Анализ финансового состояния банка

Введение

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рис-ков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуаци-ях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финан-сового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и ус-тойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк (кредитное учре-ждение), как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками (пайщиками, акционерами) максималь-ной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи сущест-венно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

Зарубежные ученые в области банковского менеджмента используют в своих работах анализ чаще всего при изучении вопросов, касающихся от-дельных сторон деятельности кредитного учреждения – его рисков, доходно-сти клиентов, обслуживания сомнительных ссуд, дисконтирования потоков наличности, банковских слияний. Анализ и оценка эффективности работы банка в целом осуществляются лишь на основе оценки его рыночной стоимо-сти, изучения финансовой отчетности, проведения декомпозиционного ана-лиза прибыли на капитал. Обобщающий анализ – анализ финансового со-стояния как совокупности свойств системы, которой является банк, - отсут-ствует.

Отечественными специалистами по банковскому менеджменту и ана-лизу исследования в данной области ведутся, однако комплексного подхода к рассматриваемой проблеме также нет. Из-за недостаточной разработки мето-дологических основ финансового состояния коммерческих банков отсутст-вуют необходимые методики комплексного анализа их финансового состоя-ния. [24]

Отечественная банковская система вступила в новый этап развития – этап кризиса. Повышение качества управления на базе всестороннего и глу-бокого анализа становится не только важным, но и одним из немногих спо-собов выхода отечественной банковской системы из сложившегося положе-ния.

Финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки эконо-мической эффективности его деятельности и метод оценки качества управле-ния им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлени-ях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка. [24]

Анализ финансового состояния представляет собой совокупность ме-тодов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Анализ финансового состояния проводится с целью:

- оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

- возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

- выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

- прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Объектом исследования является коммерческий банк РФ.

Предмет исследования – финансовая сфера деятельности банка, т.е. система экономических отношений, связанных с созданием, распределением и использованием финансовых ресурсов и накоплений.

Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях по-тенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).

1. Сущность и роль анализа финансового состояния

коммерческого банка

1.1 . Сущность, цель, задачи анализа финансового

состояния банка

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ фи-нансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая дея-тельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью ана-лиза, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуще-ствляется внутреннее регулирование деятельности банка.

Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банков-ском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных уч-реждений.

Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления явля-ется не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как от-дельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом. Содержа-ние, роль и значение анализа финансового состояния в управлении коммер-ческим банком представлены на рисунке 1.

Важной особенностью анализа финансового состояния в банках явля-ется то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ ок-ружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.

Анализ окружающей финансово-экономической и политической среды

Анализ состояния банковского бизнеса

Анализ как информационно-аналитическое

обеспечение принятия управленческих решений

анализ финансового состояния

в коммерческом банке

система оценки экономической

эффективности деятельности банка

и метод оценки качества его управления

система ретроспективной инструмент финансового

текущей или оперативной управления и оценки его

оценки деятельности банка видов

инструмент прогнозирования управление активами

и финансового моделирования

управление пассивами

метод оценки альтернативных, управление капиталом

инновационных направлений

деятельности управление ликвидностью

метод оценки стоимости банка управление рисками

Рис. 1. Содержание анализа финансового состояния

и важнейшие направления его реализации

в управлении коммерческим банком

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлимая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффектив-ности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя эконо-мическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулировани-ем, координацией, мотивацией, стимулированием, гуманизацией и контро-лем. То есть, анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятель-ности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.

Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффектив-ности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.

Функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка.

При осуществлении отдельных видов финансового управления (акти-вами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансового состоя-ния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.

В ходе управления активами ставится задача достижения их наивыс-шей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и до-пустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целе-направленных действий по формированию соответствующей структуры ак-тивов.

Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития ак-тивных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.

Анализ является основным методом управления рисками. С его помо-щью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения.

Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением),