Контрольная работа

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 2

Решение предложенной контрольной работы предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций. Их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса. Работа представлена в форме сквозной задачи на примере условной организации – ОАО.

В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам.

Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО.

1. Для учета амортизации НМА используется счет 05 «Амортизация НМА».

2. Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы».

3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. Полностью проводки по реализации продукции отразить отдельно.

4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.

Для выполнения работы необходимо составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 2001 г. (перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года). Затем составить Главную книгу счетов. Счета Главной книги надо начертить отдельно по форме (образец приведен в Приложении 1). При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2001 г.

На основании Главной книги составить оборотную ведомость по синтетическим счетам по форме, приведенной в Приложении 2, и на основании этой ведомости составить баланс по форме, приведенной в Приложении 3.

Ведомость остатков по синтетическим счетам

на 1 декабря 2001 г., руб.

№ счета Наименование счета Сумма

Дебет Кредит

1 2 3 4

01 7 770 890 0

02 0 4 960 980

04 758 200 0

05 0 117 810

07 299 100 0

08 791 080 0

10 514 090 0

19 171 560 0

20 14 520 0

43 567 650 0

50 1 050 0

51 2 370 650 0

60 0 542 100

62 757 610 0

68 0 179 500

69 0 61 550

70 0 139 050

71 4 510 0

76 5 900 2 050

99 0 324 790

80 0 7 070 070

83 0 210 400

84 0 418 510

Итого 14 026 810

14 026 810

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2001 г.

№ Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов

Дебет кредит

1 2 3 4 5

1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

А) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) 180 000

Б) НДС 36 000

Итого: 216 000

2 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 125 000

3 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (вкл. НДС) 175 000

4 Списано морально устаревшее оборудование:

А) первоначальная стоимость 120 000

Б) сумма начисленного износа на дату списания 114 500

В) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 3 500

Г) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах) . . . . .

5 Акцептован счет монтажной организации за принятие по акту работы по монтажу производственного оборудования:

А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 40 000

Б) НДС 8 000

Итого: 48 000

6 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

А) здание цеха 750 000

Б) производственное оборудование 175 000

Итого: 925 000

7 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

А) на изготовление продукции в основном производстве 145 000

Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов 32 000

В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 18 000

Г) на упаковку продаваемой продукции 5 000

Итого: 200 000

8 Начислена амортизация (износ) основных средств:

А) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 112 500

Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 12 500

Итого: 125 000

9 Начислена амортизация по НМА, используемым на общепроизводственные нужды 117 810

10 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

А) за текущий ремонт здания офиса 11 700

Б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 69 200

В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 15 800

Г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации 7 500

Д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам 20 840

Итого: 125 040

11 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи 142 300

12 Выплачены из кассы организации:

А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2001 г. 118 500

Б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы 2 750

Итого: 121 250

13 Поступили деньги на расчетный счет организации:

А) от покупателя за проданную продукцию 955 000

Б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 4 500

Итого: 959 500

14 Оплачены с расчетного счета организации:

А) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 598 500

Б) налог на доходы с физических лиц 19 300

В) взносы по Единому социальному налогу 56 750

Г) алименты, удержанные по исполнительным листам 925

Итого: 675 475

15 Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2001г.:

А) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции 102 500

Б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами 36 000

В) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 14 000

Г) пособия по временной нетрудоспособности 4 500

Итого: 157 000

16 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

А) налог на доходы физических лиц 19 300

Б) по исполнительным листам (алименты) 2 700

Итого: 22 000

17 Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога:

А) за изготовление продукции в основном производстве 39 220

Б) за обслуживание и управление цехами 14 300

В) за управление организациям и обслуживание общехозяйственных подразделений 8 840

Итого: 62 360

18 Сумма НДС по приобретенным ценностям,принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежит зачету по расчету с бюджетом 68 000

19 Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам 4 750

20 Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):

А) общепроизводственные расходы цехов . . . . .

Б) общехозяйственные расходы организации . . . . .

21 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 79 515 руб.)

. . . . .

22 Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

А) по фактической производственной себестоимости 790 000

Б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах 1 195 300

23 Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции 5 000

24 Начислен НДС по отгруженной продукции 199 260

25 Определен и списан финансовый результат от продажи продукции . . . . .

26 Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов . . . . .

27 Начислен налог на прибыль за декабрь 58 715

28 Депонирована не выданная заработная плата 21 800

29 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 16 860

30 Списана чистая прибыль отчетного