Пример: Транспортная логистика
Я ищу:
На главную  |  Добавить в избранное  

Менеджмент /

Анализ деятельности ООО "МВП Инсофт"

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 



Скачать реферат


коэффициента является неудовлетворительным как в предшествующем, так и в анализируемом периоде, что обусловлено высоким удельным весом краткосрочных обязательств в структуре баланса и низкой стоимостью текущих активов.

4. Коэффициент динамики собственных оборотных средств (Кдсо)

Кдсо=собственные оборотные средства за отчетный период/собственные оборотные средства за базисный период;

Кдсо= -322/-183=175,96

Данное значение коэффициента свидетельствует о неудовлетворительном финансовом положении предприятия, так как указывает не только на осуществлении текущей деятельности предприятия в анализируемом периоде за счет заемных средств, но и на усиление данной тенденции в отчетном периоде.

2.6. Анализ финансовой устойчивости

(Таблица 7)

Показатели Базовый пер. Отчет. пер. Изменение

+ / - %

1. Всего источников формирования имущества

687

1307

620

90,25

2. Источники собственных средств 113 113 0 0

3. Собственные оборотные средства -183 -322 -139 75,96

4. Стоимость основных средств и внеоборотных активов

296

435

139

46,96

5. Стоимость запасов и затрат 0 0 - -

6. Стоимость всех оборотных средств 391 872 481 123,02

7. Коэффициент концентрации собственного капитала

0,16

0,09

-0,07

-43,75

8. Коэффициент концентрации привлеченного капитала

0,84

0,91

0,07

8,33

9. Коэффициент финансовой зависимости 6,08 11,57 5,49 90,3

10. Коэффициент структуры долгосрочных вложений

0

0

-

-

11. Коэффициенты финансовой независимости:

а) общий (коэффициент автономии) 0,16 0,09 -0,07 -43,75

б) в части формирования запасов и затрат - - - -

в) в части формирования оборотных средств -0,47 -0,37 0,1 -21,28

12. Коэффициенты финансовой устойчивости:

а) коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств

0,2

0,09

-0,11

-55,0

б) коэффициент структуры привлеченного капитала

0

0

-

-

13. Коэффициент маневренности -1,62 -2,85 -1,23 75,93

Показатели финансовой устойчивости

1. Коэффициент маневренности (Км)

Км=оборотный капитал/(источники собственных средств+долгосрочные обязательства);

Км1=-183/(113+0)= -161,95%

Км2= -322/(113+0)= -284,96%.

Отрицательное значение коэффициента в базисном и анализируемом периодах говорит не только о плохой финансовой устойчивости, но и о том, что средства были вложены в более

трудноликвидные активы (а именно в основные средства), в то время как оборотный капитал формировался за счет заемных средств.

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Косо)

Косо=наличие собственных оборотных средств/сумма всех оборотных средств;

Косо1=-183/391= - 46,80%

Косо2= -322/872= -36,93%.

Подобные значения данного коэффициента свидетельствуют о том, что почти половина оборотных средств предприятия не может быть профинансирована за счет собственных средств.

3. Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия (Кра)

Кра=остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов/стоимость имущества предприятия;

Кра1=296/687=43,09%

Кра2=435/1307=33,28%.

Наблюдаемое падение данного коэффициента свидетельствует о снижении производительного потенциала предприятия. Его значение остается ниже нормативного (0,5), что говорит о недостаточности данного потенциала для успешной финансовой деятельности предприятия.

2.7. Анализ деловой активности

(Таблица 8)

Показатели Базовый пер. Отчет. пер. Изменение

+ / - %

1. Выручка 8977 10946 2147 24,4

2. Среднегодовая стоимость оборотных средств – всего

в том числе:

391

872

481

123,02

• запасов и затрат 0 0 - -

• дебиторской задолженности 207 0 -207 -100

• кредиторской задолженности 418 55 -363 -86,84

3. Среднегодовая стоимость основных фондов – всего

296

435

139

46,96

4. Среднегодовой размер авансированного капитала

в том числе:

687

1307

620

90,25

• собственного капитала 113 113 0 0

• функционирующего капитала -183 -322 -139 75,96

• перманентного капитала 113 113 0 0

5. Прибыль балансовая 69 308 239 346,38

• от основной деятельности 495 627 132 26,67

• остающаяся в распоряжении хозяйства - - - -

6. Продолжительность оборота:

а) материальных запасов

0

0

-

-

б) дебиторской задолженности 8,47 0 -8,47 -100

в) кредиторской задолженности 18,11 1,92 -16,19 -89,4

г) операционного цикла 8,47 0 - -

д) финансового цикла -9,64 -1,92 7,72 -80,08

7. Коэффициент оборачиваемости авансированного капитала

12,81

8,37

-4,44

-34,66

• оборотных средств 22,5 12,55 -9,95 -44,22

• основных фондов 29,73 25,16 -4,57 -15,37

• собственного капитала 77,87 96,16 19,0 24,4

8. Коэффициент загрузки:

• оборотных средств

0,04

0,08

0,04

100

• основных средств 0,03 0,04 0,01 33,33

9. Рентабельность (%):

• продаж

5,58

5,73

0,15

2,69

• основной деятельности 5,91 6,08 0,17 2,88

• авансированного капитала 10,04 23,57 13,53 134,76

• собственного капитала 61,06 272,57 211,51 346,4

• функционирующего капитала -37,7 -95,65 -57,95 153,71

• перманентного капитала 61,06 272,57 211,51 346,4

2.8. Анализ эффективности использования имущества

1. Рентабельность активов (Ра)

Ра=прибыль в распоряжении предприятия/средняя величина активов;

Ра1=214/687=31,15%

Ра2=48/872=5,50%.

Данный коэффициент показывает, какую прибыль предприятие получает в каждого рубля, вложенного в активы. Небольшое значение показателя в анализируемом периоде свидетельствует о низкой отдаче активов.

2. Рентабельность текущих активов (Рта)

Рта=прибыль в распоряжении предприятия/средняя величина текущих активов;

Рта1=214/391=54,73%

Рта2=48/872=5,50%.

3. Рентабельность инвестиций (Ри)

Показателем, показывающим эффективность использования средств, инвестированных в предприятие (в том числе и собственных средств), является рентабельность инвестиций.

Ри=прибыль до уплаты налога/(валюта баланса - краткосрочные обязательства);

Ри1=308/(687-574)=272,57%

Ри2=69/(1307-1194)=61,06%.

4. Рентабельность собственного капитала (Рск)

Рск=прибыль в распоряжении предприятия/источники собственных средств;

Рск1=214/113=189,38%

Рск2=48/113=42,48%.

2.9. Качественная характеристика основных средств предприятия

(таблица 9)

Показатели Остаток на начало года Поступило Выбыло Остаток на конец года

Первоначальная стоимость ос-новных средств

359754

190720

-

550474

Остаточная стоимость основ-ных средств

296042

164969

26078

434933

1. Коэффициент годности активной части (Кга)

Кга=остаточная стоимость/первоначальная стоимость;

Кга1=296042/359754=0,82 (82%)

Кга2=434933/550474=0,79 (79%).

2. Коэффициент износа (Ки)

Ки=1-Кга;

Ки1=1-0,82=0,18 (18%)

Ки2=1-0,79=0,21 (21%).

3. Коэффициент обновления (Кобн)

Кобн=поступление/первоначальная стоимость на конец года;

Кобн= 190720/550474=0,35 (35%).

4. Коэффициент выбытия (Квыб)

Квыб=выбытие/первоначальная стоимость на начало года;

Квыб=0.

Существует отрицательная тенденция, проявляющаяся в уменьшении коэффициента годности и увеличении коэффициента износа.

Коэффициент обновления значительно превышает коэффициент выбытия, а, следовательно, основные средства гораздо быстрее обновляются, чем выбывают, что свидетельствует об улучшении имущественного положения предприятия.

2.10. Комплексная оценка финансового состояния

(таблица 10)

№ п/п Показатели Начало периода

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 



Copyright © 2005—2007 «Mark5»