Правовое регулирование кредитных отношений в Украине

произведенных товарах, которые должны быть реализованы потребителю.

Важное место в финансовой системе Украины занимает кредит. Кредит – важный институт, при помощи которого государство осуществляет мобилизацию и перераспреде-ление временно свободных средств и контроль за правильным их использованием.

Установленный законом обязательный порядок сохранения всеми предприятиями, организациями, учреждениями своих средств на счетах в банках дает возможность ис-пользовать такие свободные средства при кредитовании. В процессе кредитования возни-кают отношения, состоящие в мобилизации средств предприятий, организаций, бюджета и населения, и использования этих средств происходит на условиях возврата для удовлетво-рения экономических и социальных нужд государства.

Таким образом, кредит вместительная по своему содержанию категория является объективно необходимой формой функционирования общественного производства, кото-рая существенно влияет на все сферы общественного воспроизводства. Она все глубже внедряется в жизнь и деятельность каждого человека, что находит особенно яркое выра-жение в широком распространении кредитных карточек, продаже товаров и услуг в кре-дит и т.п. Поэтому понимание широты охвата кредитными отношениями производства и общества в целом составляет важное условие для всестороннего и эффективного его ис-пользования.

В целом финансово-кредитные отношения в обществе влияют на экономическое состояние предприятий и развитие отраслей народного хозяйства. Поэтому от того, как строится финансовая отчетность, соблюдается законодательство, такие отношения у предприятия с государственными органами.

1.Сущность и принципы правового регулирования кредитно-финансовых операций в Украине.

1.1.Понятие и принципы кредитно-финансовых операций и предприниматель-ской деятельности.

Механизм расчетов в экономике устроен так, что финансовые и кредитные опера-ции рассматриваются и анализируются совместно, хотя они представляют два разных ин-ститута, со своими особенностями и правилами. Однако данные операции не возможно производить одни без других. Предприятия тесно сотрудничают с банковскими учрежде-ниями, в нужный момент, в целях повышения производительности они могут обратиться и получить кредит, расчеты по которому производятся также по принципам финансовых операций.

Таким образом, субъекты предпринимательской деятельности приводят в соответ-ствие свои финансовые и кредитные операции, оборот денежных (наличных и безналич-ных) средств с действующим законодательством, нормами и принципами расчетов в на-родном хозяйстве.

Любое исследование необходимо начинать с определения понятий и принципов, чтобы потом иметь возможность анализировать их с точками зрения различных ученых- экономистов и нормативными актами.

С точки зрения государственных интересов налично-денежные расчеты затрудняют осуществление контроля за денежным оборотом, позволяют юридическим и физическим лицам скрывать от налоговых служб реальные доходы и таким образом уклоняются от на-логов. Поэтому во многих странах мира приняты законодательные акты, ограничивающие налично-денежные расчеты и предусматривающие особую систему контроля за их совер-шением.

Все финансовые операции можно определить с помощью понятий расчеты, кас-совые операции, услуги банка. Однако понятия финансовых операций я не могу дать. Проще обстоит дело с понятием кредита. Тем самым хочется подробнее рассмотреть по-нятие и сущность кредитных операций.

Термин «кредит» произошел от латинского слова «credo», что означает «верю». Существует такое мнение в отношении возникновения кредита: продавцу нужно было продать товар, однако у покупателя не было денег для его приобретения. Поэтому товар был передан покупателю с отсрочкой платежа – в кредит. Со временем кредит приобрел новые функции, доверие передачи партии товара в кредит трансформировалось в заем де-нежных средств.

На современном этапе развития народного хозяйства кредит стал инструментом, без которого функционирование товарного производства просто невозможно.

Общеэкономической причиной появления кредитных отношений является товарное производство. Основой функционирования кредита является движение стоимости в сфере товарного обмена, в процессе которого возникает разрыв во времени между движением товара и его денежным эквивалентом, происходит отделение денежной формы стоимости от товарной. Если движение товарных потоков опережает денежные, то предприятия – по-требители товаров с наступлением оплаты не всегда имеют достаточно средств, что может приостановить нормальный процесс воспроизводства. Когда движение денежных потоков опережает товарные, то на предприятиях образовываются временно свободные средства.

Возникает противоречие между непрерывным освобождением денег в кругооборо-те оборотных средств и потребностью в постоянном использовании материальных и де-нежных ресурсов.[28. С.194.].

Таким образом, возникновение и функционирование кредита связано с необходи-мостью обеспечения непрерывного процесса воспроизводства, со временно свободными средства у одних предприятий и появлением потребности в них у других. При этом воз-никновение кредитных отношений обуславливается не самим фактом несоответствия во время отгрузки товара и его оплатой, а согласованием между субъектами кредитных от-ношений условий по отсрочке платежа путем заключения кредитного договора. Однако оборот товаров не является единственной причиной появления кредитных взаимоотноше-ний. На сегодняшний день кредитные отношения возникают при любой экономической либо финансовой операции, связанной с задолженностью одного из участников такой операции.

Наряду с объективной основой существуют специфические причины возникнове-ния и функционирования кредитных отношений, связанных с необходимостью обеспече-ния непрерывности процесса воспроизводства.

Причины

Общеэкономические Специфические

Товарное производство Сезонный характер отдельных производств

Движение стоимости в сфере товарного об-мена Различия между нагромождением средств и их использование на предприятии

Функционирование предприятий на прин-ципах коммерческих расчетов Отклонение фактического использования оборотных средств от их норматива в про-цессе индивидуального кругооборота обо-ротных фондов предприятий

Табл.1. Причины возникновения кредитных отношений.

В юридической литературе под кредитными правоотношениями понимают все кре-дитные отношения, возникающие при предоставлении (передаче, использовании и возвра-те) средств либо иных вещей, определенных родовыми признаками, на условиях возврат-ности. [24. С.449.].

Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (в редакции от 22 мая 1997 года) дает общее определение понятия кредита.[5]. Это денежные средства и матери-альные ценности, предоставляемые резидентами либо нерезидентами в пользование юри-дическим лицам на определенный срок и под процент. Кредит делится на финансовый, товарный и кредит под ценные бумаги, которые удостоверяют отношения займа.

Положение «О кредитовании», утвержденное Постановлением Правления НБУ от 28 сентября 1995 года № 246, [11], дает отдельно определение кредита и кредитной опера-ции, раскрывая эти понятия шире. И мне представляется, что эти понятия так и следует разграничивать.

Кредит – это заемный капитал банка в денежной форме, передаваемый во времен-ное пользование на условиях обеспеченности, возврата, срочности, платности и целевого характера использования. Эти условия и являются основными принципами предоставле-ния кредита предприятиям, их понятия мы непременно рассмотрим ниже.

С экономической точки зрения кредит – это форма заемного капитала (в денежной либо товарной формах), который предоставляется на условиях возвратности и обуславли-вает возникновение кредитных отношений между теми, кто предоставляет кредит, и тем, кто его получает (кредитором и заемщиком). Значит, главным в получении кредита явля-ется возможность его возврата с процентами.

Кредитная операция – это договор о предоставлении кредита, который сопровож-дается записями по банковским счетам, с соответствующим отражением в балансах кре-дитора и заемщика.

Таким образом, кредитная операция охватывает весь процесс, начиная с перегово-ров о предоставлении и заканчивая исполнением обязательств и полным расчетом за пре-доставленные средства, включая выплату процентов.

Для банков кредитование представляет собой вид активных операций, который связан с предоставлением ссуд. Именно кредитные операции составляют главную сферу деятельности банка, и приносят ему значительную часть прибыли. Кредитование осуще-ствляется с помощью последовательных, и как правило, стандартных действий, однако это не означает доведенных до автоматизма. Напротив, несмотря на массовый характер кре-дитования, процесс этот в каждом конкретном банке строго индивидуализирован. Естест-венно, для банка лучше предоставлять наиболее дорогие, а также краткосрочные кредиты.

Деятельность предприятия в системе рыночной экономики, в свою очередь также невозможна без периодического использования разнообразных форм привлечения креди-тов. Для заемщика кредит – это способ разрешения финансовых проблем, способ обеспе-чения производственной деятельности. В связи с этим заемщик готов нести дополнитель-ные затраты в виде процентов за пользованием кредитом, однако этот процент и срок кре-дита