←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5
ОС
74
С5 Страховые резервы
71
С6 Прибыль
(735+736+737) (П-А) -738 + С7 - С8
С7 Доходы кл.8
(C7.1 + C7.2)
C7.1 Процентные доходы
80
C7.2 Непроцентные доходы
81+82+83+84+85
С8 Расходы кл.9
С9 Долевые участия банка
51
С10 Инвестиции в дочерних структурах
52
С11 Нематериальные активы
54
С13 Износ ОС
559
С14 Собственные долговые ценные бумаги
4131 + 4231
С15 Переоценка валютных средств
79(П-А)
С17 Доходы будущих периодов
677+678+687+688
С18 Собственные средства в расчетах
61(П-А) + 630(П-А)
С20 Собственный капитал - брутто
С1+С5+С17 + С13+ С19+(С15 + С18), если С15>0, либо C18>0
С21 Сумма иммобилизации
551+552+5531+556+557+558+654+735(А-П)+736(А-П)+737(А-П)+738+
+79(А-П) - 559-664-730-731-732-740
С22 Собственные средства-нетто
С20 - С9 - С10 - С11 - С14 - С21 -|С15 | - | С18| при условии , что они < 0
Баланс П1+ С1+С5+С13+С14+С15
пассивов
1.4. Динамика объема и структуры совокупных доходов.
Цель анализа – выявление потенциальных резервов роста прибыль-ности банковской деятельности.
Выходная форма (Табл. 4.) представляет собой группировку экономически однородных показателей доходов и включает в себя:
• доходы от операционной деятельности - начисленные и полученные проценты, проценты по ссудам в инвалюте;
• доходы от операций с ценными бумагами;
• доходы от неоперационной деятельности: дивиденды, возмещение клиентами расходов, курсовые разницы, комиссии по услугам и корреспондентским счетам;
• прочие доходы с включением в их состав штрафов полученных, платы за доставку ценностей и другие прочие доходы.
На основании полученных данных производится оценка объема и структуры совокупных доходов, определяются пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.
Таблица 4
Агре-гат Доходы
Млрд.руб. Удельный вес в %
t1 t2 t3 t1 t2 t3
Д1 Суммарный доход
Д1=Д2+Д5+Д6+Д11
Д2 Доходы от операционной деятельности
Д3+Д4
Д3 Начисленные и полученные проценты 800+801+808+809
Д4 Процентные доходы небанковских структур 802+803+804+805+806
Д5 Доходы по операциям с ценными бумагами 807+814+823
Д6 Доходы от неоперационной деятельности
Д7+Д10
Д7 Дивиденды
822
Д8 Возмещение клиентами расходов
8138+8278
Д10 Комиссионные доходы
810+812+813+815+818+819
Д11 Прочие доходы
Д12+Д13+Д14+Д15
Д12 Штрафы 838
Д13 Прочие операционные доходы 824+825+826+827+827+828+829+83-838
Д14 Уменьшение резервов
84
Д15 Непредвиденные доходы
85
1.5. Динамика объема и структуры расходов.
Статьи расходов в выходной форме (Табл. 5.) группируются следующим образом:
1. Операционные расходы, в том числе проценты уплаченные и расходы по операциям в инвалюте.
2. Расходы по операциям с ценными бумагами.
3. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка: расходы на содержание административно-управленческого персонала (АУП), хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных фондов.
4. Прочие расходы: почтовые и телеграфные, комиссия уплаченная и комиссия за прошлые годы, прочие расходы и убытки.
Сопоставление показателей позволяет выявить изменения по объему и удельному весу отдельных аналитических статей и групп статей об издержках банка.
Таблица 5
Агре-гат Расходы
Млрд.руб.
Удельный вес в %
t1 t2 t3 t1 t2 t3
Р1 Суммарный расход
Р1=Р2+Р5+Р6+Р7+Р8+Р13+Р16+Р17+Р18
Р2 Расходы от операционной деятельности
Р3+ Р4
Р3 Проценты уплаченные
900+901+908+909
Р4 Процентные расходы небанковских структур 902+903+904+905+906
Р5 Расходы по операциям с ценными бумагами 907+914+923
Р6 Комиссионные расходы
910+912+913+915+918+919
Р7 Прочие банковские расходы
924+925+927+ 928+929
Р8 Расходы по обеспечению функциональной деятельности
Р9+Р10+Р11+Р12
Р9 Расходы на содержание АУП
930
Р10 Хозяйственные расходы
931+932
Р11 Налоги и внебюджетные платежи
933
Р12 Амортизационные отчисления
934
Р13 Прочие расходы
Р14+Р15
Р14 Штрафы, пени, неустойки
938
Р15 Расходы по продаже ОС, долгосрочных финансовых вложений и прочие операционные расходы
935+939
Р16 Отчисления и резервы
94
Р17 Непредвиденные потери
95
Р18 Налог на прибыль
96
Структура таблиц 6 и 7.
Агрегат Показатель и порядок расчета Единица
измерения
Значение показателя
t1 t2-t1 t3-t2 в процентах
t2-t1 t3-t2
1.6. Факторный анализ процентных доходов и доходов от
операций с ценными бумагами.
Факторный анализ доходов и расходов позволяет на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов обеспечить руководство банка инструментарием, позволяющим принимать оптимальные решения по максимизации стоимости банка.
Основным источником дохода банка являются процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, на долю которых приходится 80 - 90% совокупного дохода.
Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния двух факторов:
• изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;
• изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные финансовые ресурсы.
Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода банком определяется по формуле :
,
где и - процентный доход и доход от операций с ценными бумагами соответственно в текущем (отчетном) и предыдущем периоде;
и - остатки по счетам соответственно за отчетный (текущий ) и предыдущий период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами.
- средний уровень процентной ставки в отчетном (текущем) периоде, рассчитанный как отношение процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами к остаткам по группе активов:
Измерение влияния второго фактора – изменения среднего уровня процентной ставки – на изменение дохода банка производится по формуле
Влияние обоих факторов на изменение дохода определяется по формуле
Этот анализ дает количественную оценку того, какой из факторов ( или )
в большей степени оказывает влияние на процентные доходы и доходы от операций с ценными бумагами и позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих:
• общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих процентный доход;
• изменение удельного веса доходных активов в совокупных активах;
• изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка;
• изменение структуры портфеля доходных активов, т.е. рост удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты;
• увеличение проблемных кредитов, по которым выплачиваются повышенные проценты, и т. п.
Таблица 6
Агрегат Показатель и порядок расчета
OD Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами
Д2+Д5 (см. Табл.4)
1 Изменение размера дохода
OD - OD0 (см. Табл.4)
V Остатки на счетах по следующей группе активов:
А5+A9+А12
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5