Налоги /
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5
20
20
20
20
69
69
69
69
7.Удержано с начисленной заработной платы:
В Пенсионный фонд (1%)
Подоходный налог (12%)
750
9000
70
70
69
68.6
8.Оплачены транспортные услуги, аренда помещения за 2 квартал 6000
5000
1000
1000 76
26
19
68.1 51
76
76
19
9.Оплачены командировочные расходы:
В пределах нормы (в т. ч. НДС) 2100
Сверх норм (в т.ч. НДС) 500
2600
1800
300
300
417
83
83
71
26
19
68.1
26
19
88.2
50
71
71
19
71
71
19
10.Оплачены, получены и введены в эксплуатацию МБП (износ начисляется 100%)
6000
5000
1000
5000
1000
5000
60
12.1
19
12.2
68.1
20
51
60
60
12.1
19
13
11. Начислены местные целевые сборы 2 квартала (60 чел.*83,49*3*5,7%) 857 80 68.2
12. Незавершенное производство 2 квартала
(96+5000+1800+417+75000+23325+5000)
110638
Журнал хозяйственных операций (3-й квартал)
Содержание операции Сумма Проводки
Дебет Кредит
1.В августе получены грузовые автомобили (мощность 300 л.с.) оплачены (износ 14%)
налог на приобретение автомобиля
налог на владельцев автотрансп. средств (300 л. с. * 7,15)
60000
50000
10000
10000
60000
700
10000
2,145
60
08
19
08
01
20
68.1
26
51
60
60
67.3
08
02
19
67.2
2.Начислена зарплата за 3-й квартал 64600 20 70
3.Произведены отчисления в фонды соц. характера
В Пенсионный фонд (20,6%)
В фонд соцстрахования (5,4%)
В фонд медицинского страхования (3,6%)
В фонд занятости (1,5%)
13308
3488
2326
969
20
20
20
20
69
69
69
69
4.Удержано с начисленной зарплаты:
В Пенсионный фонд (1%)
Подоходный налог (12%)
646
7752
70
70
69
68.6
5.Оплачена арендная плата за 2 полугодие
в т. ч. 4 квартал – 1800
НДС 3600
1800
1500
300
300 76
31
26
19
68.1 51
76
76
76
19
5.Списаны материалы
а) На производственные нужды
б) На непроизводственные цели
216000
400
20
88.2
10
10
6. Получены авансы от покупателей 126000
21000 51
64 64
68.1
7.Начислены проценты за кредит 8400
вт. ч. сверх учётной ставки ЦБРФ 2300 6100
2300 26
88.2 90
90
8.Оплачены ГСМ за счёт подотчётных сумм
2250
1940
310
310 71
10
19
68 50
71
71
19
9.Согласно путевых листов списаны ГСМ на затраты 2150 в т.ч. НДС 1889
20 10
10.Фактическая себестоимость за 6 месяцев
а) продукции
б) услуг
442556
35951
40
20
20
26
11.Отгужена продукция в счёт аванса
а)фактическая себестоимость
б)по продажной цене
В т. ч. НДС
442556
872000
145333
46
62
46
40
46
68.1
12.Оплачены покупателями, заказчиками услуги
600000
51
62
13.Списаны авансы
Восстановлен НДС с авансов 126000
21000 64
68.1 62
64
14.Начислены местные целевые сборы за 3 квартал (66 чел.*83,49*3*2%), с 01.07.99 налог на уборку территории –3,7% - отменён
331
80
68.2
15.Начислен налог на пользователей автодорог – 2,6%* (872000-145333)
18893
26
67.1
16. Определён финансовый результат
(872000-145333-442556)
284111
46
80
17.Начислены налоги:
а) На содержание жилфонда и объектов соцкультсферы (872000-145333)*1,5%
10900
80
68.5
Для конкретизации расчётов приведены обобщающие данные некоторых счетов:
1) Дт сч. 20 Кт 2) Дт сч. 26 Кт
Сальдо 0 Сальдо 0
5)75000 3)96
6)15450 8)5000
6)4050 9)1800
6)27000 9)417 10)35951
6)1125 1)2145
10)5000 5)1500
1)700 7)6100
2)64600 10)442556 14)18893
3)13308
3488 Оборот 35951 Оборот 35951
2326
969
5)216000
9)1889
10)35951
Оборот 442556 Оборот 442556
3) Дт сч 40 Кт 4) Дт сч 46 Кт
Сальдо 0 Сальдо 0
11)442556 16) 442556 11а)442556 16б)872000
11б)145333 Оборот 442556 Оборот 442556 16)284111
Оборот 872000 Оборот 872000
5) Дт сч 80 Кт
Сальдо 0 16)284111
11)957
15)331
17)10900
Оборот 12088 Оборот 284111 6) Дт сч 68.1 Кт
Сальдо 272023 Кт Сальдо 0
4)54000 6)21000
8)1000 16 б)145333
9)300
10)1000
1)10000
5)300
8)310
13)21000
Оборот 87910 Оборот 166333
Сальдо 78423 Кт
К уплате
Задание 2.
Необходимо рассчитать сумму подоходного налога, если его плательщиком является Иванов И.И.: у него трое детей (сын 8 лет, дочери 14 и 18 лет), а также Иванов И. И. Имеет звание «Герой России». Рассчитаем составляющие его дохода по отдельности:
1. подоходный налог уплачиваемый с районного коэффициента:
6650*0,25-2650*0,25*0,01=1645,875*0,12=197,51
2. подоходный налог уплачиваемый с совокупного дохода (без районного коэффициента):
При расчёте необходимо учитывать, что подарок к юбилейной дате включается в размере 2900-12*83,49=1898,12; материальная помощь – в размере 1500-12*83,49=498,12; оплата проездного билета (по
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5
|
|