18,0
Мікросхеми шт. 10 1,2 12,0
Роз’єднувачі шт. 2 1,8 3,6
Перемикачі шт. 4 0,68 2,72
Реле шт. 8 1,4 11,2
Датчики шт. 1 1,5 1,5
Індикатори шт. 8 2,5 20,0
Трансформатори шт. 1 3,0 3,0
Кріплення кг 3 0,2 0,6
Разом (Пв) 85,57
Енергія технологічна (паливо, ЕТ)
Енергія (Ет) 30,24
Разом матеріальних витрат 743,91
Витрат на енергію технологічну
Ет = Пс (Трег + Твип) Цел / 1.000 = 2.400 (8 + 55) 0,2 / 1.000 = 30,24 грн,
де Пс - потужність споживання приладу, Вт (табл.2), Пс = 2.400Вт;
Трег і Твип - норми часу відповідно на регулювання та випробування приладу, нормогодин (табл.6), Трег = 8, Твип = 55 нормогодин;
Цел - ціна 1 кВт. год електроенергії, умовно прймаємо 0,2 грн/кВт. год.
У собівартості продукції прямі матеріальні витрати включаються з урахуванням відходів. Вартість відходів береться в розмірі 2-5% від суми витрат на матеріали
Вп = 0.05 (Мо + Мд.т) = 0.05 (622,8 + 5,3) = 31,41 грн.
2.7 Розрахунки прямих витрат на оплату праці
Таблиця 14 – Розрахунок трудомісткості й тарифної оплати робіт по виготовленню приладу
Види робіт Середній розряд Годинна тарифна ставка, грн Планова трудомісткість, нормогодин Оплата за тарифом грн/виріб
Розкрійні 2 0,50 4 2,00
Штампування 4 0,75 1 0,75
Ливарні 3 0,60 2 1,20
Зварювальні 3 0,60 3 1,80
Термічні 4 0,75 8 6,00
Слюсарні 3 0,60 11 6,60
Механообробні 3 0,60 7 4,20
Монтажні 4 0,75 12 9,00
Складальні 4 0,75 10 7,50
Регулювальні 5 0,95 8 7,60
Випробувальні 4 0,75 55 41,25
Разом по виробу ТВИР=121 ОТАР=87,9
Витрати з основної заробітної плати робітникам за виготовлення приладу складають
Зо = Отар (1+Ндп/100) = 87,9 (1+ 8,13/100) = 95,04 грн/виріб,
де Ндп - норматив доплат за відпрацьований час, %.
Для цеху-виробника приладу цей норматив на плановий рік складає
Ндп = (Фдп/Фт.р) 100 = 26/320 100 = 8,13%,
де Фт.р і Фдп - планові річні фонди оплати виробничого персоналу цеху, відповідно тарифний і доплат за відпрацьований час, т.грн (табл.3).
Додаткова заробітна плата робітникам за виготовлення приладу складає
Зд = Зо Нд.з/100 = 95,04 10,4/100 = 9,89 грн/виріб,
де Нд.з - норматив додаткової заробітної плати, %.
Його величина на плановий рік складає
Нд.з = Фд.з/(Фт.р + Фдп) 100 = 36/(320 + 26) 100 = 10,4%,
де Фд.з - річний фонд доплат за невідпрацьований час виробничого персоналу цеху, т.грн (табл.3), Фд.з = 36 т.грн.
Обов’язкові нарахування на оплату праці виробничого персоналу для формування державних фондів соціальних заходів у собівартості приладу складуть
Вс.з = (Зо + Зд) Нс.з/100 = (95,04 + 9,89) 42,5/100 = 44,59 грн/виріб,
де Нс.з - державний норматив відрахувань на соціальні заходи, що діє на момент виконання розрахунків.
2.8. Розрахунки інших прямих витрат
Витрати на підготовку виробництва приладу
ВП.В = КП.В / (ВР ТАМ) = 34.279,97 / (288 4) = 29,76 грн/виріб,
де ВР - річний випуск продукції, приладів;
ТАМ - термін погашення витрат, ТП = ТАМ = 4 років.
2.9. Розрахунки непрямих витрат
Витрати на утримання та експлуатацію машин і обладнання
ВОБ = ТВИР НОБ = 121 1,22 = 147,62 грн/виріб,
де ТВИР - загальна планова трудомісткість виготовлення приладу, нормогодин (табл. 14).
Загальноцехові непрямі витрати у собівартості приладу складає
Вц = Зо Нц/100 = 95,04 65,5/100 = 62,25 грн/виріб,
де Нц - норматив переносу загальноцехових непрямих витрат (визначений у п.2.5).
Загальновиробничі витрати
Вз.в = Сц Нз.в/100 = 1.101,65 43/100 = 473,71 грн/виріб,
де Нз.в - норматив загальновиробничих витрат (табл.3), Нз.в = 43%.
Цехова собівартість
Сц = Мо+Мд.т.+Пв+Ет-Вп+Зо+Зд+Вс.з+Вп.в+Воб+Вц =
622,8+5,3+85,57+30,24-31,41+95,04+9,89+44,59+29,76+147,62+62,25 = 1.101,65 грн.
Виробнича собівартість
Св = Сц + Вз.в = 1.101,65 + 473,71 = 1.575,36 грн/виріб.
Позавиробничі витрати в собівартості приладу
Вп.в = Св Нп.в/100 = 1.575,36 8/100 = 126,03 грн/виріб,
де Нп.в - норматив позавиробничих витрат (табл.3), Нп.в = 8%.
З урахуванням цих витрат визначається повна собівартість приладу
Сп = Св + Вп.в = 1.575,36 + 126,03 = 1.701,39 грн/виріб.
2.10. Розробка планової калькуляції собівартості приладу
Таблиця 15 – Калькуляція собівартості виготовлення виробу «Прилад вимірювальний»
(планова)
Статті витрат Позначен-ня Сума, грн Питома вага, % Розрахунки (сторінка)
Прямі матеріальні витрати
Сировина і основні матеріали МО 622,8 36,61 11
Матеріали допоміжні технологічні МД.Т 5,3 0,31 11
Покупні вироби ПВ 85,57 5,03 11
Енергія, паливо технологічні ЕТ 30,24 1,78 12
Відходи (вираховуються) ВП 31,41 1,85 12
Прямі витрати на оплату праці
Основна заробітна плата виробничого персоналу ЗО 95,04 5,59 12
Додаткова заробітна плата виробничого персоналу ЗД 9,89 0,58 12
Нарахування на оплату праці ВС.З 44,59 2,62 13
Інші прямі витрати
Витрати на підготовку виробництва виробу ВП.В 29,76 1,75 13
Непрямі витрати
Утримання та експлуатація машин і обладнання ВОБ 147,62 8,68 13
Цехові витрати ВЦ 62,25 3,66 13
Разом цехова собівартість СЦ 1.101,65 64,75 13
Загальновиробничі витрати ВЗ.В 473,71 27,84 13
Разом виробнича собівартість СВ 1.575,36 92,59 13
Позавиробничі витрати ВП.В 126,03 7,41 13
Разом повна собівартість СП 1.701,39 1,00 13
2.11. Обгрунтування проектної ціни приладу
Рівень прибутку
Пн = Сп Рс/100 = 1.701,39 20/100 = 340,28 грн/од. продукції,
де Рс - рівень рентабельності, Рс = 20%.
Нижня межа проектної ціни модернізованого приладу складає
ЦНИЖ = СП + ПН = 1.701,39 + 340,28 = 2.041,67 грн/од. продукції.
Верхня межа проектної ціни модернізованого приладу
ЦВР = ЦКОН + ДЕФ = 1.900 + 1.240,25 = 3.140,25 грн.
де ЦКОН - ціна конкуруючого зразка товару, ЦКОН = 1.900 грн;
ДЕФ - додатковий ефект.
Додатковий ефект у сфері використання приладу
Деф = Цкон (Кін Кд - 1) +Век = 1.900 (1,569 1,27 - 1) - 660,74 = 1.240,25 грн/од. продукції,
де Кін - інтегральний коефіцієнт зростання продуктивності модернізованого приладу (визначений у п.2.1), Кін = 1,569;
Кд - коефіцієнт зростання його строку служби;
Век - зміна поточних експлуатаційних витрат споживача при використанні модернізованого варіанта приладу замість його базового зразка за строк його служби, грн.
Коефіцієнт КД визначається за формулою
КД = (1/ТБС + ЕН)/(1/ТНС + ЕН) = (1/5 + 0,15)/(1/8 + 0,15) = 1,27
де ТБС і ТНС - строки служби базового та нового зразків приладу (табл.2);
ЕН - нормативний коефіцієнт окупності капіталовкладень (0,15).
Величина ВЕК визначається за формулою
ВЕК = (ВБЕК - ВНЕК)/(1/ТНС + ЕН) = (7.860,22 - 8.041,92)/(1/8 + 0,15) = -660,74 грн,
де ВБЕК і ВНЕК - річні експлуатаційні витрати споживача при використанні базового і модернізованого варіантів приладу.
Для визначення цих величин розробляється відповідний кошторис витрат
Таблиця 16 – Кошторис річних витрат на експлуатацію приладу
Елементи витрат Позначення Величини за варіантом
базовий модернізований
Оплата праці оператора-прибориста ВОП 6.193,12 5.113,19
Амортизація ВАМ 437,00 469,58
Електроенергія ВЕЛ 553,47 1.736,45
Поточний ремонт, технічне обслуговування та експлуатаційні матеріали ВТ.О 302,33 339,75
Інші витрати (5%) ВІН 374,30 382,95
Разом витрат ВЕК 7.860,22 8.041,92
Витрати на річну оплату праці оператора складають
для базового приладу
ВБОП = ГБТ.С ФБР (1+НДП/100)(1+НДЗ/100)(1+НС.З/100) =
0,95 3.459,2 (1+15/100) (1+15/100) (1+42,5/100) = 6193,12 грн,
для модернізованого приладу
ВНОП = ГНТ.С ФНР (1+НДП/100)(1+НДЗ/100)(1+НС.З/100) =
0,75 3.617,6 (1+15/100) (1+15/100) (1+42,5/100) = 5113,19 грн,
де ГТ.С - годинна тарифна ставка оператора (для базового приладу ГБТ.С = 0,95 грн для 5-го розряду; ГНТ.С = 0