Финансы /
←предыдущая следующая→
1 2
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Анализ состава, структуры и эффективности использования оборотных средств в ООО МТЦ «Вавина» 5
1.1. Производственная характеристика предприятия 5
1.2. Оценка состава, структуры и источников формирования оборотных средств предприятия 8
1.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 19
1.4. Анализ состояния запасов и движения денежных средств 23
Глава 2. Формирование эффективной финансовой политики управления оборотным капиталом в ООО МТЦ «Вавина» 37
2.1 Оптимизация стратегии управления и финансирования оборотного капитала 37
2.2. Совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью 48
Заключение 59
Список использованных источников 62
Приложение 1. Бухгалтерский баланс (форма № 1) ООО МТЦ «Вавина» за 2003 год
Приложение 2. Бухгалтерский баланс (форма № 1) ООО МТЦ «Вавина» за 2004 год
Приложение 3. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) ООО МТЦ «Вавина» за 2003 год
Приложение 4. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) ООО МТЦ «Вавина» за 2004 год
Приложение 5. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность» ООО МТЦ «Вавина» за 2003 год
Приложение 6. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность» ООО МТЦ «Вавина» за 2004 год
ВВЕДЕНИЕ
Совершенствование механизма управления оборотными средствами предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства на современном этапе развития отечественной экономики. В условиях социально-экономической нестабильности и изменчивости рыночной инфраструктуры важное место в текущей повседневной работе финансового менеджера занимает управление оборотными средствами, т.к. именно здесь кроются основные причины успехов и неудач всех производственно-коммерческих операций фирмы. В конечном итоге, рациональное использование оборотных средств в условиях их хронического дефицита является одним из приоритетных направлений деятельности предприятия в настоящее время.
Научная постановка и разработка отдельных сторон исследуемой проблемы нашла свое отражение в работах отечественных и зарубежных ученых-экономистов: Д.С. Молякова, Р.С. Сайфулина, Г.Б. Поляка, Е.С. Стояновой, М.И. Ливина, Дж.К. Ван Хорна и др.
Теоретические и практические разработки вышеуказанных авторов относятся в основном к предприятиям, функционирующим в относительно стабильной и предсказуемой экономической среде, в то время как проблемы управления оборотными средствами в условиях кризиса и определенные трудности с реализацией этих разработок в реальной хозяйственной практике обусловили весьма ограниченное применение зарубежных методик в российских условиях.
Изложенные обстоятельства предопределили актуальность и выбор темы исследования.
Целью исследования в настоящей работе является на основании комплексного
оценить эффективность управления текущими финансовыми потребностями и собственными оборотными средствами предприятия.
Объектом исследования является ООО МТЦ «Вавина».
Методическую базу исследования составляют методы финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности; методы, приемы и инструменты математической статистики: сбор и группировка статистических данных; анализ рядов динамики; современные быть использованы в текущей финансовой деятельности предприятия с целью ускорения оборачиваемости оборотных средств, снижения их размеров за счет частичного высвобождения и вовлечения в повторный оборот, что должно способствовать достижению социально значимого эффекта.
ГЛАВА 1. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И
ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ В ООО МТЦ «ВАВИНА»
1.1. Производственная характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «МТЦ-Вавина» было создано в 1998году. Юридический адрес предприятия: 390010, ул. Пирогова, 13.
Предприятие имеет самостоятельный баланс и действует на принципах хозяйственного расчета, самоокупаемости и самофинансирования.
Общество ведет бухгалтерский и статистический учет результатов своей
мяса и субпродуктов;
колбасных изделий;
копченостей;
пищевых жиров;
мясных полуфабрикатов;
мясных консервов.
Основные направления работы предприятия:
расширение производства, укрепление материально – технической базы цехов;
наращивание объемов, улучшение качества продукции и обновление ассортимента вырабатываемой продукции в соответствии с потребительским спросом.
Производственные цеха предприятия включают в себя:
колбасный цех;
полуфабрикатный цех;
консервный цех;
ливерное отделение;
отделение производства пищевых жиров.
Ввоз и вывоз, готовой продукции и материалов осуществляется автотранспортом.
37 т;
жира – сырца - 37 т.
С начала 1999 года резко на предприятии изменился ассортимент вырабатываемой продукции. Выбрано направление на увеличение выпуска сырокопченых колбас и копченостей, которые пользуются устойчивым спросом у населения города. В настоящий момент вырабатывается около 100 наименований и другие города России.
Сырье для ООО «МТЦ-Вавина» поставляется в основном из сельскохозяйственных предприятий Рязанской области.
В результате проведенных мероприятий последних лет по организации убоя и переработки скота, годовой объем производства мяса составил 2000 тонн.
В 1998 году проведена реконструкция цеха сухих бульонов в консервный цех, установлена линия по производству мясных консервов в стеклянную банку.
хранения, что позволило делать запасы мясного сырья и тем самым устранять сезонность его поступления в производство.
Проведена реконструкция нового колбасного цеха, что позволило расширить ассортимент, увеличить объем выпускаемой продукции. Был расширен ассортимент выпускаемых колбасных изделий и улучшилось качество вырабатываемой продукции.
Руководят технологическими цехами и участниками опытные, много лет работающие на предприятии мастера-производственники.
Обеспечивают ритмичность работы предприятия специалисты управления и вспомогательных служб, которые имеют высшее образование и многолетний опыт работы в отрасли.
1.2. Оценка состава, структуры и источников формирования
оборотных средств предприятия
Для того, чтобы иметь полное представление о состоянии оборотного капитала на предприятии необходимо провести анализ структуры, движения, а также оборотных средств.
В состав оборотных средств включаются данные из второго раздела актива баланса. На рис. 1.1 отражена динамика стоимости оборотных средств ООО МТЦ «Вавина» за 2002-2004 г.г.
Рис. 1.1. Динамика оборотных средств ООО «МТЦ-Вавина»
за 2002-2004 г.г.
Из приведенных данных видно, что стоимость оборотных средств за три года неизменно увеличивалась и составила на конец 2004 136045 тыс.руб.
Для дальнейшего анализа, прежде всего, определим состав оборотных средств в ООО МТЦ «Вавина», который можно проследить в табл. 1.1.
Таблица 1.1
Состав оборотных средств на конец 2002-2004 гг.
Группа оборотных средств Статьи актива баланса 2002г 2003г 2004 г. Абсол. откло-нение 2004г от 2002г Темп роста 2004г к 2002 г, %
Материальные оборотные средства 159,3
-
130,5
3111,1
Итого 146,7
Дебиторская задолженность (средства в расчетах) 819,2
187,9
Итого 67,31
Краткосрочные финансовые вложения 135,3
Денежные средства 173,7
Прочие оборотные активы НДС по приобретенным ценностям 3106 3535 3896 +790 125,4
Общая сумма оборотных средств Итог 2 раздела актива баланса 75232 121536 136045 +60813 180,8
За период 2002-2004 г.г. сумма оборотного капитала ООО МТЦ «Вавина» возросла на 60813 тыс.руб. или на 80,8%. Рост оборотных средств связан прежде всего с увеличением размеров дебиторской задолженности, темп роста которой составил 819,2%. Возросли материальные оборотные средства на 15952 тыс.руб. или 46,7%. Особенно возросли суммы по статье готовая продукция (на 30,5%), производственные запасы выросли на 15651 тыс. руб. или 59,3 %. Положительно можно оценить тот факт, что в 2003-2004 годах не и т.п. и вложениями денежных средств в капитальное строительство предприятия.
Теперь рассмотрим структуру оборотных средств на анализируемом предприятии. Для наглядности построим графики на рис. 1.2.
Рис. 1.2. Структура оборотных средств ООО МТЦ «Вавина»
в 2003-2004 г.г.
По ним видно, что основным оборотным средством в 2003 году оборотные средства четыре вида оборотных средств занимали почти равную долю, в 2004 году произошло снижение объема денежных средств и выросли ств предприятия. В целом структура оборотных средств ООО МТЦ «Вавина» осталась удовлетворительной.
Таблица 1.2
Структура оборотных средств ООО МТЦ
←предыдущая следующая→
1 2