Контрольная работа вариант 4

Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Российский государственный торгово-экономический университет»

Самарский институт (филиал)

Кафедра учёта, финансов и банковского дела

К О Н Т Р О Л Ь Н А Я Р А Б О Т А

По дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант 4

студента Юрченко Андрея Леонидовича

курс 4

№ зачётной книжки Ф 01-34

факультет экономический

специальность 060500 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»

форма обучения заочная

Преподаватель: Нещадина Г.И.

Самара 2005

Вариант 4

Тестовые задания

1. Организация подала в налого¬вую инспекцию декларацию по НДС за апрель 2003 года, однако налог по ней в бюджет не перечис¬лила. В октябре 2003 года инспек¬ция выставила требование об уп¬лате налога, в котором предписала организации погасить возникшую задолженность. В течение какого срока организация должна испол¬нить требование?

3. в срок, установленный в са¬мом требовании. (НК гл.10, ст.69, п.1)

2. Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию по НДС в срок:

1. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. (НК гл.21,ст.174, п.5)

3. По результатам выездной налоговой проверки акт налоговой проверки должен быть составлен:

3. не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной проверке.(НК гл. 14,ст. 100, п.1)

4. Для целей налогообложения действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено:

2. до 24 часов последнего дня срока. (НК гл. 1, ст. 6.1)

5. Инвестиционный налоговый кредит (в части, поступающий в федеральный бюджет) может быть предоставлен:

3. по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам.(НК гл. 9, ст.66, п.1)

6. Если при проведении налоговой проверки налоговые правонарушения не выявлены

3. акт составляется по полной схеме, с указанием на отсутствие налоговых правонарушений. (НК гл. 14, ст.100)

7. Если какие-либо налоговые действия осуществляются посредствам пересылки или перевода почтой или телеграфом, срок, установленный для осуществления какого-либо действия, истекает:

1. до 24 часов дня, в который документы были сданы на почту или телеграф. (НК гл.13, ст.80, п.2)

8. Что такое налоговая ставка?

величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. (НК гл. 8, ст.53, п.1)

9. В июне 2004 года организация реализовала на экспорт 200 000 си¬гарет с фильтром за 500 000 руб. (без НДС и акциза). На весь объем экспорта представлена банковская гарантия. Какую сумму акциза организация должна уплатить в бюджет по итогам июня 2004 года?

4. 0 руб. (НК гл. 22, ст. 184, п.2)

10. Занижена сумма ЕСН в федераль¬ный бюджет. С какого момента на эту сумму будут начисляться пени, подлежащие уплате в феде¬ральный бюджет?

с 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который уплачены авансовые платежи по налогу. (НК гл. 24, ст.243, п. 3)

11. Уплату каких налогов заменяет ЕНВД?

1. НДС, кроме платежей при импорте товаров;

2. Налог на прибыль;

3. Налог на имущество организаций.

(НК гл. 26.3, ст. 346.26, п.4)

12. Организация заключила с фи¬зическим лицом договор безвоз¬мездного пользования его автомобилем (договор ссуды). Может ли она включить в расходы, умень¬шающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, расходы на ремонт данного автомобиля?

3. не может.(НК гл. 25, ст.256, п.3)

Задача 1

Организация, определяющая выручку от реализации для целей налогообложения НДС «по оплате», во 2 квартале отгрузила товар по договору поставки на сумму 126000 руб., в том числе НДС. Покупатель, по согласованию сторон оплатил товар 20000 руб. в том числе НДС авансовым платежом в 1 квартале, 50000 руб. в том числе НДС во втором квартале и 56000 руб. в том числе НДС в третьем квартале.

Определить: сумму налога на добавленную стоимость (ставка налога 18 процентов) подлежащую уплате в бюджет за первый, второй и третий кварталы.

Решение:

Согласно НК ст.171.8, ст. 172.6 к уплате в 1 квартале 3050 руб., в 2 квартале 4577 руб., в 3 квартале 8542 руб.

Задача 2

Таблица 1- Доходы организации за 1 квартал 2005 г.

Виды дохода Сумма (без учета

НДС), руб.

Выручка от реализации товаров собственного производства 300 000

Выручка от реализации покупных товаров 150 000

Выручка от реализации объектов основных средств:

оборудования

22 000

Офисной мебели 37 000

Выручка от реализации права требования: до наступления срока платежа (срок платежа по договору - 01 февраля 2005 г., дата уступки прав требования - 01 января 2005 г.)

75 000

После наступления срока платежа (срок платежа по договору - 3 января 2005 г., дата уступки прав требования - 3 марта 2005 г.) 60 000

Суммовые разницы 12 000

Таблица 2- Расходы организации за 1 квартал 2005 г.

Группировка расходов Всего,

руб. в том числе, руб.

прямые косвенные

Расходы, связанные с производством и реализацией:

Зарплата управленческого персонала 50 000 - 50 000

зарплата работников, занятых в процессе производства 35 000 35 000 -

ЕСН по максимальной ставке с зарплаты управленческого персонала за вычетом взносов в ПФ РФ 10 800 10 800

ЕСН по максимальной ставке с зарплаты работников, занятых в процессе производства за вычетом взносов в ПФ РФ 7 560 7 560

страховые взносы в ПФ РФ, начисленные на зарплату управленческого персонала 7 000 - 7 000

страховые взносы в ПФ РФ, начисленные на зарплату работников, занятых в процессе производства 4 900 - 4 900

коммунальные услуги 45 000 - 45 000

Услуги производственного характера 31 000 - 31 000

консультационные услуги 22 000 - 22 000

амортизация 15 140 4 440 10 700

Другие расходы 11 600 - 11 600

Расходы по торговым операциям 129 000 100 000 29 000

стоимость покупных товаров 95 000 95 000 -

транспортные расходы 5 000 5 000 -

заработная плата 12 000 - 12 000

ЕСН с зарплаты по максимальной ставке за вычетом взносов в ПФ РФ 2 592 2 592

страховые взносы в ПФ РФ, начисленные на зарплату 1 680 1 680

коммунальные услуги 8 000 - 8 000

амортизация 2 500 - 2 500

рекламные расходы 1 500 - 1 500

Другие расходы 653 - 653

Стоимость реализованного оборудования 17 000 - -

Стоимость реализованной офисной мебели (оставшийся срок полезного использования офисной мебели – 10 месяцев, дата продажи - февраль 2005 г.) 39 000 - -

Стоимость права требования: до наступления срока платежа 80 000 - -

после наступления срока платежа 67 000 - -

Внереализационные расходы 16 000 - -

часть убытка от реализации права требования после наступления срока платежа 3 500 - -

Расходы на услуги банков 12 500 - -

Определите:

1. налоговую базу по налогу на прибыль;

2. сумму налога на прибыль.

Составьте декларацию по налогу на прибыль (для студентов экономического факультета)

Решение:

Порядок исчисления и уплаты организациями налога на прибыль установлен гл.25 НК РФ, которая введена в действие с 1 января 2002 г. Федеральным законом от 06.08.2001 N 110-ФЗ.

Плательщиками налога на прибыль в соответствии со ст.246 НК РФ признаются российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Объектом налогообложения является прибыль, полученная организациями. В зависимости от категорий налогоплательщиков прибылью признаются:

1) для российских организаций - доходы, уменьшенные на величину расходов, которые определяются в соответствии с гл.25 НК РФ;

2) для представительств иностранных организаций - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые