Финансы /
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5
ухудшение)
1. Коэффициенты ликвидности:
- абсолютной
- общей
- покрытия баланса
0,2
2,6
3,0
0,02
2,4
2,5
ухудшение
ухудшение
ухудшение
2. Коэффициенты финансовой устойчивости:
- общий (автономии)
- в части покрытия запасов и затрат
- в части покрытия всех оборотных активов
0,9
4,8
0,7
0,8
9,1
0,6
ухудшение
улучшение
ухудшение
3. Коэффициент маневренности 0,2 0,4 улучшение
4. Доля реального имущества в активах, %
73,1
50,9
ухудшение
5. Соотношение основных и оборотных средств
2,28
0,93
ухудшение
6. Соотношение собственных и заемных источников средств
0,11
0,26
ухудшение
7. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
-
8. Коэффициент возможного восстановления (утраты) платежеспособности
1,2
ухудшение
9. Продолжительность одного оборота, дней
138
97
улучшение
10. Число оборотов, раз 2,6 3,7 улучшение
Выводы: из данных таб. 11 видно, что платежеспособность предприятия ухудшилась, хотя коэффициент общей ликвидности и покрытия баланса остались в норме. Об ухудшении свидетельствует коэффициент утраты платежеспособности предприятия, но значение коэффициента больше нормативного значения, следовательно, предприятие в течение 3-х месяцев может восстановить свою платежеспособность.
Произошло ухудшение финансовой прочности, за исключением коэффициента финансовой устойчивости в части запасов и затрат; также коэффициент автономии по прежнему выше нормативного значения, следовательно, у предприятия есть средства для обеспечения текущей хозяйственной деятельности. предприятие можно отнести к финансово устойчивым.
Усилилась зависимость от заемных средств с 0,11% до 0,26%.
Произошло ускорение оборачиваемости текущих активов, что говорит о наличии спроса на продукцию.
2.7. Анализ состава и динамики прибыли предприятия
Таблица 12:
Анализ состава и динамики прибыли предприятия
№ На начало периода На конец
периода Изменение
(+,-)
п/п Показатели сумма уд. вес сумма уд. вес абсолют. относит.
тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. %
1. Валовая прибыль 22284 329,69 32356 414,2 10072 45,2
2. Прибыль от продаж 6089 90,09 7733 98,99 1644 27,0
3. Прочие операционные доходы
634
9,38
282
3,6
-352
-55,5
4. Внереализационные доходы
191
2,83
125
1,6
-66
-34,6
5. Прочие операционные расходы
155
2,3
205
2,6
50
32,3
6. Внереализационные расходы
0
-
123
1,57
123
100
7. Прибыль до налогообложения
6759
100
7812
100
1053
15,6
8. Налог на прибыль 6759 - 7812 - 1053 15,6
9. Прибыль от обычной деятельности
-
-
-
-
-
-
Определим влияние факторов на изменение балансовой прибыли. Для этого абсолютное изменение каждого фактора сопоставим с изменением балансовой прибыли.
1. Влияние изменения прибыли от продаж на динамику балансовой прибыли:
2. Влияние прочих операционных доходов на изменение балансовой прибыли:
3. Влияние внереализационных доходов на изменение балансовой прибыли:
4. Влияние прочих операционных расходов на изменение балансовой прибыли:
5. Влияние внереализационных расходов на изменение балансовой прибыли:
6. Сводка факторов: 156,1 + (-33,4) + (-6,3) - 4,7 - 11,7 = 100%
Выводы: в отчетном периоде по сравнению с предыдущим произошло увеличение балансовой прибыли на 1053 т.руб. (15,6%). Это объясняется увеличением прибыли от продаж на 1644 т.руб. (27,0%).
Незначительный прирост балансовой прибыли (15,6%) объясняется воздействием отрицательных факторов: уменьшились прочие операционные доходы на 352 т.руб. (55,5%) и внереализационные доходы на 66 т.руб. (34,6%), увеличились прочие операционные расходы и внереализационные расходы на 50 т.руб. (32,3%) и 123 т.руб. (100%), соответственно.
Факторный анализ показал, что основной прирост балансовой прибыли обеспечен увеличением прибыли от продаж, т.е. прибыль от продаж в 1,5 раза превышает сумму балансовой прибыли.
За счет уменьшения прочих операционных доходов потери налогооблагаемой прибыли составили 33,4%.
За счет увеличения прочих операционных и внереализационных расходов потери налогооблагаемой прибыли составили 4,7% и 11,7%, соответственно.
Основным источником потерь налогооблагаемой прибыли стало сокращение прочих внереализационных доходов на 33,4% и рост внереализационных расходов на 11,7%.
Так как основным источником формирования прибыли предприятия является прибыль от продаж, то проанализируем динамику показателей и факторы, влияющие на ее изменение. Анализ прибыли от продаж продукции выполняется в таблице 13.
Таблица 13:
Анализ прибыли от реализации продукции
№ п/п На начало периода На конец периода Изменение (+,-)
Показатели сумма сумма абсолют. относит.
тыс.р. тыс.р тыс.р. %
1. Выручка от продажи продукции
54484
89810
35323
64,8
2. Себестоимость проданной продукции
32203
57454
25251
78,4
3. Управленческие расходы 16195 24623 8428 52,0
4. Прибыль от продаж 6089 7733 1644 27,0
Рассмотрим влияние факторов на изменение прибыли.
1. Влияние изменения объема продаж на прибыль:
Пр1 = Пр0 х (Jр - 1) = 6089 х ( ) = 3947 т.руб.
2. Влияние изменения себестоимости продукции на прибыль:
Пр2 = С0 х Jр - C1 = 32203 х - 57454 = -4374 т.руб.
3. Влияние изменения управленческих расходов на прибыль:
Пр3 = У0 х Jр - У1 = 16195 х - 24623 = 2071 т.руб.
4. Общее изменение прибыли от продажи продукции:
П= Пр1 + Пр2 + Пр3 = 3947 + (-4374) + 2071 = 1644 т.руб.
Выводы: из данных таб. 13 видно, что прибыль от продаж в отчетном периоде увеличилась на 1644 т.руб. (27,0%).
Результаты факторного анализа показали, что в следствие увеличения выручки от продажи продукции прирост прибыли составил 3947 т.руб.
В результате увеличения себестоимости проданной продукции потери прибыли составили 4374 т.руб.
Увеличение управленческих расходов также является фактором увеличения затрат.
Таким образом, резервом дальнейшего увеличения прибыли является уменьшение управленческих расходов и сокращение производственных издержек.
2.8. Расчет и анализ показателей рентабельности
Для оценки результатов финансовой деятельности предприятия применяют показатели рентабельности.
Таблица 14:
Расчет и анализ показателей рентабельности предприятия,%
№ п/п Показатели Предыдущий период Отчетный период Изменение
(+,-)
1. Рентабельность
затрат:
Rз =
=
= 12,6
=
= 9,4
-3,2
2. Рентабельность продаж по балансовой прибыли:
Rп =
-3,7
3. Рентабельность продаж по прибыли от продаж:
Rп=
-2,6
4. Рентабельность продаж по чистой прибыли:
Rп=
-
Выводы: рентабельность затрат в отчетном периоде составила 9,4% и уменьшилась на 3,2%. Это говорит о том, что каждый рубль вложенных затрат приносил 9,4 коп. прибыли, т.е. на 3, 2 коп. меньше, чем в предыдущем году.
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5