Налоги /
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7
предприятиям в аренду на льготных условиях помещений, оборудования, земельных участков.
- содействие внешнеэкономической деятельности малых предприятий.
Уровень развития малого и среднего предпринимательства в некоторых зарубежных странах .
Страны Количество малых и средних предприятий (тыс.) Количество малых и средних предприятий на 10 тыс. жителей Занято на малых и средних предприятиях (млн. чел.) Доля малых и средних предприятий в общей численности занятий (%) Доля малых и средних предприятий в ВВП (%, оценочно)
Великобритания 2630 460 13,6 49 50-53
Германия 2290 370 18,5 46 50-52
Италия 3920 680 16,8 73 57-60
Франция 1980 350 15,2 54 55-62
Страны ЕС 15770 450 68,0 72 63-67
США 19300 742 70,2 54 50-52
Япония 6450 496 39,5 78 52-55
Источники: Ресурсный центр поддержки малого предпринимательства, Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства.
2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО ВАРИАНТУ №9 ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТОВ В КУРСОВОМ ПРОЕКТЕ
Хозяйственные операции за отчётный квартал Таблица 1
№ п/п Дата Содержание хозяйственной операции Сумма, т.руб.
Январь
1 07.01.05 Заказчиком подписан акт за выполнение СМР (в том числе НДС) 21000
2 08.01.05 Получены и переданы в производство строительные материалы (в том числе НДС) 950
3 11.01.05 Получены доходы, в виде сумм возмещения ущерба 22,1
4 14.01.05 Получена выручка от реализации недоамортизированного автомобиля (в том числе НДС), (пример расчёта 3) 151
5 17.01.05 Строительной организацией «Шанс» получен доход от долевого участия в других организациях 600
6 22.01.05 Приобретена лицензия на строительную деятельность (в том числе НДС) 30
7 23.01.05 Приобретён компьютер (в том числе НДС) 38
8 25.01.05 Предъявлен счёт строительной организации «Шанс» по аудиторским услугам (в том числе НДС) 19,3
9 26.01.05 Представлен авансовый отчёт по командировке (в том числе НДС) 3,8
10 27.01.05 Оплачены судебные и арбитражные расходы 9
11 28.01.05 Получен аванс в счёт предстоящих работ (в том числе НДС) 81
12 29.01.05 Начислена заработная плата за январь 43
13 30.01.05 Начислен ЕСН 10,53
Февраль
14 02.02.05 Начислена амортизация по сертификату (пример расчёта 2) 2,12
15 02.02.05 Начислена амортизация по компьютеру (пример расчёта 1) 1,07
16 03.02.05 Получены средства от сдачи в аренду имущества (в том числе НДС) 4
17 05.02.05 Заказчиком подписан акт за выполненные СМР (в том числе НДС) 8000
18 07.02.05 За нарушение договорных обязательств организации «Шанс» выплачены средства, в виде неустойки 5
19 10.02.05 Приобретены приспособления для монтажа и введены в эксплуатацию (в том числе НДС) 100
20 11.02.05 Организации выставлен счёт за выполненные юридические услуги (в том числе НДС) 27
21 13.02.05 Предъявлен счёт по представительским расчётам 18
22 18.02.05 Оплачены услуги банка 13
23 22.02.05 Государственными учреждениями начислены штраф и пени организации «Шанс» 30
24 24.02.05 Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам 100
25 27.02.05 Начислена зарплата работников, не состоящих в штате по договорам 80
26 27.02.05 Начислен ЕСН 22,16
27 27.02.05 Начислена заработная плата за февраль 43
28 27.02.05 Начислен ЕСН 10,53
Март
29 01.03.05 Начислена амортизация по сертификату 1,94
30 01.03.05 Начислена амортизация по компьютеру 1,04
31 04.03.05 Получены инвестиции на финансирование капитальных вложений производственного назначения 72
32 05.03.05 Организации выставлен счёт по оплате работ производственного характера (в том числе НДС) 140
33 06.03.05 Представлен счёт по содержанию служебного транспорта (в том числе НДС) 23
34 07.03.05 Заказчиком подписан акт за выполненные СМР (в том числе НДС) 5900
35 08.03.05 Начислены проценты по займу (пример расчёта 4) 2,01
Сумма займа 154
36 10.03.05 Выставлен счёт по расходам на рекламу (в т.ч. НДС) 89
37 12.03.05 Получены доходы, в виде списанной кредиторской задолженности организации 18
38 13.03.05 Представлены счета по коммунальным услугам (в том числе НДС) 3,1
39 17.03.05 Произведены расчёты по оплате повышения квалификации работников (в том числе НДС) 19,3
40 18.03.05 Списаны убытки прошлых налоговых периодов 91,6
41 20.03.05 Начислена премия работникам за I квартал из средств специального назначения 38
42 22.03.05 Организацией начислены дивиденды 100
43 31.03.05 Начислена и выплачена пеня 20
44 31.03.05 Начислена заработная плата за март 25,9
45 31.03.05 Начислен ЕСН 8,12
46 31.03.05 Начислен транспортный налог 1,21
47 31.03.05 Начислен налог на рекламу 2,72
48 31.03.05 Начислен налог на имущество 3,55
49 31.03.05 Начислен налог на прибыль 6909
Исходные данные для расчёта налога на доходы физических лиц (месячная з/п)
Таблица 2
Фамилия Сумма, руб
1. Светлов 16000
2. Попова 8000
3. Шацких 5000
4. Иванов 4000
5. Шабанова 4000
6. Заложных 3100
7. Орлова 2900
Количество детей
Таблица 3
Фамилия Сумма, руб
1. Светлов 2
2. Попова 1
3. Шацких -
4. Иванов 1
5. Шабанова -
6. Заложных 3
7. Орлова -
Сумма начисленных отпускных в марте 2005г.
Таблица 4
Фамилия Сумма, руб
1. Светлов 6000
2. Попова 4500
3. Шацких 3600
4. Иванов 3800
5. Шабанова 3200
6. Заложных 2000
7. Орлова 2800
Сумма полученных призов в феврале 2005г.
Таблица 5
Фамилия Сумма, руб
1. Светлов 2200
2. Попова -
3. Шацких -
4. Иванов 3500
5. Шабанова 4500
6. Заложных -
7. Орлова -
Сумма заёмных средств в январе
Таблица 6
Фамилия Сумма, руб
1. Светлов -
2. Попова 44000
3. Шацких -
4. Иванов -
5. Шабанова 700
6. Заложных -
7. Орлова -
Сумма приобретенной квартиры или дома
Таблица 7
Фамилия Сумма, т.руб
1. Светлов -
2. Попова -
3. Шацких -
4. Иванов -
5. Шабанова -
6. Заложных 1100
7. Орлова -
Сумма средств израсходованных на обучение
Таблица 8
Фамилии Сумма, руб
1. Светлов 24000
2. Попова -
3. Шацких -
4. Иванов -
5. Шабанова -
6. Заложных -
7. Орлова 19000
Сумма средств израсходованных на лечение и медикаменты
Таблица 9
Фамилии Сумма, руб
1. Светлов -
2. Попова -
3. Шацких -
4. Иванов -
5. Шабанова 10000
6. Заложных -
7. Орлова -
Расходные данные для расчета налога на имущество
Таблица 10
Остатки по счетам Сумма, т.руб
1. На «01»счёте на 01.01.05 1370
На «02»счёте на 01.01.05 640
2. На «01»счёте на 01.02.05 1300
На «02»счёте на 01.02.05 620
3. На «01»счёте на 01.03.05 1000
На «02»счёте на 01.03.05 420
4. На «01»счёте на 01.04.05 1100
На «02»счёте на 01.04.05 510
Исходные данные для расчёта транспортного налога
Таблица 11
Дата регистрации Наименование объекта налогообложения
с 01.01.04 по 02.03.04 Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 220 л.с.
Исходные данные для расчета земельного налога
Таблица 12
1. Экономический район Поволжский
2. Численность населения тыс./чел. 520
3. Площадь городского земельного участка тыс. кв. м. 3,2
4. Срок приобретения участка 24,01
5. Утверждённые ставки р./кв.м. 5,1
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Остаточная стоимость недоамортизированного автомобиля
Таблица 13
Остаточная стоимость, т.руб. Нормативный срок эксплуатации, мес. Фактический срок использования, мес.
180,6 60 12
1. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 14% годовых. Срок кредита 1 месяц (НДФЛ). Ставка кредита – 7% годовых.
2. Шацких – инвалид 2-ой группы (НДФЛ).
3. Срок лицензии на строительство – 2г.
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7