Кредитоспособность предприятий

СОДЕРЖАНИЕ

стр.

ВВЕДЕНИЕ

3

ГЛАВА 1. Понятие кредитоспособности предприятия

5

1.1

5

1.2.

8

ГЛАВА 2.Оценка кредитоспособности предприятия, выработка предложений по её укреплению

16

2.1 Оценка кредитоспособности

16

2.2

26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

31

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

33

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

35

ВВЕДЕНИЕ

Кредитные отношения имеют древнюю историю, такую же древнюю, как и обмен в человеческом обществе. Ещё до развития товарно-денежных отношений кредит процветал в натуральной форме — примерно то, что в нынешних условиях является коммер-ческим кредитом. Много позднее с появлением денег, как эквива-лента в обменных отношениях, кредит развернулся в форме рос-товщичества. Так с развитием товарно-денежных отношений кредит выступал двигателем обмена, затем торговли и, наконец, производ-ства товаров и услуг. Кредитные отношения развивались неизменно успешно, потому как имели прочную основу — несоответствие по-требностей имеющимся возможностям, порождающее сначала долг, затем необходимость его возвращать. Влияние цивилизации на эту область экономических отношений отразилось в появлении кредит-но-сберегательных учреждений — банков и других.

В настоящее время банковский кредит в развитых странах имеет чрезвычайно важное значение в развитии реального сектора экономики, потому как привлечение предприятиями кредитов на развитие производства (при рациональном использовании привле-чённых средств) приводит к повышению рентабельности собствен-ных средств. Поэтому отношения, складывающиеся между банками и предприятиями по поводу кредитования строго регламентированы системой законодательных норм и положений ведомственных ак-тов. На их основании в практике западных банков разработаны на-дёжные схемы предоставления и возврата кредита.

В нашей стране негосударственные кредитные отношения существуют чуть больше девяти лет — 2 декабря 1990 года были приняты Федеральные законы О Центральном Банке РФ и О банках и банковской деятельности, однако, положительный опыт кредитования отечественными банками предприятий нара-ботан весьма скудный и проблем в этой сфере в настоящий мо-мент, пожалуй, ненамного меньше, чем девять лет назад. Одной из них является проблема определения кредитоспособности по-тенциального заемщика.

Кредитоспособность предприятия — это способность эко-номических субъектов своевременно и в полном объёме рассчи-тываться по своим обязательствам в связи с возвратом кредита. Оценивается данная категория с помощью критериев, соответст-вие или несоответствие которым повышает или понижает веро-ятность возврата предприятием кредита. Эта проблема имеет два аспекта: первый — определение кредитоспособности заем-щика с позиций банка-кредитора. С этой точки зрения всё дос-таточно благополучно — начиная с 1992 года, когда вступил в силу первый Закон о несостоятельности (банкротстве), вышел ряд различных нормативно-правовых актов, определяющих ука-занные критерии кредитоспособности предприятий. Второй ас-пект проблемы заключается в определении соответствия требо-ваниям кредитоспособности самим предприятием и проведении мероприятий по её повышению. Эта сторона проблемы пред-ставляется крайне важной в современных условиях.

Актуальность указанной темы обуславливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необ-ходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации са-мый, казалось бы, логичный выход — получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для пред-приятий зачастую непосильной. Причина тут не только в непо-мерно высоких ставках банковского процента, ведь был период — май-июль 1998 года, когда ставки опускались до уровня 26-28%. Однако бурного всплеска на рынке банковского кредита не случилось, потому как российские предприятия в основной сво-ей массе не соответствуют критериям кредитоспособности, од-ним из них является показатель рентабельности производства, который должен превышать ставку процета.

Цель данной курсовой работы состоит в рассмотрении тре-бований к кредитоспособности заемщика с позиций предпри-ятия.

Задачи, которые необходимо рассмотреть для достижения данной цели, следующие:

• изучить критерии кредитоспособности предприятия, содер-жащиеся в нормативно-правовых актах по этому вопросу;

• оценить в соответствии с ними кредитоспособность кон-кретного предприятия;

• выработать предложения по укреплению кредитоспособ-ности.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения и при-ложения.

ГЛАВА 1

ПОНЯТИЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИ-ЯТИЯ.

1.1 ОПРЕДЕЛЕНИЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫМ АКТАМ.

Предприятие вступает в отношения с коммерческим банком на двух основаниях:

1. Законодательные основания определяют правила ведения безналичного оборота денежных средств, который осущест-вляется исключительно посредством услуг банка.

2. Необходимость в привлечённых средствах, которая побуж-дает предприятие заключить с банком кредитный договор.

Законодательные основы операций по кредитованию изло-жены в ст.819—821 Гражданского кодекса РФ , а также в Феде-ральном законе о банках и банковской деятельности. Понятие кредитоспособности и методы её оценки более детально рас-сматриваются в нормативно-правовых актах различных субъек-тов — участников рынка кредитных услуг. Так Методические рекомендации ЦБ России «О порядке предоставления (раз-мещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата» от 31.08.1998 года в п.1 указывают, что «до принятия банком решения о целесообразности предоставления денежных средств клиенту банку - кредитору следует тщательно изучить все представленные заемщиком документы (копии учредитель-ных документов, бухгалтерскую, статистическую и финансовую отчетность /баланс и приложения к нему, расшифровки отдель-ных показателей деятельности/; бизнес - план, планы маркетин-га, производства и управления, прогноз денежных потоков за-емщика с его контрагентами на период погашения предостав-ленных денежных средств /график поступлений и платежей кли-ента - заемщика/; технико-экономическое, обоснование, харак-теризующее сроки окупаемости и уровень рентабельности кре-дитуемой сделки), а также провести проверку достоверности кредитуемых сделок, изучить кредитную историю клиента - за-емщика, проанализировать вопрос о наличии или отсутствии за-долженности по обязательствам клиента - заемщика, в том числе просроченной, проверить полномочия должностных лиц клиента - заемщика, подписывающих договор на предоставление денеж-ных средств, проверить наличие и качество обеспечения (залога, банковской гарантии, поручительства, страхового полиса и др.), оценить полученную информацию.

Банком - кредитором запрашиваются у клиентов указанные документы, составленные по итогам работы клиента за прошед-ший год и на последнюю отчетную дату, банк - кредитор вправе запросить отчетность, составленную и за более ранний период времени, а также и на другие отчетные даты. Пункт 4. Этого до-кумента гласит: «Решение о предоставлении денежных средств рекомендуется принимать на основе анализа финансового со-стояния заемщика; уровне его кредито- и платежеспособности; качества и ликвидности предлагаемого заемщиком обеспечения; расчета достаточности предоставленного обеспечения по разме-щаемым денежным средствам с учетом причитающихся процен-тов и возможных издержек банка - кредитора по получению ис-полнения; оценки рисков, связанных с кредитованием конкрет-ного клиента (особенно при предоставлении бланковых креди-тов), в том числе анализа кредитного риска, валютного риска (при предоставлении денежных средств в иностранной валюте), отраслевого риска (анализируется состояние отрасли, к которой относится заемщик) и других рисков.

Положение «Об организации внутреннего контроля в банках» от 28.08.1997 даёт следующие рекомендации по орга-низации внутреннего контроля за рисками банковской деятель-ности:

«Кредитная деятельность требует определенных суждений относительно кредитоспособности заемщика. Эти суждения не всегда точны и корректны, а кредитоспособность заемщика мо-жет по целому ряду причин с течением времени ухудшиться. Основной риск, с которым банк сталкивается в своей деятельно-сти, - это кредитный риск, состоящий в неспособности либо не-желании партнера действовать в соответствии с условиями до-говора».

Однако документом, наиболее полно излагающим требова-ния к кредитоспособности своих заемщиков является Инструк-ция Сберегательного банка РФ «О кредитовании юридиче-ских лиц учреждениями Сберегательного банка Российской Федации», утверждённая Указом Сберегательного банка от 26.10. 1993 года.

I.В первых пунктах Инструкция определяет основание кре-дитных отношений между предприятием и банком:

1.8. Все вопросы, связанные с кредитованием, решаются Заемщиком и Банком на основании кредитных договоров, в ко-торых определяются:

– предмет договора;

– объект кредитования;

– срок и размеры кредита;

– порядок выдачи и погашения кредита;

– процентная ставка, условия и периодичность ее измене-ния и другие условия.

II. Следующим этапом Инструкция устанавливает Порядок предоставления кредитов:

2.1. Для получения