←предыдущая следующая→
1 2 3
збільшення матеріаловіддачі за рахунок і-го чинника помножити на фактичну суму матеріальних витрат. Зміна об'єму виробництва продукції за рахунок чинників, що визначають матеріалоємність, встановлюється за допомогою прийому ланцюгової підстановки.
Одним з показників ефективності використання матеріальних ресурсів є прибуток на гривню матеріальних витрат. Підвищення його рівня позитивно характеризує роботу підприємства. У процесі аналізу необхідно вивчити динаміку даного показника, виконання плану за його рівнем, провести міжгосподарські порівняння й установити чинники зміни його величини. Для цього можна використовувати наступну факторну модель:
П/МВ = (П/В)х(В/ТП)х(ТП/МВ), або
П/МВ = (П/В)х((В/ТП) (МВ/ТП)), або
П/(ДВхМВ) = (П/В) ((МВхДВ)/В),
де П/МВ - прибуток на гривню матеріальних витрат;
ТП/МВ – матеріаловіддача;
МВ/ТП - матеріалоємність;
МВДВ - матеріальні витрати у вартості реалізованої продукції.
Задача 1.
Таблиця 1
Показники План Звіт Виконання Відсоток
Запуск готової продукції в т.ч. по асортименту: 32300 32500 200 0,62%
Виріб А 10140 9890 - 250 - 2,46%
Виріб Б 6650 6780 130 1,95%
Виріб В 11200 11000 -200 - 1,79%
Виріб Г 4310 4830 520 12,06%
Реалізація готової продукції 33100 32800 -300 - 0,91%
1. Виконання плану з випуску продукції: перевиконано на 200 (0,62%);
Виконання плану з обсягу реалізації продукції: не виконано на 300 (0,91%).
Таким чином, план з випуску продукції перевиконано на 0,62%, але не вся продукція була реалізована – не реалізовано 0,91% від плану.
2. Виконання завдань по асортименту відображено в таблиці.
Виріб А: не виконано на 250 (2,46%);
Виріб Б: перевиконано на 130 (1,95%);
Виріб В: не виконано на 200 (1,79%);
Виріб Г: перевиконано на 520 (12,06%).
3. План з випуску продукції перевиконано на 0,62%, але не вся продукція була реалізована – не реалізовано 0,91% від плану. Різниця у відсотках пояснюється: по-перше, наявністю готової продукції на складі (тобто, реалізується не тільки продукція, вироблена в плановому періоді); по-друге, не вся вироблена в плановому періоді продукція реалізується в цьому ж періоді.
4. Вплив факторів: Основні фактори, що впливають на обсяг реалізації продукції – це обсяг виробництва, швидкість реалізації, ціна реалізації. Чим більше обсяг виробництва, швидкість реалізації та ціна реалізації тим більше обсяг реалізації готової продукції.
5. Основний висновок: збалансування обсягу виробництва за всім асортиментом. Пропозиції: 1) забезпечити виконання плану по всьому асортименту продукції, що випускається; 2) оптимізувати роботу складу та торгових агентів; 3) визначити та використовувати оптимальну ціну реалізації продукції ( у співвідношенні до кількості продажів).
Задача 2.
Таблиця 2
Показники План Звіт Виконання Відсоток
1. Товарна продукція в оптових цінах підприємства (тис. грн.) 16610 16850 240 1,44%
2. Середня кількість ПВП 1400 1365 - 35 - 2,5%
3. В тому числі робітників 1190 1182 - 8 - 0,67%
4. Загальна кількість відроблених робітниками людино-днів (тис.) 362 351 - 11 - 3,03%
5. Загальна кількість відроблених робітниками людино-годин (тис.) 2720 2680 - 40 - 1,47%
1. За товарною продукцією: перевиконано на 240 тис. грн. (1,44%);
За середньою кількістю ПВП: не виконано на 35 чол. (2,5%);
За кількістю робітників: не виконано на 8 чол. (0,67%);
За загальною кількістю відроблених робітниками людино-днів: не виконано на 11 тис. людино-днів (3,03%);
За загальною кількістю відроблених робітниками людино-годин: не виконано на 40 тис. людино-годин (1,47%).
2. Продуктивність праці одного працюючого за рік:
за планом: Пп. рік = 16610/1190 = 13,96 тис. грн.
фактично: Пф. Рік = 16850/1182 = 14,26 тис. грн.
Відсоток виконання плану: 102,14%.
Продуктивність праці одного працюючого за день:
за планом: Пп. день = 16610/362000 = 0,0459 тис. грн. = 45,9 грн.
фактично: Пф. день = 16850/351000 = 0,0480 тис. грн. = 48,0 грн.
Відсоток виконання плану: 104,58%.
Продуктивність праці одного працюючого за годину:
за планом: Пп. год. = 16610/2720 = 6,11 грн.
фактично: Пф. год. = 16850/2680 = 6,29 грн.
Відсоток виконання плану: 102,94%.
Різниці у відсотках пояснюються різним виконанням плану по обсягу товарної продукції, загальній кількості відпрацьованих людино-днів та по загальній кількості відпрацьованих людино-годин.
3. а) Чим більше чисельність робітників, тим більше випускається товарної продукції;
б) Чим більше кількість днів, відроблених одним робітником, тим більше випускається товарної продукції;
в) Чим більше тривалість робочої зміни, тим більше випускається товарної продукції;
г) Чим більше годинна виробітка робітника, тим більше випускається товарної продукції.
4. При збільшенні чисельності робітників на 1 обсяг виробництва може збільшитись на 14,26 тис. грн. на рік.
При збільшенні кількості днів відроблених одним робітником на 1 обсяг виробництва може збільшитись на 48 грн.
При збільшенні тривалості зміни на 1 годину обсяг виробництва може збільшитись на 6,29 грн. за зміну.
При збільшенні годинної виробітки робітника на 1 грн. обсяг виробництва може збільшитись на 2680*7,29 = 19537,2 тис. грн. за рік.
←предыдущая следующая→
1 2 3