах банка стоят доходы и комиссия по предоставленным услугам – 17,7%. Также достаточно доходными остаются операции с ценными бумагами, доходы по ним со-ставили на 01.10.97 – 12,6% всех доходов коммерческого банка.

В структуре доходов за 9 месяцев произошли следующие изменения: удель-ный вес полученных процентов увеличился на 1,9%п, что в абсолютном выражении составило 4400 грн. Это свидетельствует о том, что выдача кредитов продолжает быть эффективным источником доходов коммерческого банка. Доходы по долго-срочным ссудам уменьшились на 0,6%п и составили 1,4% против 2% на 01.07.97г. Как один из факторов, который мог вызвать такое снижение – могут являться сроки, на которые выдавались кредиты. В свою очередь доходы по краткосрочным креди-там достаточно сильно возросли. Доходы от комиссии по предоставленным услугам за анализируемый период сократились на 2,8%п, что в абсолютном выражении со-ставляет 2200 грн. По остальным видам доходов произошло незначительное их уве-личение.

Поскольку в структуре доходов банка наибольший удельный вес имеют полу-ченные проценты, следует отметить, что на величину этих доходов влияют два фак-тора – сумма предоставленных кредитов и процентная ставка за предоставленный кредит.

Таблица № 12.

Анализ влияния суммы предоставленных кредитов и процентной

ставки на сумму полученных процентов.

Показатели

01.01..97

01.10..97 Отклонения (+/-) Резервы увеличе-ния дохо-да

Всего В т.ч., за счет суммы кредитов В т.ч., про-центной ставки

Предоставлен-ные кредиты, всего (грн.)

4186000

43906000

39720000

Полученные проценты (грн) 67000 71400 4400 635746,4 -631346,3 +631346,3

Процентная ставка за кре-дит, %

1,60057

0,16262

-1,43795

Примечание: процентная ставка на столько мала, а резерв увеличения дохода на столько огромен из-за не состыковки Ф1 и Ф2 (по постмажерным обстоятельствам); учетная ставка рефинансирования НБУ в учет не берется.

В приведенном расчете условный доход составляет 702746,26 грн., т.е. увели-чение суммы выданных кредитов на 39720000 грн. способствовало увеличению по-лученных процентов на сумму 635746,4 грн., а уменьшение процентной ставки на 1,43795% уменьшило сумму полученных процентов на 631346,3 грн.

Анализ расходов коммерческого банка.

Расходы банка – это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая все расходы на содержание аппарата управления.

К расходам банка относятся:

1. Уплаченные проценты.

2. Уплаченная комиссия за услуги клиентам, банкам при корреспондентских отно-шениях.

3. Расходы на операции с ценными бумагами.

4. Почтово-телеграфные расходы по операциям клиентов.

5. Расходы на операции с золотом и другими драгоценными металлами.

6. Материальные расходы на расчетное и кассовое обслуживание.

7. Расходы на маркетинг и рекламу.

8. Расходы по операциям кассового обслуживания Государственного бюджета.

9. Другие расходы.

10. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (счет №979).

11. Расходы на содержание подразделений банка (счет №971).

Основными задачами анализа расходов банка являются определение структу-ры расходов банка за отчетный период и сравнение ее с планом (прогнозом), пользу-ясь методом отклонений. На основании проведенных сравнений необходимо наме-тить резервы сокращения расходов.

Анализ структуры операционных расходов банка является важнейшим для оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового потенциала и при-роды бизнеса, которым банк занимается. Операционные расходы, включая расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного дохода банка.

Таблица № 13.

Сравнительный анализ структуры расходов банка.

Статьи расходов На 01.01.97 На 01.10.97

Грн. % Грн. %

1. Уплаченные проценты, в т.ч. 45900 83,5 50000 70,8

по счетам клиентов 42000 76,4 45000 63,8

по депозитам и вкладам предприятий 2100 3,8 2500 3,5

по вкладам физических лиц 1800 3,3 2500 3,5

2. Уплаченная комиссия за услуги 900 1,6 10200 14,5

3. Расходы по операциям с ценными бума-гами 2100 3,8 4000 5,7

4. Расходы на маркетинг и рекламу 600 1,1 1000 1,4

5. Почтово-телеграфные расходы 150 0,3 120 0,2

6. Прочие расходы по счету 970 1730 3,1 1260 1,8

7. Расходы на содержание подразделений банка, в т.ч. 3560 6,5 4000 5,7

на содержание аппарата управления 2900 5,3 3000 4,3

Всего расходов 54940 100 70580 100

Из приведенного расчета видно, что в структуре расходов на 01.10.97 наи-больший удельный вес имеют уплаченные проценты – 70,8%, хотя по сравнению с 01.01.97г. их доля уменьшилась на 12,7%п. Уплаченная комиссия за услуги необы-чайно возросла – с 1,6% на 01.01.97 до 14,5% на 10.10.97г., или на 12,9%п., что в аб-солютном выражении составило 9300 грн. Также возросли расходы по операциям с ценными бумагами, с 3,8% до 5,7%. По остальным статьям наблюдается незначи-тельное снижение удельного веса расходов. Тем ни менее, темп роста расходов с 01.01.97 по 01.10.97 составил 128,47%, т.е. темп прироста расходов составил 28,47%, что в абсолютном выражении составило 15640 грн. Таким образом, можно констати-ровать то, что расходы банка возросли, главным образом, за счет увеличения при-влеченных ресурсов банка и за счет увеличения расходов на уплаченную комиссию за услуги.

При проведении анализа расходов коммерческого банка целесообразно рас-считывать показатель расходов на 1 грн. доходов.

Таблица № 14

Расходы банка на 1 грн. доходов.

Показатели На 01.01.97 На 01.10.97 Отклонение (+,-)

Доходы банка, грн. 99860 103415 +3555

Расходы банка, грн. 54940 70580 +15640

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 



Copyright © 2005—2007 «Mark5»