Пример: Транспортная логистика
Я ищу:
На главную  |  Добавить в избранное  

Финансы /

Анализ финансового состояния предприятия

←предыдущая  следующая→
1 2 3 



Скачать реферат


Оглавление

Введение 3

1 Анализ имущества фирмы и источников его формирования 4

1.1 Анализ состава и размещения активов предприятия 4

1.2 Характеристика источников формирования имущества предприятия 5

2. Анализ ликвидности 6

2.1 Анализ ликвидности баланса 7

2.2 Показатели и оценки платежеспособности 8

3. Анализ финансовой устойчивости предприятия 10

3.1 Анализ наличие и движение собственных и заемных средств 10

3.2 Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования 11

3.3 Трехкомпонентный показатель 11

3.4 Анализ состояния оборотных средств предприятия. 12

3.5 Оценка относительных показателей финансовой устойчивости предприятия. 12

4. Анализ эффективности деятельности фирмы 15

4.1 анализ результатов деятельности фирмы 15

4.2 Анализ показателей рентабельности 16

4.3 Анализ деловой активности предприятия 17

5. Оценка потенциального банкротства фирмы 18

Заключение 20

Список литературы 25

Введение

В целях рыночных отношений исключительно велика роль анализа фи-нансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приоб-ретают самостоятельность, несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционе-рами), работниками, банком и кредиторами.

Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, от-ражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения со-хранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Финансо-вое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Основными задачами анализа финансового состояния предприятия явля-ются:

• Оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения.

• Оценка динамики состава и структуры источников собственного и заем-ного капитала, их состояния и движения.

• Анализ абсолютных относительных показателей финансовой устойчиво-сти предприятия оценка изменения ее уровня.

• Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его ба-ланса.

Для выполнения аналитических исследований и оценок структуры актива и пассива баланса его статьи подлежат группировке. Главными признаками группировки статей актива считают степень их ликвидности, то есть скорости превращения в денежную наличность, направление использования активов в хозяйстве. В зависимости от степени ликвидности, активы предприятия разде-ляют на две большие группы: внеоборотные активы (иммобилизованные сред-ства) и оборотные активы (мобильные средства). Оборотные активы более лик-видны, чем внеоборотные.

В начале работы необходимо провести анализ имущества фирмы и ис-точников его формирования, а так же горизонтальный и вертикальный анализ.

1 Анализ имущества фирмы и источников его формирования

1.1 Анализ состава и размещения активов предприятия

Таблица 1,1

Активы На начало

периода На конец

периода Отклонения

тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %

1. Внеоборотные активы Нематериальные активы 215 0,6 196 0,5 -19 -0,1

Основные средства 16924 46,2 16244 42,6 -680 -3,6

Незавершенное

строительство 4468 12,2 4361 11,5 -107 -0,7

Долгосрочные фин.

вложения 55 0,2 55 0,2 0 0

Итого по разделу 1 21662 59,1 20856 54,7 -806 -4,4

2. Оборотные активы

Запасы 8292 22,6 10314 27 2022 4,4

сырье, материалы 5838 15,9 5651 14,8 -187 -1,1

затраты в незавершенном производстве 707 1,9 969 2,6 262 0,7

готова продукция и това-ры для перепродажи 1740 4,8 3684 9,7 1944 4,9

расходы будущих перио-дов 7 0,03 10 0,04 3 0,01

Налог на добавленную стоимость по приобретен-ным ценностям 540 1,5 516 1,4 -24 -0,1

Дебиторская задолжен-ность (платежи по которой ожидается в течение 12 мес. после отчетной даты) 4978 13,6 4639 12,2 -339 -1,4

покупатели и заказчики 3622 9,9 2525 6,6 -1097 -3,3

прочие дебиторы 1356 3,7 2114 5,6 758 1,9

Краткосрочны фин.

вложения 20 0,07 13 0,06 -7 -0,01

Денежные средства 1172 3,2 1779 4,7 607 1,5

Итого оп разделу 2 15002 40,9 17261 45,3 2259 4,4

Баланс 36664 100 38117 100 1453

Вывод: увеличение валюты баланса на 1453 млн. руб. свидетельствует о наращивании производственного потенциала фирмы, но при этом внеоборот-ные активы уменьшились на 806 млн. руб. При этом основные средства умень-шились на 680 млн. руб. и их удельный вес так же снизился на 3,6%. Оборот-ные активы увеличились на 2259 млн. руб. Особенно увеличились запасы с 8292 млн. руб. до 10314 млн. руб., то есть на 2022 млн. руб. Снижение дебитор-ской задолженности свидетельствует о платежеспособности предприятий-должников.

Далее проведем характеристику источников формирования имущества предприятия.

1.2 Характеристика источников формирования имущества

предприятия

Таблица 1,2

Показатели На

начало На

конец Отклонения

тыс. руб. %

Всего имущества (валюта баланса) 36664 38117 1453 4

В том числе:

Собственные средства предприятия, 26310 27960 1650 6,3

в процентах к имуществу 71,8 73,4 1,6

из них:

Наличие собственных оборотных средств,

тыс. руб. 6053 7104 1051 17,4

в процентах к собств. средствам 23 25,4 2,4

Заемные средства, тыс. руб. 10354 10157 -197 -2

в % к имуществу 28,3 26,5 -1,8

из них:

1. Долгосрочные займы, тыс. руб. 1405 -1405 -100

в % к заемным средствам 13,6 -13,6

2. Краткосрочные займы, тыс. руб. 3060 2905 -155 -5,1

в % к заемным средствам 29,6 28,6 -1

Кредиторская задолженность, тыс. руб. 5393 7252 1859 34,5

в % к имуществу 14,7 19 4,3

Вывод: источники формирования имущества сначала года увеличились на 36664 млн. руб. до 38117 млн. руб. отклонение составило 1453 млн. руб., а в процентном соотношении 4%. На начало года предприятие располагает собст-венными оборотными средствами на сумму 6053 млн. руб., а на конец года соб-ственные оборотные средства возросли на 1051 млн. руб. и удельный вес возрос на 17,4%. Таким образом, имущество предприятия в основном формируется за счет собственных средств. На конец года наблюдается тенденция снижения за-емных средств, как в абсолютной сумме, так и в удельном весе. При этом тем-пы роста кредиторской задолженности опережают темпы роста краткосрочных кредитов. В дальнейшем необходимо установить, имеется ли на предприятии просроченная кредиторская задолженность. При ее наличии необходимо при-нять меры по ее погашению. Рост источников формирования имущества харак-теризует расширение сферы деятельности предприятия и привлечения для этих целей не только собственных, но и заемных средств.

Очередным этапом не обходимо провести анализ ликвидности (платеже-способности).

2. Анализ ликвидности

Платежеспособность – это способность предприятия своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам. При анализе платежеспособ-ности предприятия используют понятие ликвидности баланса – это способ об-ращать активы баланса в денежные средства для погашения обязательств. В за-висимости от способности превращаться в денежные средства (скорости пре-вращения активов в денежные средства). Различают четыре групп активов:

А1 Наиболее ликвидные активы

А2 Быстро реализуемые активы

А3 Медленно реализуемые активы

А4 Трудно реализуемые активы

Пассивы баланса сгруппированы в отдельные группы в зависимости от сроков погашения задолженности.

П1 Наиболее срочные обязательства

П2 Краткосрочные пассивы

П3 Долго- и среднесрочные пассивы

П4 Постоянные пассивы

На основе групп показателей производится анализ ликвидности баланса, который принимает следующий вид:

2.1 Анализ ликвидности баланса

Таблица 2,1

АКТИВ На

начало На

конец ПАССИВ На

начало На

конец Платежный излишек или недостаток

Наиболее лик-видные активы (А1) 1190 1792 Наиболее срочные обязатель-ства

(П1) 5393 7252 -4203 -5460

Быстро реали-зуемые активы

(А2) 4978 4639 Кратко-срочные пассивы

(П2) 3060 2905 1918 1734

Медленно реа-лизуемые ак-тивы

(А3) 8340 10359 Долго- и средне-срочные пассивы (П3) 1405 6935 10359

Трудно реали-зуемые активы

(А4) 21660 20856 Постоян-ные пасси-вы

(П4) 26310 27489 -4650 -6633

БАЛАНС 36168 37646 БАЛАНС 36168 37646

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приве-денных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место соотношение.

А1 >= П1

←предыдущая  следующая→
1 2 3 



Copyright © 2005—2007 «Mark5»