Анализ финансового состояния предприятия

Формирование статей актива аналитического баланса.

Текущие активы = итого раздела 2 баланса («оборотные активы») – Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

Высоколиквидные активы = «денежные средства» + «краткосрочные финансовые вложения».

Дебиторская задолженность = «краткосрочная дебиторская задолженность».

Материально-производственные запасы = величина суммарных запасов и затрат.

Фиксированные активы = итого раздела 1 баланса + Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

Формирование статей пассива аналитического баланса.

Текущие пассивы = итог раздела 5 баланса («краткосрочные пассивы») – «доходы будущих периодов» - «резервы предстоящих расходов и платежей».

Краткосрочные обязательства = «Заемные средства».

Кредиторская задолженность = «кредиторская задолженность».

Долгосрочные обязательства = итог раздела 4 баланса («долгосрочные пассивы»).

Собственный капитал = итог раздела 3 («капитал и резервы») + «доходы будущих периодов» + «резервы предстоящих расходов и платежей».

В таблице 1 представлен аналитический баланс ООО «Нефтяник».

Таблица 1

Аналитический баланс ООО «Нефтяник» за 2000, 2001 и 2002 годы, тыс. руб.

Статьи баланса По состоянию на 01.01.2001 По состоянию на 01.01.2002 По состоянию на 01.01.2003

Актив

Текущие активы 290-230 1 499 228 2 151 992 2 126 559

в том числе:

высоколиквидные активы 260+250 129 005 34 089 45 513

дебиторская задолженность 240 991 051 1 455 286 1 460 178

товарно-материальные запасы 210 333 014 393 028 387 057

Фиксированные активы 190+230 8 465 753 10 231 110 10 703 712

БАЛАНС 9 964 981 12 383 102 12 830 271

Пассив

Текущие пассивы 690-660-640 1 484 277 1 845 481 1 353 682

в том числе:

кредиторская задолженность 620 1 313 255 1 524 923 1 220 858

краткосрочные обязательства 610 171 022 320 558 132 824

Долгосрочные обязательства 590 0 0 764 665

Собственный капитал 490+660+640 8 480 704 10 537 621 10 711 924

БАЛАНС 9 964 981 12 383 102 12 830 271

1.2. Анализ статей, непосредственно указывающих на финансовое неблагополучие предприятия.

В течение анализируемого периода не значительно увеличилась валюта баланса, в основном за счет увеличения дебиторской задолженности и внеоборотных активов.

Величина дебиторской задолженности выросла в течение анализируемого периода в 1,5 раза. Основную долю статьи занимает задолженность дочерних и зависимых обществ (66% от статьи). Кредиторская задолженность изменялась не значительно.

Собственный капитал Общества увеличился не значительно (1,3%).

1.3. Сравнительный анализ динамики итога баланса, выручки от реализации и прибыли.

Для удовлетворительного финансового состояния предприятия принято считать, что изменение (прирост) прибыли должно превышать изменение выручки, которое в свою очередь должно опережать изменение валюты баланса, т.е.: ∆П>∆В>∆ВБ.

Для ООО «Нефтяник» неравенство не выполняется: -92,84%