Налоги /
←предыдущая следующая→
... 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
на имущество по расчету за отчетный период (стр. 1 * стр. 2) : 100 02500 1,16 1,16
4. Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период 02600 1,16 1,16
5. Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку (стр. 3 - стр. 4) 02700 0,585 0,585
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Пример расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия в соответствии с требованиями Инструкции ГНС РФ № 33
РАСЧЕТ СРЕДНЕГОДОВОЙ СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
(млн. руб.)
Счета бухгалтерского учета Код
стр. Отчетные данные на:
01.01 01.04 01.07 01.10 01.01
1 2 3 4 5 6
Основные средства по остаточной стоимости (01 + 03 - 02) 00100 57 53 53 56 54
01 «Основные средства» 00101 80 78 80 85 85
03 «Долгосрочные арендуемые средства» 00103
02 «Износ» 00102 23 25 27 29 31
Нематериальные активы по остаточной стоимости (04 – 05) 00200 28 27 26 25 24
04 «Нематериальные активы» 00204 38 38 38 38 38
05 «Амортизация нематериальных активов» 00205 10 11 12 13 14
10 «Материалы» 00310 9 8 12 18 25
11 «Животные на выращивании и откорме» 00411
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12 – 13) 00500 4 3 5 6 5
12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» 00512 9 8 11 12 12
13 «Износ» 00513 5 5 6 6 7
15 «Заготовление и приобретение материалов» 00615
20 «Основное производство» 00720 15 12 17 18 22
21 «Полуфабрикаты собственного производства» 00821
23 «Вспомогательные производства» 00923
29 «Обслуживающие производства и хозяйства» 01029
30 «Некапитальные работы» 01130
31 «Расходы будущих периодов» 01231
36 «Выполненные этапы по незавершенным работам» 01236
40 «Готовая продукция» 01340 5 5 7 6 7
41 «Товары» (покупная цена) 01441
44 «Издержки обращения» 01544
45 «Товары отгруженные» 01645 2 2 4 3 3
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛ. 2
1 2 3 4 5 6
16 «Отклонения в стоимости материалов» 01716
Прочие запасы и затраты 01800
Стоимость имущества, связанного с осуществлением совместной деятельности 01900
Всего (сумма строк 00100, 00200, 00310, 00411, 00500, 00615 … 01900) 02000 120 110 124 132 140
Стоимость имущества, исключаемого из налогооблагаемой базы 02100
Итого налогооблагаемая база (стр. 02000 – стр. 02100) 02200 120 110 124 132 140
Среднегодовая стоимость не¬облагаемого налогом имуще¬ства за отчетный период 02300
Среднегодовая стоимость об¬лагаемого налогом имущест¬ва за отчетный период 02400 28,75 58 90 124
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Общая схема налогообложения имущества предприятий
←предыдущая следующая→
... 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
|
|