Аналіз та поліпшення фінансового стану підприємста

1. Вступ

Метою курсової роботи «Засоби поліпшення фінансово-господарського стану підприємства» є придбання навички практичного вирішення основних питань вдосконалення діяльності підприємства для поліпшення його фінансових показників на прикладі ВАТ “ Чексіл”.

Перехід до ринкової економіки потребує від підприємств підвищення ефективності виробництва, конкурентноздатності продукції, послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу, ефективних форм господарювання і керування виробництвом, подолання безгосподарності, активізації підприємництва, ініціативи.

У цих умовах керівник підприємства не може розраховувати тільки на свою інтуїцію. Управлінські рішення і дії сьогодні повинні бути засновані на точних розрахунках, глибокому й всебічному економічному аналізі. Вони повинні бути науково обґрунтованими, мотивованими, оптимальними. Жодне організаційний, технічний і технологічний захід не повинний здійснюватися доти, поки не обґрунтована його економічна доцільність.

Важлива роль у реалізації цих задач приділяється аналізу фінансової діяльності підприємств. З його допомогою виробляється стратегія й тактика розвитку підприємства, улаштовуються плани й управлінські рішення, здійснюється контроль за їхнім виконанням, оцінюються результати діяльності підприємства, його підрозділів і працівників.

Велика роль приділяється аналізу в справі визначення й використання резервів підвищення ефективності виробництва. Він сприяє ощадливому використанню ресурсів, виявленню і впровадженню передового досвіду, наукової організації праці, нової техніки й технології виробництва, попередженню зайвих витрат, різних недоліків у роботі. У результаті цього зміцнюється економіка підприємства, підвищується ефективність виробництва.

2. Вихідні дані:

БАЛАНС ПIДПРИЄМСТВА ВАТ “ ЧЕКСІЛ “

(тис.грн.)

Актив Код На 01.01.96 На 01.01.97 На 01.01.98

рядка

1.Основні засоби та інші позаоборотні активи

Основні засоби:

залишкова вартість 10 79 626,40 77 866

знос(02) 11 88 249,10 91 104

первісна вартість (01) 12 167 875,50 168 970

Нематеріальні активи:

залишкова вартість 20 5,2 6

знос(02) 21 0,6 2

первісна вартість (04) 22 5,8 8

Незавершені капітальні вкладення (33,35,61) 30 983,3 3 785

Устаткування (07) 35 65,5 145

Довгострокові фінансові вкладення (58) 40 133,4 523

Майно в аренді (11) 50

Інші позаоборотні активи 60

Всього по розділу 1 70 80 813,80 82 325

2. Запаси і затрати

Виробничі запаси (05,06,08,10) 80 3 816,50 5 303

Тварини на вирощуванні і відгодівлі (09) 90

Малоцінні і швидкозношувані предмети:

залишкова вартість 100 938,3 1 229

знос (13) 101 249 407

первісна вартість (12) 102 1 187,30 1 636

Незавершене виробництво (20,21,23,29,30,36,43,44) 110 3 520,10 6 683

Витрати майбутніх періодів (31) 120 2,3

Готова продукція (40) 130 1 622,20 12 227

Товари:

купівельна вартість (41) 140 690 698

торговельна націнка (42) 141 28,2 96

продажна вартість (41) 142 718,2 794

Всього по розділу 2 150 10 589,40 26 140

3. Грошові кошті, розрахунки та інші активи

Товари відвантажені, несплачені в строк (45) 160 26 266,70 462

Розрахунки здебіторами:

за товари, роботи і послуги строк сплати яких не настав (62,76) 170 9 442

за товари, роботи і послуги несплачені в срок (62,76) 180 250,5 66

по векселях одержаних (59) 190 1 614,60 912

з податкових розрахунків (67) 195 33

з бюджетом (68) 200 96,5 183

з персоналом та іншими операціями (73) 210 0,1

по авансах виданих (61) 220 0,1

з учасниками (75) 225

з дочірніми підприємствами (78) 230 23 808,30 2 813

з іншими дебіторами (63,70,71,72,73,76,84) 240 6 623,80 2 569

Короткострокові фінансові вкладення (58) 250

Грошові кошти:

каса (50) 260 0,3

Розрахунковий рахунок (51) 270 16,5 32

валютний рахунок (52) 280 25,2

інші грошові кошти (54,55,56) 290 108,6 19

Використання позикових коштів (82) 300

Інші оборотні активи 310 12 501,10 4

Всього по розділу 3 320 71 312,30 16 535

БАЛАНС (сума рядків 070,150,320) 330 162 715,50 125 000

Пасив Код рядка На 01.01.97 На 01.01.98

1. Джерела власних та прирівнених до ніх коштів

Статуний фонд (капитал) (85) 400 1 899,00 1 899 1899

Додатковий капитал (88) 405 86 712,40 88 835 88657

Резервний фонд (88) 410 494

Фінансування капітальних вкладень (93,94) 420 97 295

Розрахунки за майно (76) 425

Спеціальні фонди і цільове фінансування (87,88,96) 430 3 603,10 7 762 7635

Амортизаційний фонд на повне відновлення (86) 440

Відстрочена податкова заборгованість (95) 450

Доходи майбутніх періодів (83) 455

Резерви наступних витрат і платежів (89) 460 0,2 3 2

Реструкторизований борг (60) 465

Нерозподілений прибуток минулих років (98) 470

Заборгованість за майно в аренді (99) 475

Прибуток:

Нерозподілений звітного року (80) 480

використаний у звітному році (81) 481 6 179

звітного року (80) 482 6 179

Збитки :

минулих років (98) 485 15 134,30 23 388 23388

звітного року (80) 490 17513

Всього по розділу 1 495 77 080,40 75 208 58081

2. Довгострокові пасиви

Кредити банків (92) 500 22 393,80 16 665 26854

Позикові кошти (95) 510

Інші довгострокові пасиви 520

Всьго по розділу 2 530 22 393,80 16 665 26854

3. Розрахунки та інші короткострокові пасиви

Кредити банків (90) 600 1 452,20 789

Позикові кошти (95) 610 1 306,30 2 538 3962

Кредити та позики, що не погашені в строк 620

Розрахунки з кредиторами:

за товари, роботи і послуги строк сплати яких не настав (60,76) 630 13 990,20 17 007 22823

за товари, роботи і послуги несплачені в строк (60,76) 640 10 732,60 1

по векселях виданих (66) 650 1 318,20 314

по авансах одержанх (61) 660 4,5 2

з податкових розрахунків (67) 665 749

з бюджетом (68) 670 654,9 3 744 3428

по забюджетних платежах (65) 680 739,1 684 1575

по страхуванню (69) 690 493,1 1 335 581

по оплаті праці (70) 700 875,9 1 254 2001

з дочірніми підприємствами (78) 710 31 304,30 2 060 2093

з учасниками 715 111,10 250 227

з іншими кредиторами (71,76) 720 258,9 2 715 1678

Позики для працівників (97) 730

Інші короткострокові пасиви 740

Всьго по розділу 3 750 63 241,30 33 127 38689

БАЛАНС (сума рядків 495,530,750) 760 162 715,50 125 000 123624

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ ТА ЇХ ВИКОРИСТАННЯ

1.ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Найменування показника Код рядка ПРИБУТКИ ЗБИТКИ

Виручка (валовий дохід) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 83650

Державне регулювання цін 011

Податок на добавлену вартість 015 12318,10

Акцизний збір 020

Дороги 025

030

Затрати на виробництво реалізованої продукції (робіт, послуг) 040 65949

Комерційні витрати 045

Результат від реалізації 050 5382,90

Інші операційні доходи і витрати 060 20,7

Доходи від володіння корпоративними правами 070 5,8

Прибутки до одержання 080

Інші позареалізаційні доходи і витрати 085 777,70 8,6

Всього прибутків і збитків 090 6187,1 8,6

Балансовий прибуток або збиток 100 6178,5

Податок на прибуток 105 1018,1

Інше використання прибутку 110 5160,4

Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) звітного року 120

3. АНАЛІЗ ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА І ВИЯВЛЕННЯ РЕЗЕРВІВ ДЛЯ ПОЛІПШЕННЯ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНИХ ПОКАЗНИКІВ.

Для проведення аналізу фінансово-господарського стану підприємства використовуються такі основні документи і матеріали:

- бухгалтерський баланс підприємства на початок і кінець року;

- оцінка вартості майна підприємства (вартості основних засобів, нематеріальних активів, вартості незавершеного будівництва, вартості оборотних засобів);

- розшифровка дебіторської і кредиторської заборгованості;

- наявність коштів на рахунках, в тому числі валютних;

- аналіз ринків збуту та конкурентоспроможності