Пример: Транспортная логистика
Я ищу:
На главную  |  Добавить в избранное  

Банковское дело /

Анализ эффективности работы современного коммерческого банка

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 



Скачать реферат


Н1 разделяет ПА на два компонента:

• использование активов, обозначенное как Н2 в табл. 9;

• прибыльность (маржа прибыли - Н4, табл. 9).

где :

Н2 - величина, эквивалентная совокупным доходам, разделенным на величину суммарных активов, и выражающая суммарный доход в расчете на один рубль активов;

Н3 - величина, эквивалентная прибыли, разделенной на совокупный доход, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль суммарного дохода.

Третья стадия анализа заключается в подетальном анализе влияния составляющих нормы прибыли на капитал:

Н1=Н2*Н3*Н4

На этой стадии исследуются изменения (отклонения) всех параметров модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т.е. количественной оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор (норму прибыли на капитал) в приведенной ниже последовательности.

Расчет модели

1. Отклонения величины нормы прибыли:

Н1-Н1о,

где :

Н1 - норма прибыли на капитал отчетного (текущего) периода;

Н1о - норма прибыли на капитал предыдущего периода.

2. Влияние изменения уровня использования активов на величину

отклонений нормы прибыли на капитал:

(Н2-Н2о)*Н3*Н4,

где :

Н2 - уровень использования активов отчетного (текущего) периода;

Н2о - уровень использования активов предыдущего периода;

Н3 - мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода;

Н4 - уровень маржи прибыли отчетного (текущего) периода.

3. Влияние изменений уровня финансового рычага (мультипликатора

капитала) на величину отклонений нормы прибыли на капитал:

(Н3-Н3о)*Н2о*Н4,

где Н3о- мультипликатор капитала предыдущего периода.

4. Влияние изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы прибыли на капитал:

(Н4-Н4о)*Н2о*Н3о,

где Н4о - уровень маржи прибыли предыдущего периода.

Таблица 10

Агрегат Показатель и порядок расчета

1 Изменение величины нормы прибыли на капитал

(Н1-Н10)

2 Влияние изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал

(Н2-Н20 )*Н3*Н4

3 Влияние изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал

(Н3-Н30 )*Н20*Н4

4 Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал

(Н4-Н40 )*Н20*Н30

Примечания:

1. Данные по агрегатам Н - см .Табл.9

2. Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.

2.4. Факторный анализ прибыли

Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием изменений:

• размера собственного капитала(табл. 3, С1);

• уровня эффективности использования активов (табл.9 и 10, Н2);

• уровня структуры общего капитала (мультипликатор капитала - Н3, табл.9 и 10);

• маржи прибыли (табл. 9 и 10,Н4).

Формула факторного анализа прибыли:

или в агрегированной форме:

С9 = С1 * Н2 * Н3 * Н4,

где Н2,Н3, Н4 - коэффициенты

Расчет факторных влияний на суммарную прибыль

1. Общее изменение прибыли:

С9 - С9о,

где :

С9 – прибыль отчетного (текущего) года (табл. 3);

С9о – прибыль предыдущего периода (табл. 3).

2. Влияние на прибыль изменения собственного капитала:

(С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4,

где :

С1 – собственный капитал отчетного (текущего) периода;

C1о – собственный капитал предыдущего периода;

Н2 – уровень эффективности использования активов отчетного

(текущего) периода;

Н3 ¬ – мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода

Н4 – маржа прибыли отчетного (текущего) периода.

3. Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:

(Н2 - Н2о) * С1о * Н3 * Н4,

где Н2о – уровень эффективности использования активов предыдущего периода.

4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):

(Н3 - Н3о) * С1о * Н2о * Н4,

где Н3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.

5. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:

(Н4 - Н4о) * С1о * Н2о * Н3о,

где Н4о - маржа прибыли предыдущего периода.

Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли (табл. 11,п.1) в течение исследуемых периодов оказывали два тесно связанных фактора:

• изменение величины собственного капитала (табл. 11, п. 2);

• изменение величины мультипликатора капитала (табл. 11,

п. 4);

Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывают два фактора:

• эффективность использования активов (табл. 11, п. 3);

• прибыльность дохода (табл. 11, п. 5).

Таблица 11

Агрегат Показатель и порядок расчета

1 Изменение размера прибыли

(С6-С60)

2 Влияние изменений величины капитала на размер изменения прибыли

(С1-С10 )*Н2*Н3*Н4

3 Влияние изменений величины использования активов на размер изменения прибыли

(Н2-Н20 )*С10*Н3*Н4

4 Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли

(Н3-Н30 )*С10*Н20*Н4

5 Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли

(Н4-Н40 )*С10* Н20*Н30

Примечания:

1. Данные по агрегатам С - см .Табл.3, по агрегатам Н - см .Табл.9 и 10

2. Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.

2.5. Факторный анализ процентной прибыли.

Процентная прибыль (чистый процентный доход) – это процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. Именно чистый процентный доход формирует основную часть дохода банка. В качестве процентной прибыли рассматривается сумма чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами.

Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторного анализа процентной прибыли, которая в общем виде состоит из следующих пераметров:

или в агрегированной форме:

D1 = А1 * К2 * К3,

где :

D1 – процентная прибыль (табл. 8, Е1 + Е2);

А1 – производительные активы (табл. 1);

К2 – прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли

и собственного капитала [табл. 8 и 3, (Е1+Е2) : С1];

К3 – “достаточность капитала” или соотношение собственного

капитала и производительных активов (табл. 3 и 1, С1: А1).

Расчет модели

1. Общее изменение процентной прибыли:

D1 - D1о,

где :

D1 - процентная прибыль отчетного (текущего) периода;

D1о - процентная прибыль предыдущего периода.

2. Влияние на процентную прибыль изменения размера

производительных активов:

(А1 - А1о) * К2 * К3,

где :

А1 – производительные активы отчетного (текущего) периода;

Aо – производительные активы предыдущего периода;

К2 – прибыльность капитала отчетного (текущего) периода;

К3 – “достаточность капитала” отчетного (текущего) периода.

3. Влияние на процентную прибыль изменения размера прибыльности

капитала:

(К2 - К2о) * А1о * К3,

где К2о - прибыльность капитала предыдущего периода.

4. Влияние на процентную прибыль изменения размера “достаточности капитала”:

(К3 - К3о) * А1о * К2о,

где К3о - “достаточность капитала” предыдущего периода.

Таблица 12

Агрегат Показатель и порядок расчета

Д1 Процентная прибыль

(Е1+Е2)

А1 Производительные активы

А1

С1 Капитал

С1

К2 Прибыльность капитала

ед.(Д1 : С1)

К3 Достаточность капитала

ед. (С1 : А1)

1 Изменение процентной прибыли

(Д1-Д10

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 



Copyright © 2005—2007 «Mark5»