←предыдущая следующая→
1 2
ОАО «Союз»
Основная деятельность- производство и реализация.
Цеха: основные: механический (цех 1)и сборочный (цех 2)
Учетная политика предприятия (выдержки):
Приобретаемые материалы учитываются по фактической себестоимости приобретения с использованием счета 15 и счета 16.
Готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости с использованием счета 40.
Выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям.
Оплата труда- по окладам.
Удержание налога на доходы с физических лиц производятся из зарплаты, начисленной за отчетный период.
Отчисления во внебюджетные фонды производятся в соответствии с действующим законодательством.
НДС – ставка 18%
Справочно: Сальдо на начало отчетного периода:
Счет Сальдо на начало периода
Дебет Кредит
Основные средства (01) 900000
Амортизация основных средств (02) 150000
Нематериальные активы (04) 84000
Амортизация НМА (05) 12000
Материально-производственные запасы (10) 100000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 75000
Основное производство (20) 30000
Готовая продукция (43) 52000
Касса (50) 6000
Расчетный счет (51) 500000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 120000
Расчеты с покупателями (62) 210000
Расчеты с внебюджетным фондом (69) 13000
Расчеты с бюджетом (68) 18000
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 171000
Расчеты с подотчетными лицами (71) 5000
Уставный капитал (80) 1400000
Прибыли и убытки (99) 78000
Итого: 1962000 1962000
Журнал хозяйственных операций ОАО «Союз» за 6 месяцев ……… г.
№ п/п Документ и содержание операций Сумма, руб.
Д К Сумма Общая сумма
1 Счет № 31 (механический завод).
Приобретено производственное оборудование:
А) цена по договору без НДС
б) сумма НДС
08 60
19 60
40000
7200
47200
2 Акт приемки-передачи ОС.
Принято в эксплуатацию производственное оборудование
01 08
40000
40000
3 Акт на списание ОС.
Вследствии физического износа списано оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) амортизация на дату выбытия
в) расходы по демонтажу оборудования:
- начислена ЗП рабочим
- произведены отчисления от ЗП
- произведены удержания из ЗП
г) оприходованы материалы на склад, полученные от демонтажа
01.2 01.1
02 01.2
76 70
70 69
70 68
10 91.1
20000
20000
6000
2136
500
3000
4 Акт на списание ОС.
Продано ООО «Ритм» оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) амортизация на дату выбытия
в) стоимость реализации по договору с НДС
г) сумма НДС
01.2 01.1
02 01
62 91
91 68
100000
10000
102400
32400
212400
5 Выписка банка.
Перечислен НДФЛ
Перечислено во внебюджетные фонды
68 51
69 51
18000
13000
18000
13000
6 Выписка банка. Приходно- кассовый ордер.
Получены денежные средства в кассу на ЗП
50 51
171000
171000
7 Платежная ведомость. Расходно-кассовый ордер.
Выдана ЗП из кассы
70 50
171000
171000
8 Счет № … ООО «Альфа».
Приобретена компьютерная программа, используемая в управленческих нуждах:
а) стоимость по договору без НДС
б) сумма НДС
26 76
19 76
20000
3600
23600
9 Выписка банка.
Получен кредит банка на приобретение материально-производственных запасов
51 66
300000
10 Выписка банка с р/сч.
Оплачены счета поставщиков:
а) механического завода
б) ООО «Альфа»
60 51
60 51
47200
23600
70800
11 Справка бухгалтерии:
Зачтен НДС:
а) по производственному оборудованию
б) по компьютерной программе
68 19
68 19
7200
3600
10800
12 Расчет амортизации.
Начислена амортизация по ОС:
а) производственное оборудование
б) ОС цехов
в) ОС з/управления
20 02
25 02
26 02
40000
20000
10000
13 Выписка банка.
Оплачен Счет № … ООО «Спутник» за материалы, вкл. НДС
60 51
118000
118000
14 Акцептован Счет № … ООО «Спутник» за поступившие материалы:
а) стоимость без НДС
б) сумма НДС
15 60
19 60
100000
18000
15 Выписка банка
Оплачен Счет № … ООО «Старт» за материалы, вкл. НДС
60 51
35400
35400
16 Акцептован Счет № … ООО «Старт» за поступившие материалы:
а) стоимость без НДС
б) сумма НДС
15 60
19 60
30000
5400
17 Приходные ордера.
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие от:
а) ООО «Спутник»
б) ООО «Старт»
10 15
10 15
95000
32000
18 Зачтен НДС по поступившим материалам:
а) по материалам от ООО «Спутник»
б) по материалам от ООО «Старт»
68 19
68 19
18000
5400
19 Расчет бухгалтерии.
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен
16 15
3000
20 Лимитно-заборные карты, требования-накладные.
Отпущены со склада и израсходованы материалы (по учетным ценам):
а) цех 1, цех 2 (изд. А, изд. Б)
б) на хозяйственные нужды цехов
в) з/управлению
20 10
25 10
26 10
50000
2000
1500
21 Справка бухгалтерии.
Списаны отклонения в стоимости материалов, приходящиеся на материалы, отпущенные:
а) цеху 1, цеху 2 (изд. А, изд. Б.)
б) на хоз. нужды цехов
в) заводоуправлению
20 16
25 16
26 16
1200
600
100
22 Требования-накладные.
Отпущен в производственные цеха инструмент
20 10
2500
23 Расчетные ведомости.
Начислена и распределена ЗП:
а) рабочим цехов 1,2
б) рабочим, обслуживающим производственное оборудование
б) АУП цехов 1,2
в) персоналу и АУП з/управления
20 70
29 70
25 70
26 70
50000
10000
20000
30000
24 Листки временной нетрудоспособности.
Начислены пособия по временной нетрудоспособности (больничные) рабочим основных цехов
69.1 70
11000
25 Расчет бухгалтерии.
Произведены отчисления во внебюджетные фонды:
а) рабочим цехов 1,2
б) рабочим, обслуживающим оборудование цехов 1,2
в) АУП цехов 1,2
г) персоналу и АУП з/управления
20 69
29 69
25 69
26 69
17800
3560
7120
10680
26 Расчетные
←предыдущая следующая→
1 2
|
|