Налоговый кодекс (новый)

Налоговый кодекс Российской Федерации

часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ

(с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января 2000 г.)

и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ

Раздел I. Общие положения 3

Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах 3

Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации 9

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях 11

Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты 11

Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах 14

Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Органы государственных внебюджетных фондов. Органы налоговой полиции. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, органов налоговой полиции, их должностных лиц 15

Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Органы государственных внебюджетных фондов. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, их должностных лиц 15

Глава 6. Органы налоговой полиции 18

Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 19

Глава 7. Объекты налогообложения 20

Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов 23

Глава 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени 35

Глава 10. Требование об уплате налогов и сборов 41

Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов 42

Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм 46

Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль 48

Глава 13. Налоговая декларация 48

Глава 14. Налоговый контроль 49

Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение 65

Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений 65

Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение 71

Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля 74

Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение 75

Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц 77

Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц 77

Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней 78

Часть вторая 79

Раздел VIII. Федеральные налоги 79

Глава 21. Налог на добавленную стоимость 79

Глава 22. Акцизы 108

Глава 23. Налог на доходы физических лиц 130

Глава 24. Единый социальный налог (взнос) 151

Федеральный закон от 31 июля 1998 г. N 147-ФЗ "О введении в действие

части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой НК РФ, см. постановление Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 июня 1999 г. N 41/9

Раздел I. Общие положения

Глава 1. Законодательство о налогах и сборах

и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 1 настоящего Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах

1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

2. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:

1) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов Российской Федерации и местных налогов и сборов;

4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

5) формы и методы налогового контроля;

6) ответственность за совершение налоговых правонарушений;

7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Пункт 3 статьи 1 части первой Кодекса вводится в действие со дня введения в действие части второй Налогового кодекса РФ

3. Действие настоящего Кодекса распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено настоящим Кодексом.

4. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах состоит из законов и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с настоящим Кодексом.

5. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются представительными органами местного самоуправления в соответствии с настоящим Кодексом.

6. Указанные в настоящей статье законы и другие нормативные правовые акты именуются в тексте настоящего Кодекса "законодательство о налогах и сборах".

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 2 настоящего Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Федеральным законом от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ в статью 3 настоящего Кодекса внесены изменения

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования Федерального закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах

1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.

Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

Допускается установление особых видов пошлин либо дифференцированных ставок ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара в соответствии с настоящим Кодексом и таможенным законодательством Российской Федерации.

3. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.

5. Федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются настоящим Кодексом.

Налоги и сборы субъектов Российской Федерации, местные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются соответственно законами субъектов Российской Федерации о налогах и (или) сборах и нормативными правовыми