Курсовая по бухучету

1. Задача.

1.1. Сведения о предприятии.

Предприятие ЗАО «Петермастер» выполняет работы и услуги производственного характера. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательное производство отсутствует.

Расчетный счет предприятия № 40702810300000001089 открыт в Петербургском социальном коммерческом банке в СПб, кор.счет которого 30101810000000000917, БИК - 044030917. Предприятию присвоен: ИНН 7826707632.

Согласно учетной политике предприятия, амортизация основных средств начисляется линейным способом. В составе основных средств учитываются компьютеры.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы".

Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих.

Незавершенного производства на 01.04. нет.

Материалы учитываются на счете 10 по фактической себестоимости их приобретения.

Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.

Отчисления на социальное страхование и социальное обеспечение (единый социальный налог) и отчисления на страхование от несчастных случаев производятся по установленным нормативам.

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 20 % от начисленной заработной платы.

Для покрытия расходов по ремонту основных средств организация создает резерв на покрытие предстоящих расходов по ремонту основных средств.

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. Для выпуска готовой продукции из производства счет 40 «Выпуск продукции» не используется.

Право собственности на продукцию и риск случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"

Предприятие производит уплату налогов и платежей:

1. Предприятие ежеквартально производит уплату налогов по следующим ставкам:

Таблица 1.

Виды налогов Ставка

1. Налог на пользователей автодорог 1,0

2. Налог на имущество предприятия 2

3. Налог на прибыль 29

4. Налог на рекламу 5

2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог) производятся по следующим ставкам:

Таблица 2.

Отчисления от ФОТ Ставка %

ПФ 28

ФСС 4,0

ФОМС 3,6

Считать, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превысила 100000 рублей.

3. Отчисления на страхование от несчастных случаев 0,5.

Льгот по налогам предприятие не имеет.

1.2. Исходные данные

Остатки по счетам бухгалтерского учета предприятия на 01.01.200_г. (Таблица 5) и 01.03.200_ г. (Таблица 6) в рублях.

Таблица 5.

Остатки по счетам Главной книги на 01.01.200__ г.

№ Наименование счета Вариант 10

01 Основные средства 66200

02 Амортизация основных средств 26700

08 Вложения во внебюджетные активы 3300

10 Материалы 13600

19 НДС по приобретенным ценностям 1850

20 Основное производство 15350

97 Расходы будущих периодов 600

43 Готовая продукция 17250

50 Касса 800

51 Расчетный счет 44800

60 Расчеты с поставщиками 25400

62 Расчеты с покупателями и заказчиками 19500

68 Расчеты по налогам и сборам 12800

68,1 По подоходному налогу 2600

68.2 По НДС 2350

68.3 По налогу на прибыль 3750

68.4 По налогу на имущество 1200

68.5 По налогу на рекламу 400

68.6 По налогу на пользователей автодорог 2500

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч. 8500

69.1 Расчеты по социальному страхованию 1200

69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению 6500

69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 800

70 Расчеты с персоналом по оплате труда 22300

71 Расчеты с подотчетными лицами 4200

75 Расчеты с учредителями 12000

80 Уставный капитал 82400

84 Нераспределенная прибыль 18350

96 Резерв предстоящих расходов и платежей в т.ч. 3000

96.1 Резерв на оплату отпусков 3000

Таблица 6.

Остатки по счетам Главной книги на 01.03.200_ г.

№ Наименование счета Вариант 10

01 Основные средства 66200

02 Амортизация основных средств 28400

08 Вложения во внеоборотные активы 10700

10 Материалы 14500

19 НДС по приобретенным ценностям 5333

20 Основное производство 13500

97 Расходы будущих периодов 750

43 Готовая продукция 14020

50 Касса 1500

51 Расчетный счет 48000

60 Расчеты с поставщиками 32000

62 Расчеты с покупателями и заказчиками 28000

68 Расчеты с бюджетом, в т.ч. 8560

68.1 По подоходному налогу 2350

68.2 По НДС 6210

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в т. ч. 8270

69.1 Расчеты с фондом социального страхования 1100

69.2 Расчеты с пенсионным фондом 6400

69.3 Расчеты с фондом обязательного медицинского страхования 770

70 Расчеты с персоналом по оплате труда 21540

71 Расчеты с подотчетными лицами 2450

75 Расчеты с учредителями 12000

80 Уставный капитал 82400

84 Нераспределенная прибыль организации 11533

96 Резервы предстоящих расходов и платежей в т.ч. 7590

96.1 Резерв на оплату отпусков 5590

96.2 Резерв на покрытие расходов по ремонту ОС 2000

99 Прибыль 16660

Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.200_г.

а) Аналитические данные к счету 10 »Материалы»:

Таблица 7

№ счета Наименование счетов Сумма, руб.

10.1 Материалы:

- цена приобретения 13900

- транспортно-заготовительные расходы

600

- фактическая себестоимость

14500

б) Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

Таблица 8

№ сч.

поставщика Дата выписки счета Наименование

поставщика Сумма, руб.

32 07. 00 ОАО «Форум» 11200

156 19. 00 ОАО «Сфинкс» 6400

18 21. 00 ЗАО «Квант» 14400

Итого 32000

в) Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:

Таблица 9

№ счета

предъявленного

покупателю Дата выписки счета Наименование

покупателя Сумма, руб.

27 03. 00 ООО «Парус» 6400

36 14. 00 ООО «Прометей» 11200

49 22. 00 ЗАО «Лев» 10400

Итого 28000

г) Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Таблица 10

№ Дата выдачи

аванса под отчет Ф.И.О. должника Назначение

аванса Сумма, руб

1 Иванов Н.П. Канц. товары 350

2 Лавров В.И. Хоз. нужды 800

3 Уваров Т.С. Командировочные расходы 1300

Итого 2450

д) Аналитические данные к счету 20 «Основное производство»

Таблица 11

Сумма, руб

1 Незавершенное производство продукции «А» 10000

2 Незавершенное производство продукции «Б» 3500

ИТОГО 13500

Расшифровка счета 90 "Продажи" на 01.03.2005г.

Таблица 12

Сумма, руб.

Д К

1 Выручка (90-1) 250512

2 Себестоимость продаж (90-2) 189700

3 НДС (90-3) 41752

4 Прибыль (убыток) от продаж (90-9) 19060

Итого 250512 250512

Расшифровка счета 91 "Прочие расходы и доходы" на 01.03.2005г.

Таблица 13

Сумма, руб.

Д К

1 Прочие доходы (91-1) -

2 Прочие расходы (91-2) 2400

3 Сальдо прочих доходов