←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5
Государственный университет управления
Институт заочного обучения
Специальность – менеджмент
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Содержание
1. Исходные данные 3
2. Оперативный учет 4
3. Формы строгой отчетности 14
4. Финансовый анализ 19
4.1. Показатели ликвидности 19
4.2. Показатели деловой активности 20
4.3. Показатели рентабельности 22
4.4. Показатели структуры капитала 23
5. Литература 25
1. Исходные данные
Таблица 1. Остатки по счетам на 01.01.2000
Наименование разделов баланса Наименование счетов № счета Сумма усл. ден. ед.
А-1 Основные средства 01 8 000
А-1 Износ основных средств 02 1 600
А-1 Нематериальные активы 04 3 000
А-1 Амортизация нематериальных активов 05 600
А-2 Материалы 10 510
А-2 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 12 1 700
А-2 Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов 13 200
А-2 НДС по приобретенным ценностям 19 320
А-2 Основное производство 20 870
А-2 Вспомогательные производства 23 1 630
А-2 Готовая продукция 40 200
А-2 Касса 50 180
А-2 Расчетный счет 51 5 670
П-5 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 1 920
А-2 Расчеты с покупателями и заказчиками 62 500
П-5 Расчеты с бюджетом по подоходному налогу 68-2 120
П-5 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 650
П-5 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 1 200
А-2 Расчеты с прочими дебиторами 76-1 220
П-3 Уставной капитал 85 1 400
П-3 Добавочный капитал 87 8 400
П-3 Нераспределенная прибыль прошлых лет 88-2 4 150
П-5 Резервы предстоящих расходов и платежей 89 2 180
П-5 Краткосрочные кредиты банков 90 380
2. Оперативный учет
Таблица 2. Журнал учета хозяйственных операций.
№ хоз. операции Содержание хоз. операции Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Поступили безвозмездно основные средства. Согласно акту приемки-передачи основных средств № 2/15
- первоначальная стоимость ОС 3 700
- износ 1 200
- остаточная стоимость 2 500
01 87-3
2 Начислен износ за отчетный период всего: 720
- по собственным ОС, находящимся в эксплуатации, всего 420
по собственным ОС, сданным во временную аренду 120 80 02-2
по собственным ОС 300
26 02-1
- по нематериальным активам на общехозяйственные расходы 300 26 05
3 Списаны затраты по ремонту основных средств:
- текущему ремонту оборудования, выполняемому хозяйственным способом, на затраты по производству отчетного периода 250 26 23
4 Оприходованы поступившие от поставщика материалы (ткани):
- по покупным ценам 7 000 10 60
- железнодорожный тариф 600 23 60
- НДС по поступившим материалам 1 520 19 60
5 Погашена задолженность по кредиту банка с учетом процентов начисленных, всего 380 90 51
Начислены проценты за пользование кредитом 80 80 90
Списаны проценты уплаченные на затраты по производству 80 26 80
6 Перечислено поставщикам за поступившие материалы 6 000 60 51
Списан НДС по оплаченным материалам 1 000 68-1 19
7 Отпущены материалы со склада по учетным ценам:
- заказ 1 2 000 20-1 10
- заказ 2 2 500 20-2 10
8 Списаны ТЗР пропорционально расходу материалов на затраты по производству всего 660
- заказ 1 293 20-1 23
- заказ 2 367 20-2 23
9 Отпущены материалы на общехозяйственные нужды 300 26 10
10 Отпущены вспомогательные материалы по фактической заготовительной себестоимости:
- заказ 1 1 200 20-1 10
- заказ 2 1 300 20-2 10
11 Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за коммунальные услуги:
- по тарифам на общехозяйственные нужды 290 26 76-2
- начислен НДС на объем коммунальных услуг 58 19 76-2
12 Начислена арендная плата по временно арендованным основным средствам на общехозяйственные расходы 500 26 76-2
Начислен НДС на сумму арендной платы 100 19 76-2
13 Переданы МБП со склада в эксплуатацию 850 12-2 12-1
14 Начислен износ (50% превоначальной стоимости по МБП, переданным в эксплуатацию) 425 26 13
15 Согласно акту списаны выбывшие МБП: 450 13 12-2
- по цене лома 50 80 12-2
- удержано из заработной платы виновника 15 70 80
16 Перечислено с расчетного счета:
- подоходный налог 120 68-2 51
- отчисления по социальному страхованию и обеспечению 650 69-1 51
17 Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы 1 200 50 51
18 Выдана заработная плата за первую половину месяца 1 000 70 50
19 Депонирована сумма не выданной заработной платы 200
70 76-2
20 Перечислена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы 200
51 50
21 Начислена заработная плата за отработанное время и объем выполненных работ:
а) производственным рабочим:
- бригада 1 1 450
20-1 70
- бригада 2 2 890
20-2 70
б) управленческому персоналу: 3 400
26 70
22 Начислена заработная плата за отпуск за счет резерва на отпуск (штатному сотруднику 1 бригады) 800 89-1 70
23 Начислено пособие работникам за время болезни (штатному работнику бригады 1) 260 69-1 70
24 Начислены работникам премии и вознаграждение по итогам работы за год из фонда потребления (40%) 3 520
3 520
88-2
88-5 88-5
70
25 Удержаны из заработной платы:
- в пенсионный фонд 121
70 69-2
- подоходный налог 1 243
70 68-2
- профсоюзные взносы 121
70 76-2
26 Резервируется сумма дополнительной заработной платы на отпуск (10%)
- основных рабочих бригады 1 145
20-1 89-1
- основных рабочих бригады 2 289
20-2 89-1
- управленческому персоналу 340
26 89-1
27 Начисления на заработную плату в пользу органов соц. страхования и обеспечения
- основных рабочих бригады 1 614
20-1 69
- основных рабочих бригады 2 1 224
20-2 69
- управленческому персоналу 1 440
26 69
28 Распределены и списаны общехозяйственные расходы по видам продукции: 7 625
- заказ 1 2 548
20-1 26
- заказ 2 5 077
20-2 26
29 Определить фактическую производственную себестоимость готовой продукции: 22 110
- заказ 1 8 388
- заказ 2 13 722
30 Оприходована поступившая на склад из производства готовая продукция по себестоимости 22 110
40 20
31 Отгружена готовая продукция по себестоимости 22 310 46 40
Предъявлены расчетные документы на отгруженную продукцию покупателям:
сумма по счет-фактуре 72 000 62 46
в т.ч. НДС 12 000 46 76-2
32 Зачислена на расчетный счет выручка от реализации готовой продукции всего 60 000 51 62
33 Начислены расходы по рекламе 2 200 43 76-2
Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе 2 200 76-2 51
34 Списаны на полную себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы 2 200 46 43
35 Начислен НДС:
- полученный в объеме реализованной продукции 10 000 76-2 68-1
36 Списана выручка от реализации продукции 35 490 46 80
37 Списана прибыль в счет неиспользованной прибыли 35 335 80 88-1
Таблица 3. Расчетно-платежная ведомость.
Сумма к выдаче Бригада №1 985
985
804
11 719
Бригада №2 989
1 005
970
923
18 377
Администрация 1 829
1 226
1 104
15 809
10 830
Удержано Итого 135
135
106
376
131
115
150
127
523
271
174
156
601
1 500
Проч. 0
15 15
0
15
Проф.
взнос 11
11
9
31
9
11
11
11
42
21
14
13
48
121
Под.
нал. 113
←предыдущая следующая→
1 2 3 4 5