Пример: Транспортная логистика
Я ищу:
На главную  |  Добавить в избранное  

Инвестиции /

Бизнес-план "Планирование финансово-экономической деятельности предприятия "XXXXXX" по производству новой продукции"

←предыдущая следующая→
... 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 



Скачать реферат


таблица, отражающая доходы и затраты на производство продукции, а также рентабельность продукции и продаж (табл. 2.20), показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.

План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течении 1998-2000 гг. предприятие несмотря на рост издержек будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс доходов и расходов – «шахматка» (табл. 2.21), в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств ( прибыль, амортизация и др. ), а по вертикали – направление использования средств (платежи в бюджет, арендная плата и др.)

Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали – величину поступлений средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план ООО « Гермес» на 1998 год составлен правильно, т.к. общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481 034,51 руб.

Таблица 2.20

Доходы и затраты ООО « Гермес», рубли.

п/п

Показатели

1998 г.

1999 г.

2000 г.

1. Доходы ( выручка) от реализации без НДС 1056192,3 1104452,66 1152484,84

2. Полная себестоимость 880160,36 920377,22 960404,03

в т.ч. условно-переменные затраты 472344,91 504053,13 536654,56

-условно-постоянные затраты 407815,45 416324,09 423749,47

3. Налоги, относимые на финансовый результат 5984,89 6207,36 6253,88

4. Балансовая прибыль 170047,18 177868,08 185826,93

5. Налог на прибыль 59516,51 62253,83 65039,43

6. Чистая прибыль 110530,67 115614,25 120787,5

7. Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 * 100 %) 12,55 12,55 12,55

8. Рентабельность продаж, %

( п.6: п.1* 100 %) 10,46 10,46 10,46

Таблица 2.21

Финансовый план ООО « Гермес»

( баланс доходов и расходов)на 1998 год

Источники

средств

Направление

средств Прибыль Амортизация Отчисления от себестоимости Прочие доходы Кредиты банков Фонд потребления Фонд накопления ИТОГО

Платежи в бюджет

- налог на прибыль 58994 * * * * * - 58994

- налог на имущество * * * 3658,8 - * * 3658,8

- плата за воду * * 1624,3 * * * * 1624,3

- НДС * * * 200722 * * * 200722

- налог на рекламу * * * 83,04 * * * 83,04

- сбор на нужды образовательных учреждений * * * 1762,0 * * * 1762

- целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройства, нужды образования и др. цели * * * 480,96 * * * 480,96

2. Арендная плата - - 25750 * * * * 25750

3.Погашение банковских ссуд * * * * * * * -

4.Кап. вложения * * * * 243926 * * 243926

5. Прирост оброт. ср * * * * * * * -

6.Отчисления в дорожные фонды * * 5453 * * * * 5453

7.Расходы на социально-культурные мероприятия * * * - * * * -

8. Отчисления в фонд потребления 10956 * * * * * * 10956

9. Отчисления в фонд накопления 98605 48785 * - * * * 147390

10.Отчисления в пенсионные фонд и фонд социального страхования, в фонд занятости, фонд медицинского страхования * * 67837 * * * * 67837

Источники

средств

Направление

средств Прибыль Амортизация Отчисления от себестоимости Прочие доходы Кредиты банков Фонд потребления Фонд накопления ИТОГО

11.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода

* * * * * 10956 * 10956

12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода * * * * * * 100588 100588

13.Уплата процентов за долгосрочный кредит * * * * * * 68299 68299

14. Прочие затраты на производство продукции * * 723258 * * * * 723258

ИТОГО: 168556 48785 823922 206707 243926 10956 168887 1481034

На основании данных, представленных в табл.2.22 и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (Рис. 5) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО « Гермес»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ),

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.;

Ц – цена единицы продукции предприятия, руб.;

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат : (цена на ед. прод – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) =

407 815 : ( 21,6 – (472 344 : 48900) ) = 34155 шт.

Запас финансовой прочности = 48900 – 34155 = 14745 шт.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции:

34155 : ( 48900: 360) = 246 дней.

Рис. 5 График безубыточности ООО «Гермес» на 1998 год.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Гермес» на 1998-2000 г. (табл. 2.22 )

Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Гермес» прогнозный баланс составлен методами прямого счета и «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса)

Рассматривая данные табл. 2.22 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса в 1998, 1999 гг. и в пассиве – в 2000 г. Это говорит о том, что в 1998 и 1999 гг. имеется резерв размещения 52881,35 руб. и 9746,63 руб. соответственно в производство керамической плитки. Но в 2000 г. эта ситуация меняется и необходимо изыскивать 90665 руб. дополнительного финансирования проекта.

Таблица 2.22

Прогнозный баланс активов и пассивов ООО « Гермес» ( на конец года)

Актив Годы Пассив Годы

1998 1999 2000 1998 1999 2000

1.Внеоборотные активы

1.1 Основные фонды по балансовой стоимости

243926

255656

255656 4.Капитал и резервы

4.1 Уставный фонд

25000

25000

25000

1.2 Амортизация 48785,2 99962,4 151140 4.2 Специальные фонды ( фонд накопления) 100588,2 105278,9 55021,3

1.3 Основные фонды по остаточной стоимости ( п.1.1-п.1.2) 195141 155924 204524,8 4.3 Нераспределенная прибыль - - -

Итого по разделу 1 ( п.1.3 ) 195141 155924 204524,8 Итого по разделу 4 125588,2 130278,9 80021,3

2. Оборотные активы 5. Долгосрочные пассивы( задолженность по долгосрочному кредиту) ( табл. 2.18)

243926

162617,3

-

2.1 Запасы ( табл. 2.10)

21319,96 22414,6 23499,91

Актив Годы Пассив Годы

1998 1999 2000 1998 1999 2000

2.2 Дебиторская задолженность 10561,92 11044,53 11427,2

2.3 Денежные средства, всего

126322

142861

91623

в т.ч.

- касса 698,17 731,05 761,81

- расчетный счет 125424 141930 91061

Итого по разделу 2 157685 175848 126510 Итого по разделу 5 243926 162617,3 -

3. Убытки 6. Краткосрочные пассивы

6.1 Кредиторская задолженность :

- поставщикам

4560,32

4845,14

5118,33

- по оплате труда 6100,93 6222,94 6344,93

- бюджету 11729,47 12293,35 12804,68

- банку 2845,80 2845,80 1897,20

6.2 Фонд потребления 10956,19 22432,97 34404,70

Итого по разделу 3 - - - Итого по разделу 6 36192,71 48640,2 60569,84

Итого по разделам 1,2,3 352826 331772 231257 Итого по разделам 4,5,6 405707 341536 140591

« Пробка» 52881 9745,6 - « Пробка» - - 90665

Баланс 405707, 341518 231257 Баланс 405707 341518 231257

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 4.

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 2.23 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 2.23

Финансово-экономические

←предыдущая следующая→
... 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 



Copyright © 2005—2007 «Mark5»