←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1,70 16875,9 10423 1,02 1,73 18074,09
Всего вспомогательных материалов * 20881 * 51161,92 21925 * * 54794,42
Итого : 100 342300 * 390776,71 359415 * * 418521,85
Продолжение табл. 2.11
№
п/п Виды и наименования
сырья и материалов 2000 г.
Коэффициент роста объема выпуска продукции Кол-во с учетом коэф. роста объема,
кг. Индекс цен на сырье, материалы. топливо и энергию Цена с учетом индекса,
руб. Стоимость, руб.
1 11 12 13 14 15 16
1. Каолин, ГОСТ 21286 –82 1,1 112206 1,04 0,83 93354,98
2. Глина веселовская, ВТО
ТУ-21-25-223-81 1,1 73800 1,04 0,27 19955,55
3. Песок кварцевый
ГОСТ – 7031-7522551-77 1,1 65892 1,04 0,57 37690,34
4. Полевой шпат,
ГОСТ-15045-78 1,1 62880 1,04 0,38 24196,38
5. Итого : * 314778 * * 175197,25
6. Бой обоженный ( брак собственного произ-ва 1,1 22592 1,04 0,56 12687,55
7. Итого сырье с учетом боя ( п.5 + п.6 ) * 337370 * * 187884,80
8. Жидкое стекло, ГОСТ-13078-81 1,1 3765 1,04 6,30 23730,43
9. Сода, ГОСТ –5100-85 1,1 3765 1,04 1,10 4150,87
10. Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2, ЛГ.19, В9 1,1 7531 1,04 19,16 144262,2
11. Пигменты – красители 1,1 1130 1,04 25,22 28491,03
12 Всего основных
материалов * 353561 * * 388519,33
13. Масло трансформаторное 1,1 12049 1,04 3,26 39223,21
14. Гипс 1,1 10920 1,04 1,77 19306,03
Всего вспомогательных материалов * 22969 * * 58529,24
Итого : * 376530 * * 447048,57
Стоимость сырья, материалов определяется как произведение количества на цену актива.
Размер переходящего остатка (норматив оборотных средств) (Т), зависящий от величины потребности в различных видах материалов и сезонности их поставок, определяется по формуле:
Т = Q * M / Д,
где Q - стоимость сырья, материалов, руб.
М - норма переходящего запаса, дни
Д – число дней планируемого периода.
Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется также как и на сырье и материалы при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.
Норматив оборотных средств по таре определяется, также как и (Т), при условии, что тара является покупной.
Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов.
Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Н) определяется стоимостью начатых, но незаконченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса.
Н= Р * Т * К, где
Р – однодневные затраты на производство продукции, руб.;
Т- длительность производственного цикла, дни ( з дня);
К- коэффициент нарастания затрат.
Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле :
А + (0,5 * Б)
К= ,
А+Б
где А- затраты, производимые единовременно вначале производственного цикла, руб.;
Б- остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.
К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и др., составляющие себестоимость продукции.
Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Н) определяется по формуле:
Н= Р * Д,
где Р – однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости;
Д- норма запаса в днях, которая складывается из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров времени ее хранения на складе и упаковки, времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия (в расчетах использовалась норма запаса – 5 дней )
Норматив по расходам будущих периодов (Н) рассчитывается по формуле:
Н = Ро + Рп Рс,
где Ро – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб.;
Рп – расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.;
Рс -расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб.
Общая потребность в оборотных средствах совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.
Норматив по сырью и материалам рассчитывается исходя из нормы запаса на три дня. Норматив по газообразному топливу и электроэнергии не рассчитывается. Стоимость топлива на технологические нужды в 1998 г., рассчитывается исходя из их фиксированной месячной платы за природный газ в размере 1788,1 руб. и количества месяцев – 12. Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 1998 г. – 65112 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 0,4 руб. Стоимость тары в 1998 г. планируется в размере 2000 руб. Норма запаса по таре – 10 дней. Норматив по запасным частям в 1998 г. определяется в размере 0,2% от балансовой стоимости основных фондов.
Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 2.12 и 2.13
Таблица 2.12 заполняется на основании данных таблицы 2.13.
Размер заработной платы произведением тарифной ставки на фонд рабочего времени. Размер заработной платы на 1999, 2000 гг. определялся с учетом коэффициентов инфляции 1,02,1,04 соответственно.
Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (28%), социальное страхование (5,4%), медицинское страхование (3,6%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 38,5% от затрат на заработную плату за весь период.
Таблица 2.12
Потребность в персонале и заработной платы
Наименование категорий работников ГОДЫ
1998 г. 1999 г. 2000 г.
Потребность,
чел. Среднегодовая зар.
плата,
руб. Затраты на зар. плату,
руб. Начисления на заработную плату, руб. Затраты на зар. плату,
руб. Начисления на заработную плату, руб. Затраты на зар. Плату,
Руб. Начисления на заработную плату, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1. Рабочие основного производства 7 15591,14 78800,0 30338,0 80376,0 30944,76 81952,0 31551,52
2. Рабочие вспомогательного производства 5 7977,6 28800,0 11088,0 29376,0 11309,76 29952,0 11531,52
3. Специалисты и служащие 4 23752,75 68600,0 26411,0 69972,0 26939,22 71344,0 27466,29
Итого: 16 15252,31 176200,0 67837,0 179724,0 69193,74 183248,0 70549,33
Таблица 2.13.
Численность персонала и уровень затрат на заработную плату
№
п/п Специальность Число работников, чел. Тарифная ставка,
р/час. Фонд рабочего времени,
час. Затраты на заработную плату, руб.
1998 г. 1999 г. 2000 г.
1 2 3 4 5 6 7 8
Специалисты и служащие
1. Генеральный директор 1 8-90 2000 17800,0 18156,0 18512,0
2. Коммерческий директор 1 8-40 2000 16800,0 17136,0 17472,0
3. Главный бухгалтер 1 8,-40 2000 16800,0 17136,0 17472,0
4. Дизайнер-стилист 1 8-60 2000 17200,0 17544,0 17888,0
5. Итого: 4 * * 68600,0 69972,0 71344,0
Рабочие основного производства
6. Старший художник –
оформитель 2 6-40 2000 25600,0 26112,0 26624,0
7. Художник-оформитель 2 5-70 2000 22800,0 23256,0 23712,0
8. Слесарь-наладчик 2 5-00 2000 20000,0 20400,0 20800,0
9. Технолог 1 5-20 2000 10400,0 10608,0 10816,0
10. Итого: 7 * * 78800,0 80376,0 81952,0
Рабочие вспомогательного
производства
11. Разнорабочий 2 3-70 2000 14800,0 15096,0 15392,0
12. Водитель 1 3-60 2000 7200,0 7344,0 7488,0
13. Уборщица 1 1-70 2000 3400,0 3468,0 3536,0
14. Сторож 1 1-70 2000 3400,0 3468,0 3536,0
15. Итого: 5 * * 28800,0 29376,0 29952,0
16. Всего: 16 * * 176200,0 179724,0 183248,0
Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности фирмы, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.
Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции.
Расчет себестоимости керамической плитки в 1998-2000 гг. отражен в таблице 2.14
Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов расчетов, полученных в предыдущих таблицах. Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в м3 и расценки за 1 м3, установленной местными органами власти. Стоимость рассчитывалась
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13