Пример: Транспортная логистика
Я ищу:
На главную  |  Добавить в избранное  

Менеджмент /

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 



Скачать реферат


раздела актива баланса 183326 171561,5 71,4 69 -11764,5 -2,4 -6,4 147,1

2. Запасы и затраты, А2 Стр.

100- 140

+270 49680,5 49620,7 19,4 19,9 -59,8 0,5 -0,1 0,7

3. Денежные средства, расчеты и прочие активы, А3 Стр.

150-250 23667,3 27491,7 9,2 11,1 3824,4 1,9 16,2 -47,8

Баланс, ИБ Итог баланса 256673,8 248673,9 100 100 -7999,9 0 -3,1 100

Приложение 8

Таблица 6. Анализ пассива баланса за 2004г.

Источник информации Абсолютная величина, тыс. руб. Удельный вес, % Изменение

На начало периода На конец периода На начало периода На конец периода В абсол. величине, тыс. руб. В удельном весе, % В % к величине на начало периода В % к изменению итога баланса

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. Источники собственных средств, П1 Итог 1,2,5 раздела пассива ф.№1 183546,5 167126,6 71,51 67,2 -16419,9 -4,31 -8,9 205,3

2. Расчеты и прочие пассивы, в том числе: Итог 3 и 4 раздела баланса 713127,3 81547,3 28,49 32,8 8420 4,31 11,5 -105,3

Итог 2 и 3 раздела баланса стр. 500

ф. №1 11,9 - 0,01 - -11,9 -0,01 -100 0,1

- долгосрочные займы, П2 стр. 460

ф. № 1 - 6078 - 2,4 6078 2,4 - 76

- расчеты с кредиторами и прочие расчеты, Кр сумма стр. 510 - 610 ф. № 1 73115,4 75469,3 28,48 30,4 2353,9 1,92 3,2 -29,4

Баланс, ИБ Итог баланса 256673,8 248673,9 100 100 -7999,9 0 -3,1 100

Приложение 9

Таблица 7. Анализ структуры имущества и его источников за 2003г.

Актив На начало периода, % На конец периода, % Пассив На начало периода, % На конец периода, %

1. Всего имущество 100 100 1. Всего имущество 100 100

В том числе: В том числе:

2. Основные средства и прочие внеоборотные активы, А1 79,9 71,4 2. Собственные средства, П1 76 71,51

3. Запасы и затраты, А2 15 19,4 3. Долгосрочные кредиты и заемные средства Кк (сумма стр. 460 ф.№1) - -

4. Дебиторская задолженность, Дз (сумма стр. 150-210,060 ф.№1) 5 5,6 4. Краткосрочные кредиты и заемные средства Кк (сумма стр. 500 ф.№1) 0,3 0,01

5. Денежные средства и ценные бумаги, Д (сумма стр. 220-250 ф. №1) 0,1 3,6 5. Кредиторская задолженность, Кр (сумма стр. 510-610 ф. №1) 23,7 28,48

6. Мобильные средства (стр. 3+стр.4 +стр.5) 20,1 71,4 6. Расчеты и прочие пассивы (стр. 3+стр.4 +стр.5) 24 28,49

Приложение 10

Таблица 8. Структура запасов и затрат за 2003г.

Источник информации Абсолютная величина, тыс. руб. Удельный вес, % Изменение

На начало периода На конец периода На начало периода На конец периода В абсол. величине, тыс. руб В удельном весе, % В % к величине на начало периода В % к изменению итога баланса

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1 .Производственные запасы стр. 100 ф.№1 12308,9 13592,6 31,22 27,4 1283,7 -3,82 10,4 12,5

2. Незавершенное производство стр. 120 ф.№1 2967,6 2751,3 7,53 5,54 -216,3 -1,99 -7,3 -2,1

3. Расходы будущих периодов стр. 270 ф.№1 2,6 25,7 0,01 0,05 23,1 0,04 888,5 0,2

4. Готовая продукция стр. 130 ф.№1 20689,9 29200 52,47 58,75 8510,1 6,28 41,1 83

5. Товары стр. 140 ф.№1 64,2 80,6 0,16 0,16 16,4 0 25,4 0,2

6. Прочие запасы и затраты стр. 100+ стр. 110 ф.№1 3392,5 4030,3 8,61 8,1 637,8 -0,51 18,8 6,2

Общая величина запасов и затрат Стр.100-140 ф №1 39425,7 49680,5 100 100 10254,8 0 26 100

Приложение 11

Таблица 9. Анализ структуры имущества и его источников за 2004г.

Актив На начало периода, % На конец периода, % Пассив На начало периода, % На конец периода, %

1. Всего имущество 100 100 1. Всего имущество 100 100

В том числе: В том числе:

2. Основные средства и прочие внеоборотные активы, А1 71,4 69 2. Собственные средства, П1 71,51 67,2

3. Запасы и затраты, А2 19,4 19,9 3. Долгосрочные кредиты и заемные средства Кк (сумма стр. 460 ф.№1) - 2,4

4. Дебиторская задолженность, Дз (сумма стр. 150-210,060 ф.№1) 5,6 6,6 4. Краткосрочные кредиты и заемные средства Кк (сумма стр. 500 ф.№1) 0,01 -

5. Денежные средства и ценные бумаги, Д (сумма стр. 220-250 ф. №1) 3,6 4,5 5. Кредиторская задолженность, Кр (сумма стр. 510-610 ф. №1) 28,48 30,4

6. Мобильные средства (стр. 3+стр.4 +стр.5) 28,6 31 6. Расчеты и прочие пассивы (стр. 3+стр.4 +стр.5) 28,49 32,8

Приложение 12

Таблица 10. Структура запасов и затрат за 2004г.

Источник информации Абсолютная величина, тыс. руб. Удельный вес, % Изменение

На начало периода На конец периода На начало периода На конец периода В абсол. величине, тыс. руб В удельном весе, % В % к величине на начало периода В % к изменению итога баланса

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. Производственные запасы стр. 100 ф.№1 13592,6 13436,9 27,4 27,07 -155,7 -0,33 -1,2 260,4

2. Незавершенное производство стр. 120 ф.№1 2751,3 1663,2 5,54 3,35 -1088,1 -2,19 -39,5 1819,6

3. Расходы будущих периодов стр. 270 ф.№1 25,7 4,8 0,05 0,01 -20,9 -0,04 -81,3 34,9

4. Готовая продукция стр. 130 ф.№1 29200 30877,7 58,75 62,23 1677,7 3,48 5,7 -2805,5

5. Товары стр. 140 ф.№1 80,6 95,5 0,16 0,2 14,9 0,04 18,5 -24,9

6. Прочие запасы и затраты стр. 100+ стр. 110 ф.№1 4030,3 3542,6 8,1 7,14 -487,7 -0,96 -12,1 815,5

Общая величина запасов и затрат Стр.100-140 ф №1 49680,5 49620,7 100 100 -59,8 0 -0,1 100

Приложение 13

Таблица 11. Анализ динамики уровня прибыли

Показатели Источник информации 2003г. тыс. руб 2004г. тыс. руб

1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов ф. № 2 стр.010 119566,2 135099,6

2. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) ф. № 2 стр.050 227,7 3187,5

3. Результат от прочей реализации ф. № 2 стр.060 2953,4 1522,7

4. Балансовая прибыль ф. № 2 стр.090 3831,8 5206,9

5. Чистая прибыль остающаяся в распоряжении предприятия ф. № 2 стр.090-стр.200 2648,3 3459,1

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

(Вариант 1)

«Анализ и прогнозирование финансовых результатов предприятия»

Задание: Финансовый менеджер компании оценивает сбытовую политику. Предстоит оценить систему доходов, затрат и финансовых результатов компании, сделать заключение о структуре затрат и спрогнозировать возможное изменение прибыли.

1. На основании аналитических данных за отчетный год определить:

• прибыль от реализации;

• налогооблагаемую прибыль;

• рентабельность продукции;

• налог на прибыль, подлежащий перечислению в бюджет;

• НДС, подлежащий перечислению в бюджет.

2. Оценить эффект производственного рычага, рассчитать порог рентабельности и запас финансовой прочности предприятия; интерпретировать полученные результаты.

3. Построить прогнозную финансовую отчетность на конец планового периода, при условии роста выручки от реализации на Х % (задается преподавателем).

Решение:

1) Произведем сравнительный анализ баланса:

Сравнительный аналитический баланс таблица №1

Абсолютная вел-на Удельный вес в % Изменения

на н.г. на к.г. на н.г. на к.г. абсол.величина уд.вес

1 2 3 4 5 6 7

Актив

I.внеоборотные активы 190 стр. 2259 2346 116,62 104,41 87,00 28,06

1.1 нематериальные активы 110 стр. 350 355 18,07 15,80 5,00 1,61

1.2 основные ср-ва 120стр. 1830 1906 94,48 84,82 76,00 24,52

1.3 прочие внеобор-ые активы 150стр. 79 85 4,08 3,78 6,00 1,94

II. оборотные активы 290 стр. 1465 1719 75,63 76,50 254,00 81,94

2.1 запасы 210 стр. 718 867 37,07 38,58 149,00 48,06

2.2 дебеторская задолженность платежи по кот ожидаются более чем через 12 мес. 230 стр. 35 48 1,81 2,14 13,00 4,19

2.3 дебеторская задолженность платежи по кот ожидаются в течении чем через 12 мес.после отчетной даты 240 стр. 190 222 9,81 9,88 32,00 10,32

2.4 краткосрочные финансовые вложения 250 стр. 300 310 15,49 13,80 10,00 3,23

2.5 денежные ср-ва 260 стр. 202 250 10,43 11,13 48,00 15,48

2.6 НДС 220 стр. 20 22 1,03 0,98 2,00 0,65

2.7 прочие оборотные активы 270 стр. 0 0 0,00 154,83 0,00 0,00

ИТОГО АКТИВ: 3724 4065 192,26 335,74 341,00 110,00

Пассив

←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 



Copyright © 2005—2007 «Mark5»