Денежный оборот и система расчетов на предприятии

Содержание

Введение 2

Глава 1. Безналичный и наличный денежный оборот.

1.1 Безналичный денежный оборот предприятий, его структура 3

и эффективность.

1.2 Основные формы безналичных расчетов. 5

1.3 Правила и порядок расчетов наличными денежными 7

средствами.

Глава 2. Контроль за денежными оборотами.

2.1 Планирование денежных потоков. 8

2.2 Банковский контроль за денежным оборотом. 10

2.3 Анализ денежного оборота. 14

Заключение 19

Приложения 20

Список литературы 27

Введение

Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствую-щий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использова-ние денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники.

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера; однако можно привести аргументы, в известной степени оправдывающие его проведение. Например, довольно па-радоксальная ситуация, когда предприятие является прибыльным, но не имеет средств расплатиться со своими работниками и контрагентами. Такая ситуация вполне обыденна в экономике переходного периода.

Теоретически отмеченного парадокса можно избежать - это произойдет в том слу-чае, если на предприятии последовательно и строго следуют методу определения выручки от реализации по мере оплаты товаров и услуг. Однако Положением о бухгалтерском уче-те и отчетности Российской Федерации разрешено применять и другой метод - метод оп-ределения выручки от реализации по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов. Именно в этом случае денежный поток и поток ценностей и расче-тов, генерирующий прибыль, не совпадают во времени. Анализ движения денежных средств как раз и позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и по-лученной за этот период прибылью.

Целью настоящей работы является анализ потока денежных средств на примере ООО «ХХХ» по основным трем направлениям: текущая, инвестиционная и финансовая деятельность.

Информационной базой являются: данные бухгалтерской отчетности за II и III квартал 1999 г. ООО «ХХХ» (форма №1 и форма № 2 за соответствующие периоды дея-тельности).

ООО «ХХХ» является малым предприятием, зарегистрировано 20.05.1999 г., по-этому для проведения анализа финансовой деятельности будут в основном использованы результаты за III квартал 1999 г. Вид деятельности: оптовая торговля продуктами питания и посредническая деятельность.

1. Безналичный и наличный денежный оборот.

1.1 Безналичный денежный оборот предприятий, его структура и эффективность.

В современных условиях деньги являют¬ся неотъемлемым атрибутом хозяйствен¬ной жизни. Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хо-зяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщи-ком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потре-бителем, а значит, и плательщиком.

Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Ор-ганизация денежных расчетов с исполь¬зованием безналичных денег гораздо пред¬почтительнее платежей наличными деньга¬ми, поскольку в первом случае достигает¬ся зна-чительная экономия на издержках об¬ращения. Широкому применению безналич¬ных рас-четов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность го¬сударства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических про¬цессов.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает не-посредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевремен-ное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим произ-водственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских опе-раций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом по-средником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответст-вующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты са-мостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут произво-дить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).

Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными догово-рами.

Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (Приватизационный фонд, аккредитивы, и чековые книжки).

Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др.

На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступле-ния за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долго-срочные ссуды, получаемые от банка и прочие зачисления.

С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата постав-щикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцеп-та).

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обяза-тельствами осуществля¬ются в различных формах, каждая из которых имеет специфиче-ские особенности в характере и движении расчетных документов.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, ус-тановленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходи-мости лимиты остатков касс пересматриваются.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установлен-ных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслу-живающими банками.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкасса-торам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных догово-ров.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, уста-навливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководите-лями этих предприятий.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков еже-годно всем предприятиям, независимо от организационно - правовой формы и сферы дея-тельности, имеющим кассу и осуществляющим налично - денежные расчеты.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представля-ет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно - кассовое обслуживание, расчет по форме "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разре-шения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично - денежного оборо-та предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокраще-ния встречных перевозок ценностей.

Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и сти-пендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанные средства вы-даются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими прави-лами.

Следовательно, можно сделать вывод о том, что между налично-денежным и без-наличным обращением су¬ществуют взаимосвязь и взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и об¬ратно. Безналичный оборот возникает при внесении налич-ных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безна¬личное обращение не-мыслимо при отсутствии наличного. Од¬новременно наличные деньги появляются у кли-ента при сня¬тии их со счета в кредитном учреждении.

Таким образом, наличное и безналичное обращение образу¬ет общий денежный