Методичка по налогам

для бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли.

Тема 12. Налогообложение совместной деятельности

- Правовое регулирование договора о совместной деятельности (простого товарищества).

- Отражение хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете.

- Налогообложение при различных формах совместной деятельности.

Тема 13. Налог на прибыль: вопросы исчисления и уплаты

- Новое в законодательстве о налоге на прибыль.

- Учетная политика предприятия для целей налогообложения - налоговый учет основных средств, незавершенного производства.

- Арбитражная практика по уплате налога на прибыль.

Тема 14. Налоговые проверки и контроль со стороны правоохранительных органов

- Основы налоговой безопасности, порядок проведения налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля.

- Судебные и внесудебные формы защиты.

- Оспаривание решений, действий (бездействия) органов государственной власти о должностных лиц в судебном порядке.

Тема 15.Таможенный кодекс РФ: практика применения

- Таможенная стоимость товаров и транспортных средств.

- Новое в таможенном оформлении.

- Таможенные режимы, таможенный контроль, таможенные платежи.

- Ответственность за нарушение таможенных правил, судебная практика.

Тема 16.Налоговые споры: практика разрешения

- Споры, связанные с порядком исчисления налоговой базы и места реализации товаров (работ, услуг) по НДС.

- Споры, связанные с использованием налоговых льгот.

- Налоговые правонарушения и защита прав налогоплательщиков.

- Оспаривание решений, действий (бездействия) органов государственной власти и должностных лиц в судебном порядке.

Тема 17.Оптимизация налогообложения и финансовых потоков в группе компаний (холдинге)

- Холдинги как инструмент налогового планирования. Схемы налогового планирования с применением возможностей и преимуществ холдинговой структуры. Перераспределение финансовых ресурсов в холдинге.

- Оптимизация НДС в рамках холдинга. Нетиповые операции в холдинге – как элемент налогового планирования.

- Риски применения налоговых схем, арбитражная практика по вопросам налогового планирования в холдингах.

Тема 18.Налогообложение в многопрофильных и территориально-распределенных организациях

- Требования действующего законодательства к взаимозависимым лицам и организациям, имеющим обособленные подразделения.

- Какие налоги уплачиваются и какая отчетность сдается по месту нахождения головной организации и ее обособленных подразделений.

- Исчисление и учет отдельных видов налогов в обособленных подразделениях.

- Определение зависимости лиц для целей налогообложения, взаимоувязка показателей бухгалтерского и налогового учета.

Тема 19.Налоговый учет запасов, имущества, задолженностей, затрат

- Доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете; организация документооборота в МПЗ (материалов, товаров, готовой продукции) в налогом учете.

- Бухгалтерский и налоговый учет дебиторской и кредиторской задолженности.

- Затраты на производство продукции, работ, услуг в учетной и налоговой политике (уменьшающие прибыль организации); спорные вопросы по затратам, которые не предусмотрены НК или не могут быть однозначно классифицированы.

Тема 20 .Определение цены сделки с позиции налоговых органов

-Понятие цены сделки в целях налогообложения, соотношение договорной и налоговой цены сделки, порядок определения рыночной цены для целей налогообложения.

- Контроль за ценой сделки, налоговые последствия отклонения цены.

- Понятие цены сделки при использовании неденежных расчетов для целей налогообложения; оценка соответствия договорной цены внешнеторговой сделки уровню рыночных цен; корректировка договорных цен и возмещение НДС в связи с совершением экспортных операций.

Исходные данные для практического расчёта Таблица 3.1

Хозяйственные операции за отчётный квартал по вариантам

Январь

Дата Содержание хозяйственной операции Варианты

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

07.01.04 Заказчиком подписан акт за выполнение СМР (в том числе НДС) 20000 21000 18000 21000 19000 25000 18000 19000 21000 20000

2. 08.01.04 Получены и переданы в производство строительные материалы (в том числе НДС) 300,0 315,0 400,0 450,0 402,0 500,0 800,0 900,0 950,0 850,0

3. 11.01.04 Получены доходы, в виде сумм возмещения ущерба 15,0 18,0 20,0 19,0 20,0 18,0 18,5 19,6 22,1 20,4

4. 14.04.04 Получена выручка от реализации недоамортизированного автомобиля (в том числе НДС), (пример расчёта 3) 126,3 130,0 154,0 119,0 121,0 137,2 107,8 149,0 151,0 124,0

5. 17.01.04 Строительной организации «Шанс» получен доход от долевого участия в других организациях 405,0 39,8 144,0 180,5 190,0 309,0 401,0 505,0 600,0 480,0

6. 22.01.04 Приобретена лицензия на строительную деятельность (в том числе НДС) 15,0 20,0 40,0 25,0 30,0 20,0 20,0 25,0 30,0 30,0

7. 23.01.04 Приобретён компьютер (в том числе НДС) 25,2 30,0 35,0 40,0 40,0 40,0 35,0 37,0 38,0 40,0

8. 25.01.04 Предъявлен счёт строительной организации «Шанс» по аудиторским услугам (в том числе НДС) 8,0 15,0 20,0 18,0 19,5 21,0 14,0 18,0 19,3 21,4

9. 26.01.04 Представлен авансовый отчёт по командировке (в том числе НДС) 1,8 3,5 4,8 5,0 7,0 9,0 8,0 4,2 3,8 4,0

10. 27.01.04 Оплачены судебные и арбитражные расходы 2,7 8,0 9,0 6,2 7,3 8,9 9,2 10,0 9,0 8,5

11. 28.01.04 Получен аванс в счёт предстоящих работ (в том числе НДС) 408,0 25,0 115,0 300,0 290,0 100,0 200,0 79,0 81,0 140,0

12. 29.01.04 Начислена заработная плата за январь Самостоятельный расчёт

Продолжение табл. 3.1

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

13. 30.01.04 Начислен ЕСН Самостоятельный расчёт

Февраль

Дата Содержание хозяйственной операции Варианты

1 2 3 4 5 6 7 8 9 100

14. 02.02.04 Начислена амортизация по сертификату (пример расчёта 2) Самостоятельный расчёт

15. 02.02.04 Начислена амортизация по компьютеру (пример расчёта 1) Самостоятельный расчёт

16. 03.02.04 Получены средства от сдачи в аренду имущества (в том числе НДС) 3,0 5,1 4,2 2,8 3,9 4,0 4,0 5,0 4,0 5,0

17. 05.02.04 Заказчиком подписан акт за выполненные СМР (в том числе НДС) 15100 11000 9800 5100 7200 9000 11200 12000 8000 11300

18. 07.02.04 За нарушение договорных обязательств организации «Шанс» выплачены средства, в виде неустойки 4,2 9,0 8,0 5,6 7,8 8,0 9,0 8,0 5,0 6,5

19. 10.02.04 Приобретены приспособления для монтажа и введены в эксплуатацию (в том числе НДС) 175,0 150,0 180,0 170,0 186,0 150,0 140,0 139,0 100,0 156,6

20. 11.02.04 Организации выставлен счёт за выполненные юридические услуги (в том числе НДС) 35,0 29,0 30,0 30,0 33,0 31,0 29,5 26,0 27,0 31,5

21. 13.02.04 Предъявлен счёт по представительским расчётам 40,0 15,0 26,0 31,0 38,5 31,0 39,5 24,0 18,0 36,6

22. 18.02.04 Оплачены услуги банка 12,0 14,0 16,0 15,0 18,0 18,2 19,4 15,0 13,0 18,0

23. 22.02.04 Государственными учреждениями начислены штраф и пени организации «Шанс» 48,0 51,0 49,0 30,0 38,4 40,0 44,5 40,0 30,0 58,0

24. 24.02.04 Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам 105,0 110,0 125,0 115,0 138,0 130,0 140,4 110,0 100,0 140,0

Продолжение табл. 3.1

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

25. 27.02.04

Начислена зарплата работников, не состоящих в штате по договорам 100,0 120,0 130,0 140,0 155,0 105,0 80,0 117,0 100,0 125,5

26. 27.02.04 Начислен ЕСН Самостоятельный расчёт

27. 27.02.04 Начислена заработная плата за февраль Самостоятельный расчёт

28. 27.02.04 Начислен ЕСН Самостоятельный расчёт

Март

Дата Содержание хозяйственной операции Варианты

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

29. 01.03.04 Начислена амортизация по сертификату Самостоятельный расчёт

30. 01.03.04 Начислена амортизация по компьютеру Самостоятельный расчёт

31. 04.03.04 Получены инвестиции на финансирование капитальных вложений производственного назначения 55,6 74,0 49,8 50,0 61,0 80,0 74,0 69,0 72,0 75,0

32. 05.03.04 Организации выставлен счёт по оплате работ производственного характера (в том числе НДС) 102,0 110,0 115,0 123,0 130,0 115,0 116,0 130,0 140,0 121,0

33. 06.03.04 Представлен счёт по содержанию служебного транспорта (в том числе НДС) 31,0 29,0 28,5 29,2 33,0 40,0 24,0 16,8 23,0 28,0

34. 07.03.04 Заказчиком подписан акт за выполненные СМР (в том числе НДС) 4000 5400 3980 4100 4300 4500 7000 5100 5900 6800

35. 08.03.04 Начислены проценты по займу (пример расчёта 4) % самостоятельный расчёт

Сумма займа 120,0 140,0 150,0 160,0 120,0 135,0 145,0 147,0 154,0 167,0

36. 10.03.04 Выставлен счёт по расходам на рекламу (в т.ч. НДС) 105,0 89,0 49,0 116,0 84,0 100,0 61,0 74,0 89,0 69,0

37. 12.03.04 Получены