Пример: Транспортная логистика
Я ищу:
На главную  |  Добавить в избранное  

Бухгалтерский учет и аудит /

Аудит операцій з руху грошових коштів в касі і на поточному рахунку

←предыдущая  следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... 



Скачать реферат


Міністерство освіти та науки України

Донецький Національний Університет

Кафедра “Бухгалтерського обліку та аудиту”

по дисципліні: "Аудит "

на тему: Аудит операцій по руху грошових коштів в касі і на поточному рахунку”

Студентки 4 курсу

денного відділення

Науковий керівник: спеціальності 0106(укр.) Смірнова Л.Д. Хаснутдінової М.М.

Донецьк 2003

План

Вступ………………………………………………………………………….

1. Мета і завдання аудиту операцій з грошовими коштами…………………

2. Нормативно-правове регулювання операцій з грошовими коштами……

3. Оцінка системи внутрішнього контролю і виявлення зон ризику……….

4. Зміст програми аудиторської перевірки руху грошови в коштів касі і на розрахунковому рахунку в банку……………………………………..

5. Збір аудиторських доказів та оформлення робочих документів…………

6. Типова кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів…………….

7. Аудиторський висновок за результатами перевірки……………………...

Заключення…………………………………………………………………..

Список літератури…………………………………………………………...

Вступ

В умовах ринкової економіки підприємства постійно підтримують фі-нансові взаємовідносини з іншими підприємствами, організаціями та робіт-никами підприємства і окремими особами. Тобто вони здійснюють як готів-кові так і безготівкові розрахунки. Для цього кожне підприємство має касу для розрахунків готівкою і відкриті в установах банків розрахункові рахунки для безготівкового обігу, а також зберігання власних коштів. Сучасні умови існування підприємств, а також процеси, що протікають в економіці України ще раз підтверджують важливість і необхідність грошових коштів для здійснення фінансово-господарської діяльності суб'єктів підпри-ємництва. Водночас тема грошових коштів являється дуже “тендітною” діля-нкою при аналізі платоспроможності та подальшого існування кожного су-б'єкту господарювання. Тому на кожному підприємстві повинні створювати-ся всі умови для ретельного контролю за оприбуткуванням, видачею та ру-хом грошових коштів. Це перш за все стосується внутрішнього і зовнішнього контролю. Моя курсова робота більше охоплює аспекти зовнішнього контро-лю, який проводить незалежна аудиторська фірма (аудитор).

Метою роботи являється ознайомлення з методикою проведення ауди-ту грошових коштів, здатністю виявляти суттєві зони ризику, а також уміння визначити допущені помилки, зловживання, правопорушення в грошовій сфері і передбачити можливі наслідки цих порушень для підприємств та на допустити їх настання.

Дана робота містить вісім розділів, які почергово характеризують ме-тодику проведення аудиту. Так, перший розділ розкриває мету і завдання ау-диту грошових коштів. Другий розділ показує якими нормативно-правовими актами повинен керуватись аудитор при здійснені перевірки. Оцінка системи внутрішнього контролю, яка потрібна аудитору для встановлення ступеню довіри до підприємства обговорюється в третьому розділі. Наступні розділи розкривають інформацію ,що стосується програми перевірки, збору аудитор-ських доказів, формування робочих документів та завершення аудиту скла-данням аудиторського висновку.

При написані курсової роботи були використані різноманітні джерела інформації, а саме: підручники з аудиту, автореферати на здобуття ступеню кандидата економічних наук, що стосуються аспектів аудиторської діяльнос-ті в Україні, монографії та періодичні видання.

1. Мета і завдання аудиту операцій з грошовими коштами

Більшість операцій, що здійснюються на підприємстві, пов'язані з ру-хом грошових коштів, зокрема, проведенням розрахунків між підприємства-ми. Тому аудит операцій з коштами, іншими активами та аудит стану розра-хунків е дуже важливими.

Метою аудиту операцій з коштами, іншими активами та стану розраху-нків є встановлення достовірності даних щодо наявності та руху грошових кошгів, повноти і своєчасності відображення інформації в зведених докумен-тах та облікових регістрах, правильності ведення обліку грошових коштів і розрахунків відповідно до прийнятої облікової політики, достовірності відо-браження залишків у звітності господарюючого суб'єкта.

Основними завданнями аудиту операцій з коштами, стану розрахунків та інших активів є:

 перевірка стану збереження готівки в касі;

 вивчення законності і доцільності проведення операцій з грошовими коштами та грошовими документами, своєчасності і повноти оприбуткування та ви-трачання грошових коштів;

 перевірка законності відкриття підприємством рахунків у банку, своєчасності одержання і обробки виписок банку по всіх відкритих рахунках;

 стану грошових коштів на рахунках на день проведення аудиту за даними випи-сок банку і за балансом підприємства;

 виявлення напрямів використання коштів, що зберігаються на банківських ра-хунках, оцінка правильності проведення взаємозаліків з кредитною установою;

 перевірка наявності договорів та їх реєстрації у відповідних журналах;

 перевірка правильності документального оформлення операцій з коштами, та іншими активами і відображення цих операцій в обліку і звітності;

 перевірка дотримання підприємством податкового законодавства по операціях, пов'язаних із рухом грошових коштів;

 оцінка стану внутрішнього контролю за рухом і збереженням грошових коштів та інших цінностей в касі;

 встановлення методу організації аудиту;

 забезпечення порядку збереження чекових книжок, контроль за випискою чеків та отримання за ними грошей.

Джерелами інформації для аудиту грошових коштів є: .

1) Первинні документи з обліку грошових коштів.

2) Облікові регістри, що використовуються для відображення господарських опера-цій з обліку коштів, розрахунків та інших активів

3) Акти та довідки попередніх ревізій, аудиторські висновки та інша документація, що узагальнює результати контролю.

4) Головна книга.

5) Звітність

Таблиця 1. Документування операцій з грошовими коштами

№ п/п

Форма доку-менту

Первинні документи

Призначення документу

1

КО-1

Прибутковий касовий ордер (ПКО)

Надходження готівки в касу

2

КО-2

Видатковий касовий ордер (ВКО)

Видача готівки з каси

3

КО-3

Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових докумен-тів

Для реєстрації в бухгалтерії ПКО, ВКО, чи документів, що їх замінюють

4

КО-4

Касова книга

Для обліку касиром операцій з готівкою

5

КО-5

Книга обліку прийнятих і вида-них касиром грошей

Для обліку руху коштів в касі

6

Грошовий чек

Для одержання готівки з рахунку в банку

7

Об'ява на внесок готівки

Для внесення готівки на рахунок в банку

8

Супровідна відомість до сумки з грошовою виручкою

Застосовується при здачі готівки інкасатору

9

ФКЧ-1

Фіскальний касовий чек на то-вари (послуги)

Розрахунковий документ, надрукований ре-єстратором розрахункових операцій (РРО) при проведенні розрахунків за продані това-ри(надані послуги)

10

ФКЧ-2

Фіскальний касовий чек видачі коштів

Розрахунковий документ, надрукований РРО при проведенні розрахунків у разі видачі коштів покупцеві при поверненні товару, компенсації послуг, прийнятті цінностей під заставу, виплаті виграшів у державній лоте-реї та в інших випадках

11

РК-1

Розрахункова квитанція

Використовується при реєстрації розрахун-ків за продані товари (надані послуги) або при видачі коштів покупцеві у разі повер-нення товару, компенсації послуги, прийнят-ті цінностей під заставу та в інших випадках

12

П-53

Платіжна відомість

Виплата грошових коштів з каси декільком особам

13

П-49

Розрахунково-платіжна відо-мість

Розрахунок виплат по заробітній платі та її виплата з каси

14

Платіжне доручення

Письмове доручення банку, який обслуговує підприємство, на перерахування певної суми коштів з поточного рахунку в банку на раху-нок

←предыдущая  следующая→
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... 



Copyright © 2005—2007 «Mark5»