Финансы /
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6
Таблица 2.1.
АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС – НЕТТО
(тыс. руб.)
1997
Актив 1997 19
Пассив 1997
На начало
года На конец
года На нач.
года. На
конец г.
1 Внеоборотные активы.
1.1 ОС и прочие внеоборот-
ные активы
1.2. Долгосрочные финансо-
вые вложения
41420
---
79341
-
1.Капитал и резервы
1.1 Уставный капитал
1.2 Добавочный капитал
1.3. Фонды накопления
1.4. Нераспределенная прибыль
75
29019
5530
2300
75
29019
7715
-
Итого по разделу 1 41420 79341 36924 36809
2. Оборотные активы
1.1. Денежные средства
1.2. Дебиторская задолжен-
ность
1.3.Запасы и затраты
1.4. Прочие активы
5322
14700
96225
-
3243
30330
73366
- 2. Заемные средства
1.1. Ссуды
всего
долгосрочные
краткосрочные
1.2.Кредиторская задолженность
-
-
-
120743
50000
-
50000
99471
Итого по разделу 2 116247 106939 120743 149471
баланс 157667 186280 157667 186280
Изучение баланса начинается с установления изменения величины валюты баланса. Для этого итог баланса на начало периода сравнивают с таковым на конец периода. Такое сопоставление позволяет определить общее направление движения баланса. На анализируемом предприятии за 1997 год итог баланса увеличивается к концу года на 28613 тыс. рублей или на 18%. В обычных производственных условиях увеличение данного показателя оценивается положительно.
Одним из существенных моментов в осуществлении анализа баланса и, следовательно, характеристики финансового состояния предприятия является предметное изучение структуры средств предприятия и источников их образования. Структура средств анализируемого предприятия отражена в таблице 2.2.
ТАБЛИЦА 2.2
СТРУКТУРА СРЕДСТВ ОАО «РОДНИЧОК»
показатели На начало
года На конец
года отклонения
тыс. рубл. %
Средства предприятия
Всего
В т.ч.
1. ОС и вложения
в % ко всем средствам
1. Оборотные средства
В % ко всем средствам
2.1.денежные средства и краткосрочные вложения
в % к оборотным средствам
2.2. Дебиторская задолженность
в % к оборотным средствам
2.3. Материальные оборотные средства
в % к оборотным средствам
157667
41420
26,27
116247
73,73
5322
4,58
96225
82,77
14700
12,65
186280
79341
42,59
106939
57,41
3243
3,03
73366
71.64
30330
28,36
28613
37921
16,32
- 9308
- 16,32
- 2079
- 1.55
- 22859
- 11,143
15630
15,71
18
92
-
- 8
-
- 39
- 24
-
106
-
По данным таблицы 2.2. можно сделать вывод о том , что к концу 1997 года в структуре средств ОАО «РОДНИЧОК» произошли существенные изменения. Прежде всего, увеличился удельный вес основных средств и прочих внеоборотных активов в общей сумме средств предприятия (на 16 %). На этот же процент соответственно уменьшился удельный вес оборотных (т.е. наиболее ликвидных) средств предприятия. Такое изменение в структуре средств обусловлено приобретением в конце 1997 года оборудования для мини пекарни «Дока-хлеб». Потому увеличение группы труднореализуемых средств может рассматриваться как положительный фактор, свидетельствующий об укреплении производственной базы предприятия.
Что касается изменения структуры оборотных средств, то к концу отчетного периода сократился удельный вес денежных средств и дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств (на 1.55% и11.33% соответственно) Снижение удельного веса наиболее ликвидных средств свидетельствует об ухудшении ликвидности баланса.
Оценка структуры имущества предприятия заканчивается анализом состояния и движения источников средств предприятия (таблица 2.3.)
ТАБЛИЦА 2.3.
СТРУКТУРА ИСТОЧНИКОВ СРЕДСТВ ОАО «РОДНИЧОК»
ПОКАЗАТЕЛИ На нач.
года На кон.
года отклонения
Тыс руб. %
Источники средств: всего
В т.ч.: 1. Источники собственных средств
В % к источникам средств
1.1. собственные оборотные средства
в % к источникам собственных средств
2. Заемные средства
в % к источникам средств
2.1.Кредиты и другие заемные средства
в % к заемным средствам
2.2. Кредит. задолженность
в % к заемным средствам 157667
36924
23,42
- 4496
- 12,17
120743
76,58
-
-
120743
100 186280
36809
19,76
- 42532
- 115,55
149471
80,24
50000
33,45
99471
66,55 28613
- 115
- 3,66
- 38036
- 103.38
287278
3,66
50000
33.45
-21272
- 33,45 18
- 03
- 16
- 24
849
24
3,66
100
100
- 17
66,55
По данным приведенной таблицы можно сделать вывод о том, что увеличение средств, в составе которых особенно значительным оказалось увеличение задолженности по кредитам банка (100 %).
К концу от четного года источники собственных средств предприятия уменьшились на 1156 тыс. руб. Из них удельный вес в общей величине средств предприятия сократились на 3,66 % (с 23,42 % на начало года до 19,76 % на конец).
Такие изменения в структуре средств предприятия говорят о том, что в текущем году компания формировала свои активы в основном за счет привлеченных средств, это утверждение подтверждается изучением изменения структуры заемных средств. В конце года предприятие взяло банковский кредит в размере 50 миллионов рублей, и в связи с этим сразу увеличился удельный вес заемных средств. Положительным можно считать снижение кредиторской задолженности к концу года на 21272 тыс. рублей или на 13 %.
В дополнение к абсолютным показателям для более детальной характеристики платежеспособности предприятия рассчитывается ряд относительных показателей – коэффициентов ликвидности.
Основные коэффициенты ликвидности представлены в таблице 2.4.
ТАБЛИЦА 2.4.
КОЭФФИЦИЕНТЫ ЛИКВИДНОСТИ
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6
|
|