Финансы /
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
138,3
155,5
151,5
148,9
Таблица 3.6.
Структура затрат на производство.
(тыс. тенге)
№ Элементы 1997 год 1999 год Отклонение
Факт
Сумма,
тыс. тенге Уд.
вес,
% Факт
Сумма,
тыс. тенге Уд.
вес,
% Факт
Сумма,
тыс. тенге Уд.
вес,
%
1 2 3 4 5 6 7 8
1
2
3
4
5
Материальные
затраты
в том числе:
материалы
топливо
энергия
работы и услуги
промышленного
характера
Оплата труда
Отчисления
Амортизация
Прочие расходы
Итого
Себестоимость
541783
302830
20475
75790
142688
228926
68086
71551
108397
1018743
53,2
29,7
2,1
7,4
14
22,5
6,7
7
10,6
100
771633
484458
22359
114091
150725
311037
93311
775147
30009
1981137
39,0
24,4
1,1
5,8
7,6
15,7
4,7
39,1
1,5
100
229850
181628
1884
38301
8037
82111
25225
703596
-78388
962394
-14,2
-5,3
-1
-1,6
-6,4
-6,8
-2
32,1
-9,1
За такой же период в 1997 году себестоимость 1 тонны угля составила 30,75 тенге, в затратах 1018743 тыс. тенге.
При рассмотрении структуры затрат , в 1997 году наибольший удельный вес за-нимают материальные затраты и составляет 53,2% от себестоимости. В 1999 году эта статья затрат составляет лишь 39% от себестоимости. На основе этих показателей мы видим, что в 1997 году структура затрат была более материалоемкая. В 1999 году предприятию удалось изменить этот критерий и снизить его на 14,2%.
В то же время в 1999 году наравне с материальными затратами стоит амортиза-ция, 39,1% от себестоимости. Этот элемент возрос на 32,1% по отношению к 1997 го-ду. Увеличение произошло в основном от пополнения основных средств в 1997 году, когда к управлению пришла компания "Аксес Индастриз". И в последствии реализуя свое право собственности на имущество разрезов "Богатырь", "Степной", БПТУ, ВПТУ, завода РГТО и ПМС, выдала генеральную доверенность руководителю ТОО на право управления имуществом и права производить добычу и реализацию угля. ТОО "Богатырь Аксес Комир" зарегистрировано в министерстве юстиции Республи-ки Казахстан с выдачей свидетельства от 28.01.97 № 21511-1900-ТОО (НУ). В плано-вых органах ТОО зарегистрировано как налогоплательщик от 8 апреля 1997 года.
Основные виды деятельности ТОО определены Уставом:
- добыча угля открытым способом;
- подготовка вскрытых запасов;
- добыча и переработка камня;
- предохранение работы.
В следствии увеличения балансовой стоимости основных фондов соответственно возросла амортизация. По основным элементам затрат значительных изменений не произошло.
3.3.2. Анализ себестоимости по элементам.
В процессе дальнейшего анализа уделяем большое внимание элементам затрат себестоимости (таблица 3.7.), так как это основной критерий в определении балансо-вой прибыли (приложение 2 и 3).
Фактически себестоимость всей добычи угля на конец 1999 год составила 1981137 тыс. тенге. В 1967 году этот показатель составил 1012743 тыс. тенге, что на 962394 тыс. тенге больше, чем в 1999 году.
По элементу себестоимость "материала" экономия за 1999 год составила 62289 тыс. тенге, в том числе по взрывчатым веществам экономия 13579 тыс. тенге . Расход взрывчатых веществ за 1999 год составил 3524 тыс. тонн при взрывной массе 15007 тыс. м3, что превысило удельную форму расходов взрывчатых веществ. Причиной перерасходов нормы послужило изменение крепости породы, обводнение забоев, а также уменьшение средней глубины скважин до 11 метров. По запасным частям эко-номия 26491 тыс. тенге, из-за их отсутствия. Также экономия произошла по материа-лам верхнего строения пути 32549 тыс. тенге, из-за не выполнения плана капиталь-ного ремонта железнодорожного пути. Что касается этого элемента затрат за 1997 год, то его сумма увеличилась по отношению 1999 года на 181628 тыс. тенге.
Основным критерием роста затрат на материалы является увеличение цен на ос-новные виды материалов используемых в процессе производства (взрывчатые веще-ства, лесные материалы, запасные части).
По элементу себестоимости "топливо" за 1998 год по отношению к плановым за-даниям произошла экономия 9765 тыс. тенге, из них по расходам на ПТП (котельная) экономия составила 2354 тыс. тенге, при плане 20 тонн израсходовано 10,9 тонн уг-ля. В 1997 году затраты по элементу себестоимости "топливо" составили 20475 тыс. тенге. Увеличение затрат к 1999 году на 1884 тыс. тенге, произошло в основном из-за увеличения цены на дизтопливо, бензин, смазки и т.д.
Основной статьей расходов энергии является электроэнергия поставляемая в ос-новном с ГРЭС – 1 по тарифу 1,09 тенге в 1997 году и по 1,62 тенге в 1999 году. Сле-довательно, увеличения тарифов на электроэнергию, повлекло увеличение общих за-трат по элементу "энергия".
По оплате труда с отчислениями за 1999 год получена экономия 8663 тыс. тенге, снижение затрат произошло из-за перекомплекса численности.
Фактически себестоимость одной тонны угля составила 90,86 тенге перерасход от планового задания составил 11,24 тенге. Основной причиной увеличения себе-стоимости являлось невыполнение плана по объему добычи.
Таблица 3.7.
Анализ себестоимости добычи угля разреза "Богатырь".
№ Элементы 1997 год
Факт 1999 год 1999 и 1997 г.г.
План Скор. план Факт +,- %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1.
2.
3.
4.
5. Объем добычи, тыс. тонн
Материальные затраты
тыс. тенге
в том числе:
- материалы;
- топливо;
- энергия;
- работы и услуги про-изводственного харак-тера.
Оплата труда, тыс. тенге
Отчисления, тыс. тенге
Амортизация, тыс. тенге
Прочие расходы,
тыс. тенге
Итого себестоимость,
тыс. тенге
1 тонна угля 33130,1
541783
302830
20475
75790
142688
228926
68086
71551
180397
1018743
30,75 27330,0
928180
598220
33814
122523
173623
333234
99970
784100
30646
2176130
79,62
856424
546747
32124
105944
171609
317701
95310
784100
30390
2083925 21803,3
771633
484458
22359
114091
150725
311037
93311
775247
30009
1981137
99,86 -5526,7
-84791
-62289
-9765
8147
-20884
-6664
-1999
-8953
-381
-102788
11,24 79,8
90,1
88,6
69,6
107,7
87,8
97,9
97,9
98,9
98,7
95,1
114,12 -11326,8
229850
181628
1884
38301
8037
82111
25225
703596
-78388
962394
60,11 65,8
142,4
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12