Правовое регулирование кредитных отношений в Украине

независимо от наличия денежных средств на счетах предпри-ятий. Если средств нет на счетах, они учитываются на внебалансовом счете № 9929.

Делая вывод по данному вопросу необходимо указать, что в проекте нового Гра-жданского кодекса Украины предусматривается, что при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расче-ты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установлен-ными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской прак-тике обычаями делового оборота.

Стороны по договору имеют право избрать и установить любую из указанных форм расчетов. Безналичные расчеты осуществляются через банки, иные кредитные орга-низации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов. [ 29. С.616 – 617.].

3. Кредитные операции.

3.1. Роль кредита в осуществлении коммерческой деятельности.

Для обеспечения всего процесса воспроизводства необходимо, чтобы предпри-ятия имели оборотные средства, которые они используют для приобретения оборотных производственных средств. Из стадии производственных запасов оборотные средства пе-реходят в незавершенное производство, а потом в готовую продукцию. В свою очередь, готовая продукция, предназначенная для продажи, становится товаром и реализуется. Вы-ручка от реализации поступает на счет предприятия.

При нехватке собственных оборотных средств предприятия привлекают банков-ские кредиты, денежные средства других кредиторов и коммерческий (товарный) кредит. Кредит дает возможность целесообразнее организовать оборот средств предприятия, не тратить значительные финансовые ресурсы на создание лишних запасов сырья и материа-лов.

В процессе кредитования предприятий, прежде всего, учитываются индивидуаль-ные особенности кругооборота их оборотных средств. Эти особенности проявляются в расхождении во времени между освобождением их оборота стоимости в денежной форме и авансированием средств в новый оборот. Такие расхождения происходят, прежде всего, в связи с сезонностью производства. Она обуславливает в один период опережающий рост затрат по сравнению с поступлением средств и приводит к дополнительной необходимо-сти в средствах сверх тех, которые находятся у предприятия. В другие периоды затраты производства уменьшаются либо совсем прекращаются, увеличивается выход готовой продукции и поступление денежной выручки, часть которой является временно свобод-ной.

Такое чередование увеличения дополнительной потребности в средствах и созда-ние временно свободных излишков их на одном предприятии создают реальную экономи-ческую основу для использования кредитов на формирование производственных и обо-ротных фондов и погашения их через определенное время.

Основными объектами краткосрочного кредитования в оборотные средства явля-ются:

- производственные запасы (сырье, основные и вспомогательные материалы, за-пасные части, топливо, инструмент);

- незавершенное строительство и полуфабрикаты собственного производства;

- затраты будущих периодов (сезонные затраты, затраты на освоение выпуска новой продукции и др.);

- готовая продукция и товары;

- платежные и расчетные операции с поставщиками и покупателями.

На предприятиях возникает необходимость в кредитах под производственные за-пасы, если их размеры превышают собственные средства, то есть, если создаются сверх-нормативные запасы. Причиной этому может быть сезонность завоза, неравномерная либо досрочная поставка материальных ресурсов поставщиками и др.

Сверхнормативные запасы сельскохозяйственного сырья являются основным объектом банковского кредита на предприятиях, которые перерабатывают это сырье и ра-ботают сезонно (сахарные заводы, консервные комбинаты, другие предприятия пищевой и легкой промышленности), либо создают большие сезонные запасы сырья на год, т.е. до нового урожая.

Сверхнормативные запасы незавершенного производства и готовой продукции могут образовываться на предприятиях в связи с ускорением темпов увеличения объемов производства, некомплектностью поставок, транспортными сложностями по отправке продукции потребителям, прекращением отгрузки продукции потребителям по их непла-тежеспособности.

В составе затрат будущих периодов банки выдают предприятиям займы на по-крытие сезонных затрат, поскольку в периоды сезонного уменьшения объемов производ-ства либо межсезонного простоя затраты на изготовление продукции временно не покры-ваются выручкой от реализации. Так, сахарный завод даже в период межсезонного про-стоя (февраль – август) нуждается в средствах на ремонт оборудования, содержания по-стоянного персонала, проведения всех подготовительных работ к сезону сахароварения. Эти затраты он покрывает за счет банковских займов, а рассчитывается за них из выручки от реализации сахара.

Издержками будущих периодов являются также затраты, связанные с освоением выпуска новых видов продукции. Если эти затраты кредитует банк, то в кредитных дого-ворах называется конкретная продукция и затраты включаются в себестоимость.

С помощью кредитов предприятие, когда ему временно не хватает собственных средств, может рассчитываться со своими поставщиками.

Таким образом, кредит необходим и для поддержания кругооборота фондов дей-ствующих предприятий, которые обслуживают процесс реализации продукции.

Объектами долгосрочного и среднесрочного кредитования являются капитальные вложения, связанные с реконструкцией предприятия, его техническим переоснащением, внедрением новой техники, усовершенствованием технологии производства, и другие расходы, приводящие к увеличению стоимости основных средств. К таким кредитам предприятия прибегают, если чувствуют недостаток собственных средств, предназначен-ных на эти цели, а именно: прибыли и амортизационных отчислений.

Использование различных форм кредитования предприятие ускоряет движение денежных и материальных ресурсов и благоприятствует повышению эффективности фи-нансово-хозяйственной деятельности.

Определяя потребность в кредитах. Предприятия исходят из общей потребности в средствах и наличии таковых.

В экономической литературе отмечается, что планирование потребности в креди-те для формирования оборотных средств предприятия осуществляется следующим обра-зом. На первом этапе рассчитывается потребность в оборотных средствах в целом и по отдельным направлениям: формирование производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции.

На втором этапе определяется необходимый размер привлечения кредитов банка на покрытие увеличения потребности в оборотных средствах. Для этого можно пользо-ваться формулой:

К о.б.= ОС н.- ОС пр. + КЗ,

где К о.б. – необходимый размер кредитов, которые привлекаются в оборотные средства;

ОС – потребность в оборотных средствах;

ОС н. – собственные оборотные средства на начало периода;

ОС пр. – пополнение оборотных средств за счет прибыли предприятия;

КЗ – уменьшение кредиторской задолженности.

Потребность предприятия в кредитах под инвестиционные проекты определяется на основании инвестиционной программы в конкретные этапы ее реализации и с учетом собственных источников финансирования.

Собственные средства для финансирования инвестиционных программ склады-ваются из амортизационных отчислений, части прибыли, которая направляется на рекон-струкцию, техническое переоснащение, новое строительство.

После проведения расчетов потребности предприятия в кредитных ресурсах оп-ределяют период их привлечения. Период привлечения кредитов – это промежуток вре-мени с момента предоставления банковского кредита до момента его полного погашения и выплаты процентов за пользование. Период привлечения кредита определяется банком. Практика свидетельствует, что сегодня в Украине в связи с высоким уровнем инфляции этот срок не превышает трех месяцев. [ 29. С.198.].

В банковской практике для определения размеров кредита используется метод, когда заем выдается не в полном объеме, а за вычетом определенной части в процентах к заявленной величине кредита. Эта величина для каждого предприятия может быть разной, исходя из его кредитоспособности и степени развития кредитования.

Таким образом, следует еще раз подчеркнуть, что для предприятий в хозяйствен-ной деятельности очень важным является привлечение кредитов, как дополнительных оборотных средств, и стимулом для дальнейшего расширения производства продукции.

3.2. Кредитный договор: понятие, сущность, порядок заключения и исполне-ния.

Важным этапом процедуры осуществления кредитных операций является заклю-чение кредитного договора (соглашения). Следует сказать, что кредитный договор отно-сится к типу хозяйственных договоров. Во-первых, субъекты кредитования (банк-кредитор и заемщик) выступают как юридически самостоятельные лица. Во-вторых, вы-ступают как гаранты имущества один перед другим, и, в-третьих, как субъекты, которые проявляют взаимную экономическую заинтересованность один другим. Действительно, все вопросы, связанные с кредитованием разрешаются заемщиком и банком именно на договорных началах, путем заключения кредитного договора.

Кредитный договор – это соглашение, по которому одна сторона (кредитор), обя-зуется предоставить кредит другой стороне (заемщику) на установленных условиях и раз-мере, а заемщик обязуется в установленный срок возвратить кредит кредитору и уплатить за него проценты. В юридической литературе отмечают, что сторонами кредитного дого-вора выступают заимодатель и заемщик