←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7
продукции (3):
R3 = Прп , или R3 = ЧПрп , или R3 = ЧДП
3 3 3
Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли или самофинансируемого дохода с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его сегментам и видам продукции.
Рентабельность продаж (оборота : рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг, или чистой прибыли, или чистого денежного потока на сумму полученной выручки (В). Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции:
Ro6= Прп или Rоб = ЧП или Rоб = ЧДП
В В В
Рентабельность (доходность) капитала исчисляется отношением балансовой или чистой прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала (KL) или отдельных его слагаемых: собственного (акционерного), заёмного, перманентного, основного, оборотного, операционного капитала и т.д.
Rkl = БП или Rkl=ЧП или Rkl = ЧДП
KL KL KL
Расчетная часть.
I. Анализ выполнения плана производства и реализации продукции.
1.1. Баланс товарной продукции.
Таблица 1.1
Показатели Предыдущий год, тыс.руб. Отчетный год, тыс.руб. Абсолютное отклонение, тыс.руб.
Товарная продукция в оптовых ценах 12800,00 12950,00 +150,00
Объем реализованной продукции в оптовых ценах 13000,00 13210,00 +210,00
Остатки готовой продукции на начало года 320,00 320,00 -
Остатки готовой продукции на конец года 260,00 170,00 -90
Остатки товаров отгруженные на начало года
710,00
710,00
-
Остатки товаров, отгруженные на конец года 570,00 600,00 +30,00
Вывод: в результате анализа получилось, что рост объёма продукции в отчётном периоде по сравнению с предыдущим увеличился на 210 т. р., что является результатом роста её выпуска (товарная продукция увеличилась на 150 т. р.) и снижение остатков готовой продукции на конец года (на 90 т. р.)
1.2. Анализ ритмичности выпуска продукции.
Таблица 1.2. Ритмичность выпуска продукции по декадам.
Декада Выпуск продукции за год, тыс. руб. Удельный вес продукции, % Выполнение плана, коэффициент Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности.
План Факт План Факт
I 4266,24 3885 33,33 30,00 0,911 30,00
II 4266,24 4403 33,33 34,00 1,032 33,33
III 4267,52 4662 33,34 36,00 1,092 33,34
Итого 12800 12950 100,00 100,00 3,035 96.67
План:
Декада 1:12800,00 *33,3 % /100 = 4266,24
Декада II: 12800,00 *33,3 % /100 % = 4266,24
Декада III: 12800,00 *33,4 % /100 % = 4267,52
Факт:
Декада 1:12950,00 * 30,0 % /100 % = 3885
Декада II: 12950,00 * 34,0 % /100 % =4403
Декада III:, 12950,00 * 36,0 % /100 % = 4662
К ритм.= 30,00+ 33,33 +33,34 = 96,67 %
К аритм. = -0,089 + 0,032 + 0,092 = 0,035
Коэффициент выполнения плана = Факт/План
К выполнения плана = 3885/4266,24 = 0,911
4403/4266,24= 1,032
4662/4267,52= 1,092
Вывод: Из анализа видно, что Коэффициент ритмичности ( = 96,67% ) меньше 1 , поэтому производство считается не ритмичным. Коэффициент аритмичности = 0,035.
II Анализ эффективности использования основных производственных фондов.
2.1. Анализ состава и структуры основных производственных фондов.
Таблица 2.1
Анализ состава и структуры ОПФ.
Показатели Предыдущий год, тыс. руб. Отчетный год,тыс. руб. Абсолю тное отклоне ние Структура, % Абсолютное отклонение
Предыд ущий год Отчетн ый год
1 . Здания 5994,4 5889,5 -104,9 40,50 39,13 -1,37
2. Сооружения 444,6 468,5 23,9 3,00 3,12 0,12
3. Передаточные устройства 296,2 285,9 -10,3 2,00 1,90 -0,1
4. Машины и оборудование 7533 7888,2 355,2 50,90 52,41 1,51
5. Транспортные средства 266,4 268,9 2,5 1,80 1,79 -0,01
6. Инструменты и другие виды ОФ 266,4 249 -17,4 1,80 1,65 -0,15
Итого 14801 15050 249 100,0 100,00 -
Вывод: Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 249 тыс. руб.
В основном это изменение произошло благодаря увеличению машин и оборудования по сравнению с предыдущим годом, их стоимость увеличилась на 355,2 т. р. Также произошло повышение стоимости сооружений на 23,9 т. р. и транспортных средств на 2,5 т.р. Но не смотря на то , что в общем стоимость основных производственных фондов увеличилась по сравнению с предыдущим годом, в отчетном году наблюдалось и уменьшение стоимости основных производственных фондов. Например, уменьшение стоимости зданий на 104,9 т. р. , уменьшение стоимости передаточных устройств на 10,3 т. р. , инструментов и др. видов основных фондов на 17,4 т. р. .
Наибольший удельный вес в структуре основных производственных фондов занимают машины и оборудование, по сравнению с предыдущим годом их удельный вес в структуре повысился на 1,51 % .
Наименьший удельный вес в отчетном году в структуре основных производственных фондов занимают здания, их удельный вес снизился на 1,37 % .
2.2._Анализ влияния фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных производственных фондов на объем продукции.
Таблица 2.2.
Анализ эффективности использования основных фондов.
Показатели Предыдущий год, тыс.руб. Отчетный год, тыс.руб. Абсолютное отклонение, тыс.руб.
1. Стоимость товарной продукции 13000 13210 210
2. Среднегодовая стоимость ОПФ 14801 15050 249
3. Фондоотдача 0,8783190 0,8777408 -0,0005782
Фондоотдача = Стоимость товарной продукции / Среднегодовую стоимость ОПФ
Фо (пред. год) = 13000,00/14801,00=0,8783190
Фо (отч. год) = 13210,00/15050,00=0,8777408
Стоимость товарной продукции = Среднегодовая стоимость ОПФ* Фондоотдача
14801*0,878319=12999,99 т.р.
15050*0,8783190=13218,70 т.р.
13218,70-12999,99=218,71 т.р.
15050*0,8777408=13209,99 т.р.
13209,99-13218,70=-8,71 т.р.
13209,99-12999,99=218,71-8,71
210 = 210
Вывод: Из результатов анализа видно, что в связи с увеличением стоимости ОПФ на 249 т.р. в отчетном году по сравнению с предыдущим годом стоимость товаров продукции увеличилась на 210 т.р. и фондоотдача уменьшилась на 0,0005782 т.р.
Ш Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.
3.1. Анализ численности персонала.
Таблица 3.1 Анализ численности персонала
Показатели Преды -дущий год, чел. Отчет-
Ный год, чел. Абсолю-тное откло-
нение, чел. Структура Абсо-
лютное откло нение, %
Преды-
дущий год, % Отчетный год, %
Среднесписочная численность персонала, всего 1243 1246 3 100,00 100,00 -
1 . Промышленно-производственный персонал, в том числе: 1206 1209 3 97 97 -
Рабочие 1094 1072 -22 88 86 -2
служащие, из них: 112 137 25 9 11 2
Руководители 50 50 - 4 4 -
Специалисты 62 87 25 5 7 2
2.Непромышленный персонал 37 37 - 3 3 -
Вывод: в результате анализа численности персонала получили, что среднесписочная численность персонала в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 3 человека.
Численность ППП в отчетном году увеличилась на 3 человека, из них:
Количество рабочих по сравнению с предыдущим годом уменьшилось
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5 6 7