Расчетно кассовые операции коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАСЧЁТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 8

1.1 Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций 8

1.2 Особенности расчетно-кассовых операций 27

1.3 Выбор методики оценки расчетно-кассовых операций коммерческого банка...34

2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА РАСЧЁТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 38

2.1 Расчет показателей, характеризующих эффективность расчетно-кассовых операций 38

2.2 Анализ тенденций показателей эффективности расчетно-кассовых операций..49

3 СТРАТЕГИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ РАСЧЁТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 55

3.1 Концептуальные основы стратегии повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций 55

3.2 Применение стратегии повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций 65

4 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ .71

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86

ЛИТЕРАТУРА 91

ГЛОССАРИЙ 95

ПРИЛОЖЕНИЯ 97

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы обоснована тем, что в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы решать интенсивное развитие различных форм безналичных расчетов.

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, разработке стратегии совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов. В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:

- изучить теоретические основы организации платежной системы и денежного обращения;

- рассмотреть функции банков по осуществлению расчетов;

- уяснить содержание и особенности основных методов и инструментов безналичных расчетов;

- проанализировать организацию расчетного обслуживания, структуру и динамику расчетов;

- определить наиболее вероятные способы ускорения безналичных расчетов.

В первой главе рассмотрены теоретические и методологические аспекты расчётно-кассовых операций, раскрывается сущность, формы и принципы расчётно-кассовых операций, выделяются их особенности. Осуществлён выбор методики оценки расчётно-кассовых операций коммерческого банка.

Во второй главе проводится расчёт показателей, характеризующих эффективность расчётно-кассовых операций и анализируется их динамика. Третья глава посвящена разработке стратегии повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций, проведена прогнозная оценка ожидаемых результатов стратегии.

Предмет защиты – стратегия повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций.

В процессе проведения исследования была использована теоретическая и методологическая литература, монографии, статьи, публикации, научно-практические изыскания отечественных авторов в области «изучаемая проблема», статистические данные.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАСЧЁТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций

По определению Лаврушина О.И. расчетно-кассовые операции — ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению [10]. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении в стране за определенный период времени в наличной и безналичной формах характе¬ризуется понятием «денежный оборот».

Белоглазова Г.Н. и Семенюта О.Г. под денежным оборотом предлагают понимать совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, которые выступают в функции сред¬ства обращения и средства платежа. Исходя из рот все безналичные и часть налично-денежных платежей, связанных главным образом с оплатой труда [13].

Все специалисты в области банковского дела осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям, т.е. таким, которые констатируют само понятие банка. Между тем такие ключевые понятия, как «расчёты» и «платежи» до сих пор не имеют в нашей литературе однозначных и убедительных трактовок. Характерными в этом смысле можно считать следующие тезисы, принадлежащие Белову В.А [16].

1. Безналичные расчеты представляют собой процесс погашения (прекращения) де¬нежных обязательств без использования денег не исполнением обязательств в форме пере¬дачи денег, а иным способом — без передачи какого-либо имущества вообще, в том числе денег без применения наличных денег, а именно путем зачета сторонами сделки взаимных требований, отказа от реализации встречных однородных требований. Безналичные рас¬четы лучше называть «безденежными расчетами», т.е. расчетами без денег.

2. как особый экономи¬ческий (финансовый) феномен остаются вне анализа и толкования.

Во- льзовать деньги или как средство обращения, или как средство плате¬жа, или как средство предоплаты.

В-третьих, нельзя согласиться с трактовкой безналичных платежей как процес¬са перевода плательщиком своего денежного долга потенциальному получателю денег на банк, обслуживающий этого получателя. Если даже на время забыть, что для такого перевода требуется как минимум согласие самого банка трактовок, даваемых авторами, можно сформулировать несколько правил в отношении расчетных и платежных операций.

1. Расчеты — это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки (сделок), включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

2. Расчет взаимных обязательств может включать в себя момент плате¬жа в случае зачета в обращении деньги (их знаки), принадлежащие одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся у другого экономического субъекта (свидетельством чего служат соответствующий договор и записи в бухгалтерских книгах), причем таким образом, что первый по праву может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму.

5. Расчёты имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами, т.е. когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи. Поэтому данные термины никогда не следует употреблять как синонимы.

6. и связанного с ними документооборота.

В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется расчетно-кассовым подразделением (управлением). Данное подразделение напрямую работает с клиентом. И чем лучше обслуживание клиентов данным подразделением тем, соответственно интересов клиента.

Основные функции расчетно-кассового подразделения заключаются в следующем:

- организации работы по привлечению временно свободных денежных средств предприятий и организаций на депозитные счета;

- организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;

- оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы построения системы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики.

Первый принцип — списание денежных средств со счета клиента произво¬дится банком только на основании распоряжения клиента.

Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных формах:

материаль¬ной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

Плательщик превращен в главный субъект расчетной операции, так как во всех формах в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах администрации с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату заработной платы или в контрактах, дого¬ворах подряда и т.д.

Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, т.е. когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксирован¬ный срок.

Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально пост¬роить свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего редитиву); право на получение кредита (например, в форме оверд¬рафта по расчетному (текущему) счету).

Перспективная обеспеченность пред¬полагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа.

Принцип обеспеченности платежей