Пример: Транспортная логистика
Я ищу:
На главную  |  Добавить в избранное  

Банковское дело /

Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 



Скачать реферат


+15640

Расходы на 1 грн. доходов 0,55 0,68 —

По данным таблицы видно, что расходы на 1 грн. доходов за анализирован-ные девять месяцев возросли с 0,55 коп. до 0,68 коп. Это говорит о том, что хотя деятельность банка остается достаточно прибыльной, но все же ему следует пере-смотреть свой расходы и попытаться увеличить свои доходы.

Анализ прибыльности банка.

Прибыль – это разница между доходами и расходами банка. Балансовая при-быль – это сумма прибыли плюс поступления от внереализационных операций, в том числе от курсовых разниц по иностранным операциям и допущенным дебетовым сальдо, за минусом убытков от внереализационных операций. Основным источни-ком банковской прибыли является доход от процентной разницы, определяемый как разница между процентами полученными и процентами уплаченными.

Таблица № 15

Анализ прибыли банка от кредитной деятельности, грн.

Показатели На 01.01.97 На 01.10.97 Отклонение

1. Полученные проценты 67000 71400 +4400

2. Уплаченные проценты 45900 50000 +4100

3. Прибыль 21100 21400 +300

Согласно приведенным расчетам прибыль от кредитной деятельности банка с 01.01.97 г. по 01.10.97 г. увеличилась на 300 грн. за счет того, что сумма полученных процентов превысила сумму уплаченных процентов.

Важнейшими показателями прибыльности банка, которые рекомендует НБУ рассчитывать коммерческим банкам, являются прибыльность активов и прибыль-ность капитала.

Прибыльность активов (Па) – это отношение чистой прибыли после налого-обложения к общей стоимости активов, выраженное в процентах.

Па = ЧП / ЗА х 100%

Примечание: налоги равняются 20%.

ЧП = 32806 – (32806 х 20%) = 26244,8 грн.

ЗА = 71903,2 тыс. грн.

Па = 26244,8 / 71903200 х 100 = 0,04%

Приведенные расчеты свидетельствуют, что руководство банка ведет не пра-вильную политику поддержания низкой процентной ставки (см. табл. № 12), что от-разилось на низкой прибыльности активов.

Прибыльность капитала (Псф) – это отношение чистой прибыли после налого-обложения к уставному фонду банк еятельности следует считать при-быльность капитала, а показатель прибыльности активов предлагается считать част-ным показателем, который отражает внутреннюю политику банка, профессионализм его аппарата, который поддерживает оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Для повышения прибыльности капитала (уставно-го фонда) банка необходимо увеличить прибыльность его активов и уменьшить до-лю уставного фонда в общей сумме средств банка.

Для увеличения прибыльности активов применяются следующие меры:

1. Увеличивается ставка процентов по активным операциям и уменьшается ставка процентов по привлеченным средствам.

2. Увеличивается доля собственных средств в общей сумме его средств (показатель платежеспособности).

3. Уменьшается соотношение собственных и привлеченных средств.

Измерение эффективности деятельности банка определяется при помощи сле-дующих показателей: чистый спрэд, чистая процентная маржа, отношение другого операционного дохода к активам, показатель продуктивности деятельности работ-ников и отношение чистого дохода к расходам на содержание работников.

Чистый спрэд (%) = проценты полученные / займы х 100% - проценты упла-ченные / привлеченные средства за проценты х 100%.

ЧСП = 71400 / 43906000 х 100% – 50000 / 66817000 х 100% = 0,088%

Этот показатель изолирует влияние процентной ставки на прибыль банка и тем са-мым дает более глубокое понимание источника дохода банка. Расчет показывает, что кредитная деятельность приносит банку доход, хотя и очень маленький. Чистый спрэд имеет положительное значение, что свидетельствует о превышении процентов по выданным кредитам над процентами по привлеченным средствам.

Чистая процентная маржа (%) определяет основную способность банка иметь прибыль – его доход от процентной разницы как процент средних общих активов.

Чистая процентная маржа = (доходы от процентов – расходы по процен-там)/общие активы х 100%

ЧПМ = (71400 – 50000) / 71903200 х 100% = 0,03%

Расчет свидетельствует, что банк имеет положительную процентную маржу, следовательно, имеет место прибыль от кредитной деятельности.

Отношение другого операционного дохода к общим активам (%) показывает зависимость от «нетрадиционного дохода». Увеличение этого показателя может по-казывать здоровую диверсификацию в платные финансовые услуги или нездоровое стремление достичь спекулятивной прибыли, чтобы замаскировать недостаток ос-новного банковского дохода от процентов.

Другой доход в процентах к активам = другой операционный доход / общие активы х 100%

ДОД = (18300+13000+100+15+300-10200-4000-120-20-500) / 71903200 х 100% =

= 16875 / 71903200 х 100% = 0,023%

Как свидетельствует расчет, прибыль банка в основном сформировалась за счет процентных доходов.

Определение эффективности деятельности работников проводится через по-казатель продуктивности, который определяет эффективность одного из трех основ-ных ресурсов банка – кадров, репутации и финансовых обязательств – путем подсче-та чистого дохода на руководителя и работника банка.

Продуктивность труда – это отношение чистой прибыли к общей численно-сти работников. Этот показатель определяет средний доход, созданный каждым ра-ботником банка (обобщенно).

По имеющимся данным этот показатель рассчитать невозможно.

Отношение чистого дохода к расходам на содержание работников показывает окупаемость расходов на содержание работников.

По имеющимся данным этот показатель рассчитать невозможно.

Определение совокупного рейтинга коммерческого банка.

При проведении обобщающей оценки (рейтинга) банка необходимо исполь-зовать стандартизированную систему, при помощи которой возникает возможность рассматривать все банки с единой точки зрения.

Такая система основывается на анализе основных показателей финансового положения банка, а также дает возможность учитывать основные его компоненты. Такой системой обобщения основных показателей финансового положения банков является система «CAMEL», на базе которой (с учетом специфических особенностей национальной банковской системы) создана собственная рейтинговая система.

Система рейтинга банков должна включать в себя определение следующих понятий:

1. Достаточность капитала (адекватность) – оценка размера капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков и поддержки плате-жеспособности.

Норматив платежеспособности равен 9,73% при нормативе 8%. Показатель достаточности капитала равен 6,53% при нормативе 5%. По Инструкции №10 по этому показателю банку будет присвоен рейтинг 3 (посредственный).

2. Качество активов – способность обеспечить возврат активов, анализ внебалансо-вых счетов, а также влияние предоставленных проблемных кредитов на общее финансовое положение банка.

Качество активов = Активы взвешенные на коэффициент риска / Общий ка-питал (основной + дополнительный) х 100% = 44832 / 4815 х 100% = 931,1%

Таким образом, данный коммерческий банк получил рейтинг 5 (неудовлетво-рительный).

3. Доходность – оценка банка с точки зрения достаточности его доходов для пер-спективы его развития.

Для оценки доходности необходимо рассчитать коэффициент прибыльности, который равен отношению чистой прибыли к средней стоимости всех активов.

Кпр = 26244,8 / 71903200 х 100% = 0,04%

Примечание: условно средняя стоимость всех активов приравнивается к стоимости общих активов, т.к. иным путем рассчитать данный показатель невозможно из-за недостатка информации.

Как видно из расчета, данный показатель равен 0,04%, следовательно, рей-тинг равен 5 (неудовлетворительно).

4. Ликвидность – способность банка с точки зрения выполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств.

Анализ ликвидности проводится с целью определения того, способен ли банк отвечать по своим обязательствам в срок и без потерь.

Среди нормативов ликвидности не выполняются норматив Н3 (норматив мгновенной ликвидности) и норматив Н5 (норматив соотношения высоколиквидных активов и рабочих активов). При этом значение Н3 составляет 19,1% при нормативе более 20%, следовательно, у банка наблюдается незначительная нехватка ликвидных средств. По нормативу Н5 у банка значительное нарушение (15,68% при норматив-ном – более 20%). Исходя из этих данных, рейтинг банка – 4 (предельный).

5. Анализ менеджмента (управления) – оценка методов управления банком с точки зрения эффективности деятельности, методов контроля за соблюдением эконо-мических нормативов и действующего законодательства.

Условно рейтинг равен 4 (предельный), так как по имеющимся данным рас-считать данный рейтинг невозможно.

Совокупный рейтинг коммерческого банка.

А 3

К 5

Д 5 21 : 5 = 4,2

Л 4

М 4

Установление рейтинговой оценки требует

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 



Copyright © 2005—2007 «Mark5»