Правовое регулирование кредитных отношений в Украине

наличности, которую получают предприятия (предприниматели) со своих текущих счетов, должно указываться или в денежном чеке с четкой формулировкой сути операций, кото-рые будут осуществляться.

Согласно ч.5 ст.64 Закона Украины « О банках и банковской деятельности» иден-тификации, и последующему уведомлению об идентифицированных лицам соответст-вующим органам, подлежат также лица, осуществляющие расчеты по сделкам на сумму ниже предусмотренной для значительных операций, если такая сделка явно связана с дру-гой сделкой и общая сумма оплаты по этим сделкам превышает установленный предел.

Следовательно, если клиент банковского учреждения получает наличные средства в течение одного операционного дня по разным денежным чекам и общая сумма по таким чекам является выше эквивалента евро, то в случае применения этих денежных средств для расчетов по сделкам, которые явно связаны друг с другом, то есть при расчетах с раз-ными контрагентами или для расходов в разных целях, уведомлять органы по борьбе с ор-ганизованной преступностью о лицах, идентифицированных по таким операциям, не нуж-но.

Что касается отнесения операции по получению наличных средств к сомнитель-ным операциям, то ч.4 ст.64 предусматривает перечень признаков таких операций, к кото-рым относятся:

1. осуществление операции при непривычных или неоправданно запутанных ус-ловиях;

2. операция не является экономически оправданной или противоречит законода-тельству Украины. Данный перечень является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию.

Таким образом, снятие клиентом банка наличных денежных средств со своего счета, если такая операция не содержит вышеуказанных признаков, является обычной для клиента и проводится им постоянно, соответствует характеру деятельности и др., не мо-жет быть квалифицированна как сомнительная с последующим уведомлением соответст-вующие органы о нем без наличия, оформленного в соответствии с требованиями дейст-вующего законодательства, запроса. [34. С.19.].

2.3. Правовое регулирование безналичных расчетов в Украине.

По общему правилу, на территории Украины юридические лица всех форм собст-венности, а также физические лица – граждане Украины, иностранцы, лица без граждан-ства, которые являются субъектами предпринимательской деятельности, в том числе, для выполнения договорных обязательств, осуществляют между собой расчеты в безналичном и наличном порядке через учреждения банков в соответствии с правилами осуществления расчетных и кассовых операций, которые утверждаются НБУ.

Однако, следует иметь ввиду, что сфера применения наличного оборота доста-точно ограничена и определяется специальными нормами.

Преимущественное большинство расчетов между субъектами хозяйственного права осуществляется в безналичном порядке в установленных законодательством фор-мах.

С целью усовершенствования организации банками расчетно-кассового обслужи-вания народного хозяйства Правление НБУ Постановлением от 30 июня 1995 г. № 166 ут-вердило Порядок организации расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между учреждениями НБУ и коммерче-скими банками. [Уряд. курьер.-1995.-11 июля.].

В соответствии с этим актом коммерческий банк заключает договор с клиентом на расчетно-кассовое обслуживание, которое включает комплекс взаимных платежных обязательств банка и клиента по пользованию средствами и банковскими услугами, а именно:

1. использование банком временно свободных средств клиента;

2. проведение расчетных операций;

3. кассовое обслуживание;

4. транспортное обслуживание перевозок наличных.[См.Приложение.].

Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования регулирует подзаконный нормативно-правовой акт – Инструкция № 7 «О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины», утвержденная Постановлением Правления НБУ от 02.08.96 г. № 204.

Инструкция распространяется на предприятия, организации и учреждения всех форм собственности, физических лиц – субъектов предпринимательской деятельности (далее – предприятия), банки и их учреждения, физических лиц, и обязательна для испол-нения ими.

Особенностью законодательства, регулирующего расчетные отношения между субъектами хозяйствования, является преобладание императивных норм. Вместе с тем стороны этих отношений могут в значительной степени самостоятельно определять фор-мы расчетов, по общему согласию избирать одну из указанных в законодательстве форм расчетов.

Безналичные расчеты между ними осуществляются в национальной валюте Ук-раины через банки путем перечисления средств с текущих счетов плательщиков на теку-щие счета получателей средств.

Средства со счетов предприятий списываются только по распоряжениям их вла-дельцев. Кроме случаев, когда действующим законодательством предусмотрено бесспор-ное взыскание (списание) средств, а также по решению суда, хозяйственного суда и по исполнительным надписям нотариусов.

Согласно Закону Украины «О предприятиях в Украине» [8], предприятия само-стоятельно определяют очередность и направление списания средств с собственных сче-тов, которое осуществляется учреждениями банков по поручению таких предприятий, кроме случаев, предусмотренных законами Украины.

Безналичные расчеты осуществляются по следующим формам расчетных доку-ментов:

- платежными поручениями;

- платежными требованиями-поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- векселями;

- платежными требованиями;

- инкассовыми поручениями (распоряжениями).

С целью обеспечения стандартов документов, которые вводятся в хозяйственный оборот в Украине, Инструкцией установлено, что расчетные документы, которые предос-тавляют клиенты в банк в письменной форме, должны соответствовать требованиям стан-дартов и содержать, в зависимости от формы, следующие реквизиты:

а) название документа;

б) номер документа, число, месяц, год выписки.

Число и год указываются цифрами, месяц – прописью. На расчетных документах, которые заполняются при помощи технических средств, допускается определение месяца цифрами (01-12);

в) наименования плательщика и получателя средств (их официальное сокращение), которые соответствуют зарегистрированному в Уставе, их идентификационные коды по Единому государственному реестру предприятий и организаций Украины (далее – код), у физических лиц – идентификационные номера, номера счетов в учреждениях банков;

г) наименования плательщиков и получателей, их местонахождение;

д) сумму платежа цифрами и прописью;

е) назначение платежа: наименование товара (выполненных работ, предоставлен-ных услуг), ссылка на документ, на основе которого проводится операция (договор, счет, товарно-транспортный документ и др.), с определением его номера и даты, и законода-тельный акт, который предусматривает право бесспорного и безакцептного списания средств (его дата, номер и соответствующий пункт).

Вместо наименования товара можно указать его кодовое (условное) значение;

ж) на первом экземпляре (независимо от способа производства расчетного доку-мента) – оттиск печати и подписи соответствующих лиц плательщика либо (и) получателя средств;

з) подразделения бюджетной классификации и срок наступления платежа (в случае перечисления средств в бюджет);

и) сумму налога на добавленную стоимость (цифрами) либо надпись «без налога на добавленную стоимость».

Если хотя бы один из вышеперечисленных реквизитов не заполнен либо заполнен неправильно, банк такой документ к исполнению не принимает.

Бумажные расчетные документы, как правило, выписываются с использованием технических средств за один раз под копирку в двух экземплярах, платежные требования и документы предприятий, обслуживаются в одном учреждении банка – в трех экземпля-рах (если применение копирки невозможно, то на всех их в правом верхнем углу имеются последовательные порядковые номера).

Для документального подтверждения частичной оплаты расчетных документов от-ветственный представитель банка выписывает в двух экземплярах мемориальный ордер.

Средства списываются со счета плательщика только на основе первого экземпляра расчетного документа.

Рассмотрим в отдельности, подробнее каждую форму безналичных расчетов между предприятиями.

Платежное поручение – это бланк установленной формы, который предприятие подает в банк, его обслуживающий, для перерасчета указанной суммы со своего счета. Банк принимает к выполнению поручение в течение 10 календарных дней со дня выписки и только в пределах наличных на счете денежных средств.

Расчеты поручениями могут осуществляться:

- за фактически отгруженную продукцию;

- в порядке предварительной оплаты;

- для завершения расчетов по актам проверки взаимной задолженности предпри-ятий;

- для перечисления предприятиям сумм, которые принадлежат физическим ли-цам (зарплата, пенсии и т.п.) на их счета в учреждениях банков;

- в других случаях по согласию сторон.

Покупатель Поставщик

(плательщик средств) (получатель средств)

Банк покупателя Банк поставщика

Схема 1. Расчеты платежным поручением.

1. Поставщик отгружает продукцию.

2. Поставщик выставляет счет-фактуру.

3. Покупатель подает в банк, который