Банкротство

Роль бухгалтера за последние несколько лет резко возросла вследствие возросших требований по финансовой отчетности, и понимания того, что финансовая сторона деятельности должника является ключевым моментом в оценке перспектив реорганизации компании.

Очень важно обратить внимание в таком процессе на правильность ведения записей должника. Это подразумевает сбор и приведение в систему документов, относящихся ко всем активам и пассивам должника, подготовленных для регистрации банкротства в форме описей, ведомостей, финансовых отчетов.

К ним относятся сведения о передаче собственности, характер деятельности должника, характер судебных процессов, имевших место до банкротства, местонахождение

бухгалтерских книг, записей и фондов.

Кроме того, представители должника могут быть заслушаны на собраниях кредиторов на ранних этапах дела. От должника могут потребовать периодического представления отчетов о финансовой деятельности, включая отчеты о доходах и убытках, движении наличности и балансовые отчеты.

Чрезвычайно важно, чтобы на всех этапах дела должник предоставляя кредиторам и суду точную, достоверную, полную информацию.

Невыполнение этого условия приведет, по меньшей мере к утрате доверия кредиторов и суда и поэтому уменьшит вероятность утверждения плана реорганизации.

Это может также привести к отстранению должника от участия в процедуре реорганизации или к переходу дела в форму ликвидационной процедуры. Кроме того, сокрытие активов или обман в связи с реорганизацией предприятия могут повлечь за собой уголовное преследование и штрафы.

Должник обязан разработать промежуточный план ведения коммерческой деятельности, предлагающий решения по сокращению расходов и другим мерам по восстановлению платежеспособности предприятия.

План ведения коммерческой деятельности должен содержать финансовые перспективы и цели. Администрация и бухгалтерские работники обязаны тщательно контролировать выполнение плана.

Помимо работы с кредиторами, имеющими обеспечение (залоговые обязательства) должнику необходимо начать переговоры с другими кредиторами и группами акционеров, имеющими отношение к делу.

Наиболее эффективным способом взаимодействия должника с этими группами является создание небольшой группы представителей кредиторов или владельцев акций.

При определении членства в комитете учитываются как объем, так и тип претензии. Комитет имеет право найма специалистов для оказания помощи в процессе реорганизации.

Согласно ст.14 Закона «О банкротстве» Кыргызской Республики собрание кредиторов вправе избрать комитет кредиторов в составе 3-7 человек.

До возбуждения дела должник мог заключить определенные контракты, например договор об аренде определенной недвижимой собственности. Оценка прибыльности и необходимости таких договоров может быть важной частью составленного должником плана реорганизацию.

Кредиторы могут принять решения об отказе от контрактов или передаче аренды другой стороне, принятие на себя должником обязательств по контракту после регистрации дела.

Разработка плана представляет собой эволюционный процесс, требующий непрерывных корректировок, основанных на изменяющихся на протяжении всего времени проведения реорганизации экономических, финансовых и юридических факторах.

Финансовые прогнозы по деятельности должника после реорганизации определяют условия выплаты долга кредиторам в соответствии с планом реорганизации.

Исходные предпосылки финансовых прогнозов могут показать, опираются ли прогнозы должника на имевшие место факты или на неизвестные обстоятельства, которые могут появиться в будущем.

Должник должен сравнить финансовые прогнозы с результатами, получаемыми в случае немедленной принудительной ликвидацией компании- должника.

Если сравнение финансовых прогнозов и результатов возможной ликвидации показывает, что выплаты кредиторам будут больше в случае продолжения деятельности предприятия и если оценка обоих вариантов реалистична, то такое сравнение является для должника ценным аргументом в пользу утверждения плана кредиторами.

Процедура утверждения плана реорганизации и последствия, вызываемые его утверждением, обычно определяются законодательно. Процесс утверждения плана имеет три основных аспекта.

Во-первых, это характер и полнота предоставления информации, которые требуются от должника, необходимые для принятия обоснованного решения в отношении плана.

Предоставляемая информация должна включать в себя финансовые и деловые сведения, относящиеся к периодам времени до и после регистрации дела о реорганизации.

Полная информация должна содержать также прогноз финансовых показателей на предполагаемый по плану период погашения долгов перед кредиторами. Должны быть также представлены сведения отражающие, специфические подробности выполнения плана реорганизации.

Вторым аспектом является степень поддержки со стороны кредиторов, в которой нуждается должник, а также необходимость одобрения суда для утверждения плана.

Третьим аспектом являются сроки и объемы отмены или освобождения от долгов в результате утверждения плана.

Таким образом, основные условия освобождения от долгов определяются в результате переговоров. В момент утверждения план становится новым соглашением о погашении долгов между должником и его кредиторами.1.

Недостаток принятого порядка освобождения от долгов в момент утверждения плана, а не его выполнения, состоит в том, что суды не следят за его выполнением и влияние кредиторов на соблюдение условий плана часто затруднено.

1. Белых В.С. Правовые основы банкротства юридических лиц. Учебное пособие. Екатеринбург. 1996.

Решение о регистрации заявления о реорганизации/банкротстве

Решение о реорганизации/банкротстве обычно принимается или должно приниматься в самую последнюю очередь. По крайней мере, разумно рассмотреть возможные альтернативы регистрации заявления о реорганизации/банкротстве в суде. Такие альтернативные решения имеют несколько преимуществ. Как указывает Закон Кыргызской Республики о банкротстве, разрешения споров соглашения без привлечения суда могут при некоторых обстоятельствах оказаться предпочтительными.

В некоторых случаях просто не нужно регистрировать заявление о реорганизации/банкротстве.

В условиях Соединенных Штатов это утверждение особенно применимо к малым предприятиям и корпорациям.

Безусловно, простая передача собственности соответствующим кредиторам, «чистка складов» и планомерно и осмотрительно проведенное «свертывание дела» часто являются наиболее взвешенными и эффективными с точки зрения затрат вариантами прекращения деловых операций.

Поскольку в рамках американского законодательства также считается, что «внесудебное» разрешение финансового кризиса может оказаться наиболее предпочтительным, формы, которые оно может принять, также не во всем отличны от предусмотренных нашим законодательством.

1.Неформальная договоренность или письменное соглашение между должником и его основным кредитором (кредиторами). Такой способ решения конфликта требует практически безусловной поддержки со стороны кредитора и может быть как утвержден, так и не утвержден на неформальном собрании комиссии кредиторов.

2. Продажа предприятия новому владельцу и, возможно, пересмотр структуры его задолженности.

3. Новое «вложение» капитала, обычно посредством инвестиций, сопровождающееся возможным пересмотром финансовых обязательств.

4. Приобретение дополнительного оборотного капитала и полное или частичное удовлетворение требований кредиторов в соответствии с очередностью их интересов.

5. Простой «уход» от выполнения обязательств, возможно посредством передачи имущества кредиторам, имеющим установленным образом право на вступление во владение имуществом должника, предложенным в качестве обеспечения.

Этот способ наиболее эффективен в случае, когда в дело о реорганизации/банкротстве не служит никакой полезной цели.

6. Передача имущества в пользу кредиторов.

В число преимуществ использования альтернативных регистрации заявления о реорганизации/банкротстве способов разрешения конфликта входят:

1. Это позволяет избежать «шокового эффекта», который факт регистрации заявления производит на должника, его поставщиков, работников и клиентов.

Таким образом, можно избежать нежелательной огласки и негативной общественной реакции.

2. Репутация предприятия и связанных с ним лиц не будет «запятнана» ни в финансовом, ни социальном отношении.

3. Должник может избежать процедуры оспаривания своего заявления в суде и удержать кредиторов от возбуждения ими процесса.

4. Должник и кредиторы избегают осуществления внешнего мониторинга и контроля со стороны суда, арбитражного управляющего и/или комиссии кредиторов.

5. Должник и его кредитор (кредиторы) обладают большими возможностями ведения деловых операций с меньшими правовыми и финансовыми обязательствами, а также меньшими обязательствами перед правительством.

6. Не происходит