Пример: Транспортная логистика
Я ищу:
На главную  |  Добавить в избранное  

Инвестиции /

Бизнес-план "Планирование финансово-экономической деятельности предприятия "XXXXXX" по производству новой продукции"

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 



Скачать реферат


рассчитывалась исходя из потребности в воде на 1998 г.-231 м3, при расценке за 1 м3 – 3,0 руб. стоимость воды на 1999 и 2000 гг. индексировалась по росту объемов производства и индексу инфляции, указанному ранее.

Сумма амортизационных отчислений ( АО) определяется по формуле:

АО = Соф * Н / 100 %,

где – Соф – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

Н – норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, в процентах к их балансовой стоимости. ( 20%)

Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации. Предусмотрено размещение рекламы в местной газете “ Ставропольская правда” периодичностью 1 раз в месяц. стоимость одной публикации – 138,4 руб.

Отчисления в дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств налога с владельцев автотранспортных средств.

Налог на пользователей автодорог определяется в размере 0,4 % от выручки. Т.к. ООО “ Гермес” является вновь созданным предприятием, то выручка определялась исходя из запланированного объема производства и цены основного конкурента.

Налог на приобретение транспортных средств (Нпт) определяется по формуле:

( Ст – НДС ) * Сн

Нпт = ,

100 %

где Ст – стоимость транспортного средства, руб. ( табл.2.9)

Таблица 2.14

Себестоимость и калькуляция себестоимости

Наименование показателей Г О Д Ы

1998 г. при объеме производства

48900 шт. 1999 г. при объеме производства

51345 шт. 2000 г. при объеме производства

53790 шт.

На единицу продукции

( отпускная цена ),

руб. Всего,

руб. На единицу продукции

( отпускная цена ),

руб. Всего,

руб. На единицу продукции

( отпускная цена ),

руб. Всего,

Руб.

1 2 3 4 5 6 7

1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС), всего 21,60 1 056 240,00 21,51 1 104 430,00 21,42 1 152 181,00

2. Себестоимость

2.1 Сырье и материалы ( табл. 2.10) 8,0 390 776,71 8,16 418 521,85 8,31 447048,57

2.2 Вода на технологические цели 0,17 8 316,00 0,17 8 906,44 0,17 9513,50

2.3 Топливо на технологические цели ( табл. 2.10 ) 0,44 21 457,20 0,45 22 980,7 0,46 24547,0

2.4 Электроэнергия на технологические цели ( табл. 2.10 ) 0,53 26 044,80 0,54 27 894,0 0,55 29795,3

2.5 Затраты на заработную плату

( табл. 2.12 ) 3,6 176 200,00 3,50 179 724,0 3,41 183248,0

2.6 Начисления на заработную плату

( табл. 2.12) 1,39 67837,0 1,35 69193,74 1,31 70550,48

2.7 амортизационные отчисления на полное восстановление 1,0 48785,2 0,99 51131,2 0,95 51131,2

Продолжение таблицы 2.14

1 2 4 5 6 7

2.8 Расходы на рекламу 0,03 1666,8 0,03 1694,02 0,03 1727,23

2.9 Отчисления в дорожные фонды 0,11 5529,78 0,09 4491,61 0,09 4795,04

2.10 Арендная плата 0,53 25750,20 0,50 25750,2 0,48 25750,2

2.11 Затраты на запасные части 0,01 487,85 0,01 511,31 0,01 511,31

2.12 Плата за воду 0,03 1624,39 0,03 1739,72 0,03 1858,3

2.13 Прочие затраты 2,16 105690,43 2,11 107838,5 2,05 109927,91

Полная себестоимость

(итого по разделу 2) 18,0 880160,36 17,93 920377,22 17,85 960404,03

3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности

3.1 Налог на имущество 0,07 3658,89 0,07 3834,84 0,07 3834,84

3.2 Налог на рекламу 0,001 83,04 0,001 84,70 0,001 86,36

3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели 0,04 480,96 0,01 490,58 0,03 500,20

3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений 0,06 1762,

0,04 1797,24 0,03 1832,48

Итого по разделу 3 0,12 5984,89 0,12 6207,36 0,12 6253,88

4. Балансовая прибыль (р.1- р.2- р.3) 3,48 170047,18 3,46 177868,08 3,45 185826,93

5. Налог на прибыль ( 35 % от п.4) 1,22 59516,51 1,21 62253,83 1,21 65039,43

6. Чистая прибыль ( р.4-р.5) 2,26 110530,67 2,25 115614,25 2,24 120787,5

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 2.

НДС – налог на добавленную стоимость, который определяется по формуле:

( Ст *16,67 % ) : 100 %, руб.;

Ст - ставка налога на приобретение транспортных средств, 20 %

Налог с владельцев транспортных средств определяется исходя из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой местными органами власти.

Приобретенный автомобиль (табл. 2.9) имеет мощность – 100 л.с. Ставка налога составляет 0,4 руб. за 1 л.с.

Сумма арендной платы за здания сооружение и нежилые помещения в жилых домах, находящихся в муниципальной собственности (АП) определяется по формуле:

АП = П * А,

где П - размер арендуемой площади, м2;

А - ставка арендной платы за 1 м2 , которая определяется по формуле:

Ас = Сд * ( К1 + К2 + К3 – 2) * К4 *К5 * К6 *К7, руб., где :

Сд – ставка на арендуемое производственное помещение или офис, руб./м2;

К1 – коэффициент технического переустройства;

К2-коэффициент территориально-экономической зоны;

К3 – коэффициент физического состояния зданий, зависящий от срока эксплуатации;

К4- коэффициент увеличения минимальной оплаты труда;

К5,К6,К7 – понижающие коэффициенты.

В соответствии с По становление Главы г. Ставрополя от 1.04.97 № 862 Сд за 1 м2 офисного помещения – 137,76 руб. при значениях коэффициентов : К1 – 1,3; К2 –1; К3 – 1,4; К4 –1,1; К5,К6,К7 – 1.

Плата за воду определялась исходя из необходимого объема воды на технологические цели в м3 и тарифной ставки платы за воду, руб./м3 , установленной местными органами власти. Тарифная ставка платы за воду составляет 0,586 руб./м3 .

К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, затраты на освещение помещения, затраты на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятий.

Затраты на отопление освещение помещений определялись умножение плановой потребности в тепловой или электрической энергии на соответствующие установленные тарифы.

Объем потребляемой тепловой энергии в месяц – 4,8 Гкал, при цене за 1 Гкал – 78,5 руб. ( отопительный сезон – 6 месяцев). количество потребляемой энергии за 1 месяц составляет 18000 Квт при цене 0,4 руб. за 1 Квт.

Затраты на топливо для автомобиля ( Зт) определяются по формуле:

Зт = Ls * Дэ * Нр * Ц, где

Ls - среднесуточный пробег автомобиля ( 200 км.);

Дэ –количество дней эксплуатации – 310 дней;

Нр – норма расхода топлива на 1 км. пробега;

Ц – цена топлива за 1 литр – 1,7 руб./л..

Размер страховых платежей устанавливается исходя из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки. Ставка устанавливается в размере 0,5 % стоимости основных фондов ( табл. 2.6).

На 1999 и 2000 гг. затраты на отопление и освещение производственных помещений, также затраты на топливо для автомобилей индексируются на планируемый рост цен. Размеры страховых платежей установлены исходя из балансовой стоимости имущества на эти годы.

Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности, включают в себя налог на имущество, налог на рекламу, целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели, сбор на нужды образовательных учреждений.

Налог на имущество предприятия определялся исходя из среднегодовой стоимости имущества предприятия и ставки налога, установленной в процентах к среднегодовой стоимости имущества (5%).

Налог на рекламу определяется умножение стоимости рекламных услуг на ставку налога в процентах к стоимости рекламных услуг (5%).

Целевые местные сборы (Цс) определяются по формуле:

Цс = (Чс * ММОТ * 12 * Сн) : 100 %,

Чс – среднесписочная численность работников, чел. (табл. 2.12)

ММОТ – минимальная месячная оплата труда (83,5 руб.);

12 – количество месяцев в году;

Сн – ставка налога, устанавливаемая местными органами государственной власти, 3 % .

Налог на нужды образовательных учреждений определяется исходя из фонда оплаты труда, ставки налога в размере 1 процента к фонду оплаты труда.

Налог на прибыль определяется умножением суммы налогооблагаемой (балансовой) прибыли на ставку налога на прибыль (ставка налога – 35% от налогооблагаемой (балансовой) прибыли).

Объем продаж определялся умножением полной себестоимости на планируемую рентабельность – 20 % .

Анализируя данные таблицы 2.14 можно сделать вывод, что полная себестоимость в динамике увеличивается, хотя себестоимость на единицу продукции уменьшается: в 1998 г. – составила 18,00 руб., в 1999 и 2000 г. наблюдается тенденция к уменьшению до 17,85 руб., что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 



Copyright © 2005—2007 «Mark5»