Туризм /
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8
банку:
- за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце
91.2
76
800
39 Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
-на производство продукции «А»
-на производство продукции «Б»
20а
20б
25
1316,80
1975,20
3292
40 Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны расходы по организации управлению производством:
-на производство продукции «А»
-на производство продукции «Б»
20а
20б
26
5230,80
7846,20
13077
41 Расчет бухгалтерии
Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет)
-продукция «А»
-продукция «Б»
43а
43б
20а
20б
3984
5976
9960
42 Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции
90.2
20
96000
43 Расчет бухгалтерии
Списываются коммерческие расходы
90.2
44
960
44 Расчет бухгалтерии
Списывается финансовый результат от реализации продукции
90.9
99
19200
45 Расчет бухгалтерии
Предъявлен НДС бюджету к возмещению:
-по материалам
-по капитальным вложениям
- по услугам
68.2
19
8400
46 Расчет бухгалтерии:
Начислены налоги:
- на рекламу
- на имущество
99
91.2
68.5
68.4
48
456,50
47 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов
99
91.9
1256,50
48 Начислен налог на прибыль 99 68.3 10267
Пояснения к операциям.
2. Сумма переносится с операции 1.
5. Данные о перечислениях берем из баланса на 01.03.2005г. по соответствующим статьям.
8. депонируется разница между полученной с расчетного счета и выданной из кассы заработной платы: 21540 (оп. 6) – 18500 (оп. 7) = 3040 руб.
9. сумма переносится из операции 8.
15. сумма переносится из баланса на 01.03.2005г. по соответствующей статье.
13. Получено на командировочные расходы – 1300 руб. (табл. 6);
сдан авансовый отчет на 1200 руб. (хо 12);
Остаток суммы неизрасходованного аванса 100 руб.
16. Стоимость компьютера без НДС 9600 (хо 15)
19. Вычисляем по данным из табл.6 и хо 17, хо18.
получил аванс отчитался остаток
Иванов Н. П. 350 250 100
Лавров В. И 800 700 100
23. 24.
Таблица 16
Виды оплат Всего
начислено Отчисления на соц. Страх Всего
Дебетуемые счета Зараб.
Плата з/п за отпуск Пособия по врем. нетруд. ПФ ОМС ФСС ФСС на страхование от несчастных случаев
20 сч. 28350 28350 7938 1020,6 1134 141,75 10234,35
26 сч. 5200 5200 1456 187,2 208 26 1877,2
69 сч. 1200 1200
96 сч. 2100 2100
Итого 33550 2100 1200 36850 9394 1207,8 1342 167,75 12111,55
32. Расчет НДС = 144000*20/100 = 28800
39. Вычисляем коэффициент распределения:
Суммируется зарплата, начисленная в хо 22, и вычисляется соотношение:
11350+17000=28350
11350/28350=0,4 17000/28350=0,6
Расходы распределяются следующим образом:
Производится умножение на Обд счёта 25 «Общепроизводственные расходы».
«А» = 3292*0,4 = 1316,8
«Б» = 3292*0,6 = 1975,2
Аналитические счета.
Аналитические счета, открытые к синтетическому
счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».
Таблица 17
ОАО «Форум»
№ х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03. 11200
3 Счета, накладные и счета- фактуры 19380
5 Выписка из расчётного счёта 16000
На 1.04. 11200 16000 19380 14580
Таблица 18
ОАО «Сфинкс»
№ х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03. 6400
3 Накладные и
счета- фактуры 13200
5 Выписка из расчётного счёта 6400
На 1.04. 6400 6400 13200 13200
Таблица 19
ООО «Квинт»
№ х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03. 14400
5 Выписка из расчетного счета 10000
На 1.04. 14400 10000 4400
Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым
к синтетическому счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».
Таблица 20
Поставщик Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
ОАО «Форум» 11200 16000 19380 14580
ОАО «Сфинкс» 6400 6400 13200 13200
ООО «Квинт» 14400 10000 4400
Итого 32000 32400 32580 32180
Аналитические счета, открытые к синтетическому
счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками».
Таблица 21
ООО «Парус»
№ х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03. 6400
4 Выписка из расчётного счёта 6400
32 Счета-фактуры, платёжные требования-поручения, расчёт бухгалтерии 50000
На 1.04. 6400 50000 6400 50000
Таблица 22
ООО «Прометей»
№ х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03. 11200
4 Выписка из расчётного счёта 3000
32 Счета-фактуры, платёжные требования-поручения, расчёт бухгалтерии 44000
На 1.04. 11200 44000 3000 52200
Таблица 23
ЗАО «Лев»
№ х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03. 10400
4 Выписка из расчётного счёта 5000
32 Счета-фактуры, платёжные требования-поручения, расчёт бухгалтерии 50000
На 1.04. 10400 50000 5000 55400
Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым
к синтетическому счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками».
Таблица 24
Покупатель Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
ООО «Парус» 6400 50000 6400 50000
ООО «Прометей» 11200 44000 3000 52200
ЗАО «Лев» 10400 50000 5000 55400
Итого 28000 144000 14400 157600
Аналитические счета, открытые к синтетическому
счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами».
Таблица 25
Иванов Н.П.
№ х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03. 350
17 Авансовый отчёт №42 250
19 ПКО №80 100
На 1.04. 350 350
Таблица 26
Уварова Т.С.
№ х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03. 1300
12 Авансовый отчёт №41 1200
13 ПКО №88 100
На 1.04. 1300 1300
Таблица 27
Лавров В.И.
№ х/о документ Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
На 1.03. 800
18 Авансовый отчёт №43 700
19 ПКО №19 100
На 1.04. 800 800
Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым
к синтетическому счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами».
Таблица 28
ФИО Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Д К Д К Д К
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8